Вопрос: Один учредитель хочет отказаться от своей доли дивидендов в пользу другого учредителя. Как правильно оформить и нужно ли начислять и перечислять НДФЛ?
Ответ: Можно оформить отказ учредителя заявлением с просьбой перечислить дивиденды на счет другого учредителя. При выплате дивидендов удержите НДФЛ (письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-04-06/81252). Получателем дохода будет учредитель, который подал заявление о перечислении в пользу другого лица.
Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылке:
https://vip.1gl.ru/#/document/16/55654/
https://vip.1gl.ru/#/document/189/771006/
Еще читайте: производственный календарь 2020 как отдыхаем
Обоснование
1. Из рекомендации
Как отразить в бухучете и при налогообложении начисление и выплату дивидендов
НДФЛ
НДФЛ с дивидендов платят:
резиденты – всегда;
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
нерезиденты – только когда дивиденды выплачивают российские организации.
Рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет обычно налоговый агент. Только когда доход получен резидентом от источников за рубежом, рассчитать и перечислить налог должен сам человек.
Как налоговому агенту рассчитывать НДФЛ по ставке 13 процентов с дивидендов
При расчете НДФЛ с дивидендов резидента применяйте ставку 13 процентов. При расчете налога учтите, получала ваша организация дивиденды от других компаний или нет.
Когда таких доходов у организации нет, налог рассчитайте по формуле:
НДФЛ с дивидендов (к удержанию) | = | Дивиденды, начисленные резиденту | ? | 13% |
Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 214 НК.
Минфин: при отказе от дивидендов заплатите НДФЛ
Когда участник отказывается от причитающихся ему дивидендов, не забудьте удержать НДФЛ. Формально он не получил деньги, но распорядился суммой — передал ее в пользу компании. Так рассудил Минфин (письмо от 23.10.2019 № 03-04-06/81252).
По итогам квартала или года участники встречаются на общем собрании, чтобы распорядиться прибылью, принять решение о выплате дивидендов. С них надо удержать НДФЛ (п. 3 ст. 214 НК).
Участники вправе отказаться от денег, к примеру, — оставить их в составе чистой прибыли компании. Тогда фактически «физик» не получит деньги. Минфин считает, что в таком случае НДФЛ все равно потребуется исчислить и удержать. Тот факт, что участник решил добровольно отказаться от дивидендов, не освобождает его от налога (письмо № 03-04-06/81252).
Если бизнесмен представил заявление о передаче дивидендов в пользу компании, он распорядился своими средствами. А значит, все же получил налогооблагаемый доход. Его признают на дату, когда получили отказ участника от денег. Ранее чиновники уже высказывали такую позицию (письмо Минфина от 04.10.2010 № 03-04-06/2–233).
Платежное поручение на перечисление налога с дивидендов заполните в общем порядке (приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н). Так, если платите дивиденды раз в год, то в поле 107 внесите данные в формате «ГД.00.2019» (письмо Минфина от 31.10.2019 № 21-08-09/83856).