Во избежание претензий со стороны проверяющих лучше не переводить денежные средства с расчетного счета ИП (супруги) на расчетный счет ИП (супруга).
В данном случае супруге можно снять со своего счета денежные средства на личные цели, а супругу пополнить свой счет собственными денежными средства. В этом случае налогооблагаемого дохода у индивидуального предпринимателя не возникает.
Пополнить расчетный счет можно с основанием «Пополнение предпринимателем расчетного счета для текущей деятельности».
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций Системы Главбух».
1.Статья: Предприниматели. Ответы лекторов на вопросы подписчиков
Возникнет ли облагаемый НДФЛ доход у супруги предпринимателя, если тот перечислит ей деньги с расчетного счета
– Может ли предприниматель перечислить с расчетного счета часть дохода от своей деятельности на банковскую карту супруги? Не будет ли данная сумма расцениваться для супруги как доход, облагаемый НДФЛ?*
Отвечает Марина Горбачевская,
руководитель направления судебной практики АКГ «Уральский союз»
– Может. Доказать, что полученные супругой деньги – это ее доход, инспекторам будет достаточно сложно. Но все же тут нужно быть осторожным.
В письме УФНС России по г. Москве от 28 декабря 2007 г. № 18-12/3/125077@ чиновники привели следующую позицию. Предприниматель вправе самостоятельно решать, куда направить деньги, полученные в результате его деятельности. Банк такие операции контролировать не будет, а инспекторов интересует только выполнение норм налогового законодательства.
Тем не менее риски есть. Вот важные моменты. При оформлении платежки в назначении можно прописать: «... перечисление собственных средств». Могут ли налоговые инспекторы квалифицировать полученные супругой деньги как доход, облагаемый НДФЛ? Да, но для этого им нужно доказать, что этот доход получен от предпринимательской деятельности супруги.*
При этом важно помнить, что супруг вправе просто подарить жене деньги для личного пользования без ограничения суммы. Однако отмечу, что лучше таких операций с расчетного счета, используемого для предпринимательской деятельности, не осуществлять. Безопаснее предварительно отправить деньги на лицевой счет предпринимателя, а затем уже на карту супруги.*
Журнал «Семинар для бухгалтера», № 1, январь 201
2.Статья: Не надо платить НДФЛ при переводе денег от предпринимателя
Марина Астахова, эксперт «УНП»
«…Веду учет у предпринимателя. В прошлом году он переводил деньги со своего расчетного счета на карточку жены, а также оплачивал ее расходы. В назначениях платежа во всех случаях написано «Перечисление личных денежных средств и Ф. И. О. их получателя». Никаких трудовых и гражданско-правовых договоров с супругой предприниматель не заключал. Сдавать ли на нее справки 2-НДФЛ за 2012 год?..»*
— Из письма главного бухгалтера Ольги Прохоровой, г. Орел
Нет, Ольга, не надо.
Индивидуальный предприниматель вправе тратить средства со своего расчетного счета как на бизнес, так и на любые личные цели, не связанные с деятельностью. В частности, перевести со своего расчетного счета средства на счета своих близких родственников или оплатить расходы членов своей семьи. Никаких ограничений по сумме или периодичности таких переводов нет.
Но налоговым агентом бизнесмен в данном случае не будет (ст. 226 НК РФ). Ведь облагаемых НДФЛ доходов у жены предпринимателя нет, так как переводы не связаны с оплатой по трудовым или гражданско-трудовым договорам. Из кодекса прямо следует, что доходы от операций, связанных с имущественными отношениями между членами семьи и близкими родственниками, НДФЛ не облагаются.* Основание — пункт 5 статьи 208 НК РФ.
Газета «Учет. Налоги. Право», № 11, март 2013
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени