Постоянное налоговое обязательство может возникнуть если в бухгалтерском учете отражаются доходы и расходы полностью или частично, которые не признаются в налоговом учете.
Обоснование данной позиции приведено ниже в статье журнала «Главбух», которую Вы можете найти в закладке Журналы «Системы Главбух» vip-версии
Статья: 1.4. Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток)
Виды разниц | Причины возникновения разниц | Как возникают разницы | Последствия в учете | Какими проводками отражать разницы в бухгалтерском учете | ||
возникновение | уменьшение (погашение) | списание (при выбытии актива) | ||||
Постоянные | Отраженные в бухгалтерском учете доходы и расходы полностью или частично не признаются в налоговом учете (и наоборот) | Расход в бухгалтерском учете признается, а в налоговом – нет (доход признается в налоговом учете, а в бухгалтерском – нет) | Постоянное налоговое обязательство |
Дебет 99 Кредит 68* |
– | – |
Расход признается в налоговом учете, а в бухгалтерском – нет (доход в бухучете признается, а в налоговом учете – нет) | Постоянный налоговый актив |
Дебет 68 Кредит 99 |
– | – |
БИБЛИОТЕКА ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ». ЗАПУТАННОЕ ПБУ 18/02 В ПРОСТЫХ ТАБЛИЦАХ И НАГЛЯДНЫХ ПРИМЕРАХ
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени