В ответ на Ваш вопрос от 22.03.2013г. «»
Направляем нормативно-правовой документ
С электронной версией данного документа Вы можете ознакомиться, пройдя по активной ссылке:
http://vip.1gl.ru/#/document/99/902390107/
Письмо ФНС от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@
«Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций»
Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
Управление налогообложения |
Подразделение - разработчик КС |
||||||||
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон |
|||||||||
N 1 |
номер версии КС |
||||||||
06.06.2012 |
дата заполнения формы КС |
||||||||
Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности |
|||||||||
в случае невыполнения КС |
контрольные соотношения (КС)* |
исходные документы |
|||||||
*КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок. |
|||||||||
описание нарушения |
возможное нарушение законода- |
КС |
N п/п |
||||||
5 |
4 |
3 |
2 |
1 |
|||||
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.1. - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (с кодом 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
Л.02 ст.270, то завышена сумма налога к доплате |
ст.040 = Л.02 ст.270 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") |
1.1 |
дП |
||||||
если ст.040 |
|||||||||
Л.02 ст.280, то завышена сумма налога к уменьшению |
ст.050 = Л.02 ст.280 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") |
1.2 |
дП |
||||||
если ст.050 |
|||||||||
Л.02 ст.271, то завышена сумма налога |
для организаций, не имеющих обособленных подразделений: |
1.3 |
дП |
||||||
если ст.070 |
ст.070 = Л.02 ст.271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") |
||||||||
завышение или занижение суммы налога |
для организаций, имеющих обособленные подразделения: |
1.4 |
дП |
||||||
Л.02 ст.281, то завышена сумма налога к уменьшению |
для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст.080 = Л.02 ст.281 (с кодами 1 |
1.5 |
дП |
||||||
если ст.080 |
и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") |
||||||||
завышение или занижение суммы налога |
для организаций, имеющих обособленные подразделения: |
1.6 |
дП |
||||||
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.2. - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (с кодом 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
Л.02 ст.300:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа |
ст.120 = Л.02 ст.300 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"):3 |
1.7 |
дП |
||||||
если ст.120, ст.130, ст.140 |
реквизиту "Признак налогоплательщика"):3 |
||||||||
возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа |
дП 9 месяцев р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" |
1.8 |
дП |
||||||
Л.02 ст.330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа |
ст.120 + ст.130 + ст.140 = Л.02 ст.330 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), |
1.9 |
дП |
||||||
если (ст.120 + ст.130 + ст.140) |
если дП 9 месяцев р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21 |
||||||||
Л.02 ст.310:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа |
для организаций, не имеющих обособленные подразделения: |
1.10 |
дП |
||||||
если ст.220, ст.230, ст.240 |
налогоплательщика"):3 |
||||||||
возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа |
для организаций, не имеющих обособленные подразделения: |
1.11 |
дП |
||||||
Л.02 ст.340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа |
для организаций, не имеющих обособленные подразделения: |
1.12 |
дП |
||||||
если (ст.220 + ст.230 + ст.240) |
1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21 |
||||||||
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
для организаций, имеющих обособленные подразделения: |
1.13 |
дП |
||||||
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
для организаций, имеющих обособленные подразделения: |
1.14 |
дП |
||||||
ст.230 = Прил. N 5 Л.02 ст.120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"):3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП |
|||||||||
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
для организаций, имеющих обособленные подразделения: |
1.15 |
дП |
||||||
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
для организаций, имеющих обособленные подразделения, |
1.16 |
дП |
||||||
0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа |
если дП представлена за онп, то ст.120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0 |
1.17 |
дП |
||||||
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.3. - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов. |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
Л.03 р.А ст.120, то завышена сумма налога |
если код вида платежа = 1, то ст.040 = Л.03 р.А ст.120 |
1.18 |
дП |
||||||
если сумма ст.040 |
|||||||||
Л.03 р.Б ст.050 (с кодом = 1) + Л.03 р.Б ст.050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога |
Если код вида платежа = 2, то ст.040 = Л.03 р.Б ст.050 (с кодом = 1) + Л.03 р.Б ст.050 (с кодом = 2) |
1.19 |
дП |
||||||
если сумма ст.040 |
|||||||||
Л.04 ст.080 (с кодом = 1) + Л.04 ст.080 (с кодом = 2), то завышена сумма налога |
Если код вида платежа = 3, то ст.040 = Л.04 ст.080 (с кодом = 1) + Л.04 ст.080 (с кодом = 2) |
1.20 |
дП |
||||||
если сумма ст.040 |
|||||||||
Л.04 ст.080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога |
Если код вида платежа = 4, то ст.040 = Л.04 ст.080 (с кодом = 4) |
1.21 |
дП |
||||||
если сумма ст.040 |
|||||||||
Л.04 ст.080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога |
Если код вида платежа = 6, то ст.040 = Л.04 ст.080 (с кодом = 6) |
1.22 |
дП |
||||||
если сумма ст.040 |
|||||||||
Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
ст.010 = Прил. N 1 Л.02 ст.040 |
1.23 |
дП |
||||||
АО |
= Л.06 ст.240 |
1.24 |
дП |
||||||
АО |
ст.020 = Прил. N 1 Л.02 ст.100 |
1.25 |
дП |
||||||
АО |
для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: ст.030 = Прил. N 2 Л.02 ст.130 |
1.26 |
дП |
||||||
АО |
ст.040 = Прил. N 2 Л.02 ст.200 + Прил. N 2 Л.02 ст.300 |
1.27 |
дП |
||||||
АО |
ст.050 = Прил. N 3 Л.02 ст.360 |
1.28 |
дП |
||||||
АО |
ст.060 = ст.010 + ст.020 - ст.030 - ст.040 + ст.050 |
1.29 |
дП |
||||||
0, то возможно неправомерное применение льготы |
ст.090 = 0 |
1.30 |
дП |
||||||
АО |
0, то ст.100 = (ст.060 - ст.070 - ст.080 - ст.090) + Л.05 ст.100 + Л.06 ст.530 |
1.31 |
дП |
||||||
если Л.05 ст.100 |
Если Л.05 ст.100 |
1.32 |
дП |
||||||
АО |
Если ст.100 |
1.33 |
дП |
||||||
АО |
при проверке дП за 1 квартал (или 3 месяца) и онп: ст.110 = прил. N 4 Л.02 ст.150 |
1.34 |
дП |
||||||
АО |
0, то ст.120 = ст.100 - ст.110 |
1.35 |
дП |
||||||
АО |
Если ст.100 = ст.110, то ст.120 = 0 |
1.36 |
дП |
||||||
0, но |
ст.130 = 0 |
1.37 |
дП |
||||||
АО |
Если ст.130 = 0, то ст.140 = ст.150 + ст.160 |
1.38 |
дП |
||||||
АО |
Если ст.130 = ст.120, то ст.140 = ст.150 + ст.170 |
1.39 |
дП |
||||||
АО |
Если ст.130 0, то ст.140 не заполняется |
1.40 |
дП |
||||||
если ст.150 |
ст.150 = 2%, если Л.02 имеет код 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика" |
1.41 |
дП |
||||||
возможно необоснованное применение нулевой ставки налога |
ст.150 = 0%, если: |
1.42 |
дП |
||||||
АО |
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст.150 = 0% или 1% |
1.43 |
дП |
||||||
если ст.160 |
ст.160 = 18% |
1.44 |
дП |
||||||
возможно необоснованное применение нулевой ставки налога |
ст.160 = 0%, если: |
1.45 |
дП |
||||||
АО |
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст.160 = 0% или 9% |
1.46 |
дП |
||||||
0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога |
ст.170 = 0 |
1.47 |
дП |
||||||
АО |
ст.180 = ст.190 + ст.200 |
1.48 |
дП |
||||||
АО |
ст.190 = ст.120 х ст.150: 100 |
1.49 |
дП |
||||||
АО |
ст.200 = [(ст.120 - ст.130) х ст.160: 100)] + (ст.130 х ст.170: 100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения |
1.50 |
дП |
||||||
занижение или завышение сумм налога |
для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.200 = всех Прил. N 5 Л.02 ст.070 |
1.51 |
дП |
||||||
АО |
ст.210 = ст.220 + ст.230 |
1.52 |
дП |
||||||
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.220 = (Л.02 ст.190 - Л.02 ст.250 + Л.02 ст.300) поп |
1.53 |
дП |
||||||
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
при проверке дП за 1 квартал ст.220 = Л.02 ст.330 дП 9 месяцев пнп |
1.54 |
дП |
||||||
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.220 = (Л.02 ст.190 - Л.02 ст.250) поп |
1.55 |
дП |
||||||
неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
при проверке дП январь: ст.220 = 0 |
1.56 |
дП |
||||||
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.230 = (Л.02 ст.200 - Л.02 ст.260 + Л.02 ст.310) поп |
1.57 |
дП |
||||||
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
при проверке дП 1 квартал: ст.230 = Л.02 ст.340 дП 9 месяцев пнп |
1.58 |
дП |
||||||
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.230 = (Л.02 ст.200 - Л.02 ст.260) поп |
1.59 |
дП |
||||||
неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
при проверке дП январь: ст.230 = 0 |
1.60 |
дП |
||||||
неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.230 = всех Прил. N 5 Л.02 ст.080 |
1.61 |
дП |
||||||
АО |
ст.240 = ст.250 + ст.260 |
1.62 |
дП |
||||||
неправильное определение суммы зачтенных платежей |
для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.260 = всех Прил. N 5 Л.02 ст.090 |
1.63 |
дП |
||||||
завышение или занижение сумм налога к доплате |
(ст.220 + ст.250), то ст.270 = ст.190 - ст.220 - ст.250 |
1.64 |
дП |
||||||
завышение или занижение сумм налога к доплате |
(ст.230 + ст.260), то ст.271 = ст.200 - ст.230 - ст.260 |
1.65 |
дП |
||||||
завышение или занижение сумм налога к доплате |
для организаций, имеющих обособленные подразделения: |
1.66 |
дП |
||||||
завышение или занижение сумм налога к уменьшению |
если ст.190 |
1.67 |
дП |
||||||
завышение или занижение сумм налога к уменьшению |
если ст.200 |
1.68 |
дП |
||||||
завышение или занижение сумм налога к уменьшению |
для организаций, имеющих обособленные подразделения: |
1.69 |
дП |
||||||
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
0, то ст.290 = ст.180 - ст.180 дП поп |
1.70 |
дП |
||||||
АО |
если дП представлена за онп, то ст.290 = 0 |
1.71 |
дП |
||||||
АО |
ст.290 = ст.300 + ст.310 |
1.72 |
дП |
||||||
АО |
если ст.290 = 0, то ст.300 = 0, ст.310 = 0 |
1.73 |
дП |
||||||
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
если (ст.180 - ст.180 дП поп) |
1.74 |
дП |
||||||
АО |
при проверке дП за 1 квартал ст.290 = ст.180 |
1.75 |
дП |
||||||
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
0, то ст.300 = ст.190 - ст.190 дП поп |
1.76 |
дП |
||||||
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
0, то ст.310 = ст.200 - ст.200 дП поп |
1.77 |
дП |
||||||
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа |
для организаций, имеющих обособленные подразделения: |
1.78 |
дП |
||||||
АО |
дП за 9 месяцев: ст.320 = ст.330 + ст.340 |
1.79 |
дП |
||||||
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
дП за 9 месяцев: ст.320 = ст.290 |
1.80 |
дП |
||||||
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа |
дП за 9 месяцев: |
1.81 |
дП |
||||||
Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность) |
|||||||||
занижение дохода от реализации |
= ф.2 - страх. (ст.010 + ст.080) |
2.1 |
дП, ф.2-страх. |
||||||
занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации |
ф.2-страх. (ст.030 + ст.110) |
2.2 |
дП, ф.2-страх. |
||||||
занижение внереализационных доходов |
ф.2-страх. (ст.040 + ст.120 + ст.130) |
2.3 |
дП, ф.2-страх. |
||||||
Приложение N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
= (ст.011 + ст.012 + cт. 013 + ст.014) |
1.82 |
дП |
||||||
АО |
ст.030 = Прил. N З Л.02 ст.340 |
1.83 |
дП |
||||||
АО |
ст.040 = ст.010 + ст.020 + ст.023 + ст.030 |
1.84 |
дП |
||||||
АО |
= ст.101 + ст.102 + ст.103 + ст.104 + ст.105 + ст.106 + ст.107 |
1.85 |
дП |
||||||
Приложение N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
= ст.041 + ст.042 + ст.043 + ст.045 + ст.046 + ст.047 + ст.052 |
1.86 |
дП |
||||||
завышение или занижение налоговой базы |
ст.047 = ст.048 + ст.049 + ст.050 + ст.051 |
1.87 |
дП |
||||||
АО |
= ст.053 |
1.88 |
дП |
||||||
АО |
= ст.054 |
1.89 |
дП |
||||||
АО |
= ст.055 |
1.90 |
дП |
||||||
АО |
ст.080 = Прил. N 3 Л.02 ст.350 |
1.91 |
дП |
||||||
АО |
ст.130 = ст.010 + ст.020 + ст.040 + ст.059 + ст.060 + ст.061 + ст.070 + ст.080 + ст.090 + ст.100 + ст.110 + ст.120 |
1.92 |
дП |
||||||
АО |
= ст.132 |
1.93 |
дП |
||||||
АО |
= ст.134 |
1.94 |
дП |
||||||
АО |
0 |
1.95 |
дП |
||||||
АО |
0 и ст.133 = 0, то ст.135 код = 1, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" |
1.96 |
дП |
||||||
АО |
0, то ст.135 код = 2, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" |
1.97 |
дП |
||||||
АО |
= ст.201 + ст.202 + ст.203 + ст.204 + ст.205 + ст.206 |
1.98 |
дП |
||||||
АО |
= ст.301 + ст.302 |
1.99 |
дП |
||||||
Приложение N 3 к Листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
= ст.020 |
1.100 |
дП |
||||||
АО |
ст.340 = ст.030 + ст.100 + ст.110 + ст.180 + (ст.210 - ст.211) + ст.240 |
1.101 |
дП |
||||||
АО |
ст.350 = ст.040 + ст.120 + ст.130 + ст.190 + (ст.220 - ст.221) + ст.250 |
1.102 |
дП |
||||||
АО |
ст.360 = ст.060 + ст.150 + ст.160 + ст.201 + ст.230 + ст.260 |
1.103 |
дП |
||||||
Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность) |
|||||||||
возможно занижение дохода от реализации |
0 |
2.4 |
дП, ф.4 |
||||||
Приложение N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
ст.010 = ст.160 дП пнп, кроме дП онп 2012 года, когда ст.010 = ст.180 дП пнп |
1.104 |
дП |
||||||
АО |
ст.010 = ст.040 + ст.050 + ст.060 + ст.070 + ст.080 + ст.090 + ст.100 + ст.110 + ст.120 + ст.130 |
1.105 |
дП |
||||||
АО |
0, то ст.140 = Л.02 ст.100 |
1.106 |
дП |
||||||
АО |
ст.140 = 0, если Л.02 ст.100 |
1.107 |
дП |
||||||
неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу |
ст.150 ст.140 |
1.108 |
дП |
||||||
неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу |
ст.150 |
1.109 |
дП |
||||||
АО |
ст.150 = 0, если ст.140 = 0 |
1.110 |
дП |
||||||
АО |
0, то ст.160 онп = (ст.010 - ст.150) онп |
1.111 |
дП |
||||||
возможно неправильное определение остатка убытка, переносимого на будущее |
если Л.02 ст.100 онп |
1.112 |
дП |
||||||
Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
ст.030 = Л.02 ст.120 |
1.113 |
дП |
||||||
АО |
ст.031 = Л.02 ст.120 - все Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст.050 |
1.114 |
дП |
||||||
АО |
ст.040 всех Прил. N 5 с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" = 100% |
1.115 |
дП |
||||||
АО |
ст.120 Л.02 поп, то ст.40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст.040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп |
1.116 |
дП |
||||||
АО |
0, то ст.050 = ст.031 х ст.040: 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") |
1.117 |
дП |
||||||
АО |
если ст.031 = 0, то ст.050 = ст.030 х ст.040: 100 |
1.118 |
дП |
||||||
АО |
ст.050 всех Прил. N 5 с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен" = Л.02 ст.120 |
1.119 |
дП |
||||||
если ст.060 |
ст.060 = 18% |
1.120 |
дП |
||||||
АО |
ст.070 - ст.050 х ст.060:100 |
1.121 |
дП |
||||||
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.080 = (ст.070 - ст.090 + ст.120) поп |
1.122 |
дП |
||||||
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
дП 1 квартал: ст.080 = ст.121 дП 9 месяцев пнп |
1.123 |
дП |
||||||
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.080 = (ст.070 - ст.090) поп |
1.124 |
дП |
||||||
неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
дП январь: ст.080 = 0 |
1.125 |
дП |
||||||
АО |
ст.090 = Л.02 ст.260 х ст.040/100 |
1.126 |
дП |
||||||
завышение или занижение суммы налога к доплате |
если (ст.080 + ст.090) |
1.127 |
дП |
||||||
завышение или занижение суммы налога к уменьшению |
ст.070, то ст.110 = (ст.080 + ст.090) - ст.070 |
1.128 |
дП |
||||||
АО |
ст.120 = Л.02 ст.310 х ст.040: 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") |
1.129 |
дП |
||||||
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
ст.120 = ст.121 |
1.130 |
дП |
||||||
АО |
если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст.120 = 0 и ст.121 = 0 |
1.131 |
дП |
||||||
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Раздел А "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации) |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
ст.010 = ст.020 + ст.030 + ст.040 |
1.132 |
дП |
||||||
АО |
= (ст.031 + ст.032 + ст.033 + ст.034) |
1.133 |
дП |
||||||
АО |
ст.040 = ст.010 - ст.020 - ст.030 |
1.134 |
дП |
||||||
АО |
ст.040 = ст.041 + ст.042 + ст.043 + ст.044 |
1.135 |
дП |
||||||
АО |
= ст.071 |
1.136 |
дП |
||||||
АО |
ст.090 = ст.040 - ст.071 |
1.137 |
дП |
||||||
АО |
= ст.091 + ст.092 |
1.138 |
дП |
||||||
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Раздел Б "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
ст.030 = (ст.010 х ст.020) / 100 |
1.139 |
дП |
||||||
АО |
ст.030 = (ст.040 + ст.050) |
1.140 |
дП |
||||||
Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность) |
|||||||||
возможно занижение налога на доходы в виде дивидендов |
0 |
2.5 |
дП, ф.4 |
||||||
возможно занижение дохода от реализации |
0 |
2.6 |
дП, ф.4-страх., ф.2-страх. |
||||||
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Раздел В "Реестр-расшифровка сумм дивидендов (процентов)" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
Л.03 р.А ст.120 = Л.03 р.В ст.070, если в Л.01 номер корректировки = 0 |
1.141 |
дП |
||||||
Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
ст.040 = (ст.010 - ст.020) х ст.030 / 100 |
1.142 |
дП |
||||||
АО |
если Л.04 с кодом 4, то ст.050 = (ст.050 + ст.060) поп |
1.143 |
дП |
||||||
АО |
если Л.04 с кодом 4, то ст.070 = (ст.070 + ст.080) поп |
1.144 |
дП |
||||||
АО |
ст.080 = (ст.040 - ст.050 - ст.060 - ст.070) |
1.145 |
дП |
||||||
Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02)" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
ст.040 = (ст.010 + ст.020 - ст.030) |
1.146 |
дП |
||||||
АО |
ст.040 = (ст.010 + ст.020 - ст.030 + ст.031) |
1.147 |
дП |
||||||
АО |
ст.060 = (ст.040 - ст.050) |
1.148 |
дП |
||||||
АО |
ст.080 |
1.149 |
дП |
||||||
АО |
ст.090 = (ст.070 - ст.080) |
1.150 |
дП |
||||||
АО |
если ст.060 |
1.151 |
дП |
||||||
АО |
ст.100 = (ст.060 - ст.080) |
1.152 |
дП |
||||||
Лист 06 "Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
ст.010 = (ст.020 + ст.030 + ст.040 + ст.050 + ст.060 + ст.070 + ст.080 + ст.090 + ст.100 + ст.110) |
1.153 |
дП |
||||||
АО |
ст.190 = ст.200 + ст.210 + ст.220 |
1.154 |
дП |
||||||
АО |
ст.240 |
1.155 |
дП |
||||||
АО |
ст.250 = 0, если (ст.020 + ст.030 - ст.140 - ст.200 + ст.201) |
1.156 |
дП |
||||||
АО |
ст.260 = 0, если (ст.040 + ст.050 - ст.150 - ст.210 + ст.211) |
1.157 |
дП |
||||||
АО |
ст.270 = 0, если (ст.060 - ст.160) |
1.158 |
дП |
||||||
АО |
ст.280 = 0, если (ст.070 - ст.170) |
1.159 |
дП |
||||||
АО |
ст.290 0 |
1.160 |
дП |
||||||
АО |
ст.300 0 |
1.161 |
дП |
||||||
АО |
ст.310 0 |
1.162 |
дП |
||||||
АО |
ст.320 = 0, если (ст.110 - ст.180 - ст.220) |
1.163 |
дП |
||||||
АО |
ст.370 = (ст.060 - ст.160 - ст.270) |
1.164 |
дП |
||||||
АО |
0, то ст.370 |
1.165 |
дП |
||||||
АО |
= ст.370 поп |
1.166 |
дП |
||||||
АО |
= ст.380 поп |
1.167 |
дП |
||||||
АО |
ст.380 = (ст.070 - ст.170 - ст.280) |
1.168 |
дП |
||||||
АО |
0, то ст.380 |
1.169 |
дП |
||||||
АО |
0 |
1.170 |
дП |
||||||
Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
гр.7 = гр.3 - гр.4 - гр.6 |
1.171 |
дП |
||||||
По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения |
|||||||||
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.1. - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
Прил. N 5 Л.02 ст.100, то завышена сумма налога |
ст.070 = Прил. N 5 Л.02 ст.100 |
1.172 |
дП |
||||||
если ст.070 |
|||||||||
Прил. N 5 Л.02 ст.110, то завышена сумма налога к уменьшению |
ст.080 = Прил. N 5 Л.02 ст.110 |
1.173 |
дП |
||||||
если ст.080 |
|||||||||
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.2. - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
Прил. N 5 Л.02 ст.120:3,то завышена сумма ежемесячного авансового платежа |
ст.220 = Прил. N 5 Л.02 ст.120:3 |
1.174 |
дП |
||||||
если ст.220, ст.230, ст.240 |
|||||||||
Прил. N 5 Л.02 ст.121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа |
если дП 9 месяцев р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" |
1.175 |
дП |
||||||
если (ст.220 + ст.230 + ст.240) |
код = 21, то |
||||||||
Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
ст.030 поп, то ст.40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст.40 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп |
1.176 |
дП |
||||||
АО |
0, то ст.050 = ст.031 х ст.040: 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") |
1.177 |
дП |
||||||
АО |
Если ст.031 = 0, то ст.050 = ст.030 х ст.040: 100 |
1.178 |
дП |
||||||
если ст.060 |
ст.060 = 18% |
1.179 |
дП |
||||||
АО |
ст.070 = ст.050 х ст.060:100 |
1.180 |
дП |
||||||
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.080 = (ст.070 - ст.090 + ст.120)поп |
1.181 |
дП |
||||||
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
дП 1 квартал: ст.080 = ст.121 дП 9 месяцев пнп |
1.182 |
дП |
||||||
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.080 = (ст.070 - ст.090) поп |
1.183 |
дП |
||||||
неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
дП январь: ст.080 = 0 |
1.184 |
дП |
||||||
завышение или занижение суммы налога к доплате |
если (ст.080 + ст.090) |
1.185 |
дП |
||||||
завышение или занижение суммы налога к уменьшению |
ст.070, то cт.110 = (ст.080 + ст.090) - ст.070 |
1.186 |
дП |
||||||
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
ст.120 = ст.121 |
1.187 |
дП |
||||||
АО |
если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст.120 = 0 и ст.121 = 0 |
1.188 |
дП |
||||||
По декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков |
|||||||||
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.1. - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (вместо контрольных соотношений N 1.3, 1.4, 1.5, 1.6) |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
завышение или занижение суммы налога |
ст.070 = Прил. N 6 Л.02 ст.100, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКАТО" |
1.189 |
дП |
||||||
завышение или занижение суммы налога |
ст.080 = Прил. N 6 Л.02 ст.110, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКАТО" |
1.190 |
дП |
||||||
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.2. - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (вместо контрольных соотношений N 1.10-1.16) |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
ст.220 = Прил. N 6 Л.02 ст.120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКАТО" |
1.191 |
дП |
||||||
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
ст.230 = Прил. N 6 Л.02 ст.120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКАТО" |
1.192 |
дП |
||||||
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
ст.240 = Прил. N 6 Л.02 ст.120: З, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКАТО" |
1.193 |
дП |
||||||
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа |
если дП 9 месяцев р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то ст.220 + ст.230 + ст.240 = Прил. N 6 Л.02 ст.121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКАТО" |
1.194 |
дП |
||||||
Лист 02 " Расчет налога на прибыль организаций" (вместо контрольных соотношений N 1.38, 1.39, 1.40, 1.42-1.47, 1.50, 1.51, 1.61, 1.63, 1.65, 1.66, 1.68, 1.69, 1.78, 1.81) |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
занижение или завышение сумм налога |
ст.200 = всех Прил. N 6 Л.02 ст.070 |
1.195 |
дП |
||||||
неправильное отражение начисленных авансовых платежей |
ст.230 = всех Прил. N 6 Л.02 ст.080 |
1.196 |
дП |
||||||
неправильное определение суммы зачтенных платежей |
ст.260 = всех Прил. N 5 Л.02 ст.090 |
1.197 |
дП |
||||||
завышение или занижение суммы налога к доплате |
если ( ( всех Прил. N 6 Л.02 ст.110), то ст.271 = (всех Прил. N 6 Л.02 ст.100) - ( всех Прил. N 6 Л.02 ст.110) |
1.198 |
дП |
||||||
завышение или занижение суммы налога к уменьшению |
если ( ( всех Прил. N 6 Л.02 ст.100), то ст.281 = (всех Прил. N 6 Л.02 ст.110) - ( всех Прил. N 6 Л.02 ст.100) |
1.199 |
дП |
||||||
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа |
ст.310 = всех Прил. N 6 Л.02 ст.120 |
1.200 |
дП |
||||||
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа |
дП 9 месяцев: ст.340 = всех Прил. N 6 Л.02 ст.121 |
1.201 |
дП |
||||||
Приложение N 6а "Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
ст.030 = Л.02 ст.120 |
1.202 |
дП |
||||||
АО |
ст.031 = Л.02 ст.120 - все Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст.050 |
1.203 |
дП |
||||||
АО |
ст.040 всех Прил. N 6а с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" = 100% |
1.204 |
дП |
||||||
АО |
ст.120 Л.02 поп, то ст.040 Прил. N 6а с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст.040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп |
1.205 |
дП |
||||||
АО |
0, то ст.050 = ст.031 х ст.040: 100 (кроме Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") |
1.206 |
дП |
||||||
АО |
если ст.031 = 0, то ст.050 = ст.030 х ст.040: 100 |
1.207 |
дП |
||||||
АО |
ст.050 всех Прил. N 6а с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен" = Л.02 ст.120 |
1.208 |
дП |
||||||
Если ст.060 |
ст.060 = 18% |
1.209 |
дП |
||||||
АО |
если ст.060 = 18%, то ст.070 = ст.050 х ст.060:100 |
1.210 |
дП |
||||||
Приложение N 6 "Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков" |
|||||||||
внутридокументные КС |
|||||||||
АО |
ст.030 = Л.02 ст.120 |
1.211 |
дП |
||||||
АО |
ст.031 = Л.02 ст.120 - все Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст.050 |
1.212 |
дП |
||||||
АО |
ст.040 = ст.040 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКАТО" и с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" |
1.213 |
дП |
||||||
АО |
если ст.031 = 0, то ст.040 всех Прил. N 6 = 100% |
1.214 |
дП |
||||||
АО |
ст.050 = ст.050 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКАТО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен" |
1.215 |
дП |
||||||
АО |
ст.051 = ст.050 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКАТО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен", у которых ст.050 |
1.216 |
дП |
||||||
АО |
ст.070 = ст.070 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКАТО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен" |
1.217 |
дП |
||||||
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.080 = (ст.070 - ст.090 + ст.120) поп |
1.218 |
дП |
||||||
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
дП 1 квартал: ст.080 = ст.121 дП 9 месяцев пнп |
1.219 |
дП |
||||||
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.080 = (ст.070 - ст.090) поп |
1.220 |
дП |
||||||
неправильное определение исчисленных авансовых платежей |
дП январь: ст.080 = 0 |
1.221 |
дП |
||||||
АО |
ст.090 = Л.02 ст.260 х ст.040/100 |
1.222 |
дП |
||||||
завышение или занижение суммы налога к доплате |
если (ст.080 + ст.090) |
1.223 |
дП |
||||||
завышение или занижение суммы налога к уменьшению |
ст.070, то cт.110 = (ст.080 + ст.090) - ст.070 |
1.224 |
дП |
||||||
АО |
ст.120 = Л.02 ст.310 х ст.040: 100 |
1.225 |
дП |
||||||
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа |
ст.120 = ст.121 |
1.226 |
дП |
||||||
Справочник сокращений
полное название |
сокращение |
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций |
дП |
форма ""Отчет о прибылях и убытках" бухгалтерской отчетности |
ф.2 |
форма "Отчет о движении денежных средств" бухгалтерской отчетности |
ф.4 |
форма N 2 страховщик бухгалтерской отчетности |
ф.2-страх. |
форма N 4 страховщик бухгалтерской отчетности |
ф.4-страх. |
предыдущий налоговый период |
пнп |
предыдущий отчетный период |
поп |
отчетный налоговый период |
онп |
отчетный период |
оп |
текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения) |
тнп |
отчетный год |
ог |
лист |
Л. |
приложение |
прил. |
строка |
ст. |
графа |
гр. |
раздел |
р. |
подраздел |
пр. |
не равно |
(или "не равно") |
арифметическая ошибка |
АО |