Оформите сличительной ведомостью и приказом руководителя ООО о взаимном зачете излишков и недостач.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух.
1.Статья справки:Пересортица
Пересортица – взаимный зачет излишков и недостач за один и тот же проверяемый период, у одного и того же проверяемого лица, в отношении товарно-материальных ценностей одного и того же наименования и в одинаковых количествах (п. 5.3Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49). Решение о зачете принимает руководитель организации (п. 5.4 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49)*.
2.Статья:Отражаем пересортицу продукции в налоговом учете
На складе готовой продукции выявлена пересортица. Директор издал приказ о взаимном зачете излишков и недостач. Как отразить эту операцию в налоговом учете?*
В пункте 30 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утверждены приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н) указано, что недостача запасов определяется после зачета недостач запасов излишками по пересортице. Аналогичная позиция содержится в пункте 5.1 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утверждены приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49)*.
На мой взгляд, до проведения такого зачета излишки продукции не порождают самостоятельных доходов (п. 20 ст. 250 НК РФ), а недостача продукции того же наименования в том же количестве – самостоятельных расходов. А следовательно, нет оснований учитывать их в целях налогообложения. Официальных разъяснений по этому вопросу не имеется*.
№ 12, декабрь 2012
Е.Ю. Диркова,
генеральный директор
ООО «БИЗНЕС-БУХГАЛТЕР»
3.Книга:5.16. Инвентаризация товаров
Отражение в бухгалтерском учете пересортицы товаров* на товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в оптовой и розничной торговле.
№ Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки при учете товаров по стоимости приобретения
1 41-1 41-1 Погашена недостача одних видов товаров излишками других* однородных с ними товаров, при условии, что недостача и излишки обнаружены в одно и то же время и у одного и того же материально ответственного лица и в тождественных количествах
12 100 БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК С КОММЕНТАРИЯМИ
25.12.2013 г.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени