Вопрос: ИП работает на ОСН.Доход по банку составил - 4500 (оплата от покупателей), расход-оплата поставщику - 10300, прочий расход - 200 (з/п и прочие). Как в таком случае составить НДФЛ? Убыток 6000?
Как предпринимателю составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ
Ответ: Налоговая база предпринимателя на традиционной системе налогообложения представляет собой денежное выражение доходов, а для доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, – денежное выражение доходов, уменьшенных на налоговые вычеты (п. 3, 4 ст. 210 НК РФ). Если сумма вычетов превысит сумму доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, налоговая база признается равной нулю. Сумма превышения вычетов на следующий налоговый период не переносится. Это следует из положений абзаца 2 пункта 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 16 февраля 2011 г. № 03-04-05/8-91.
Независимо от того, что предприниматель получил убыток от своей деятельности он обязан предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ по месту учета (месту жительства). Декларацию за истекший налоговый период (год) представляйте не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ).
В составе декларации по форме 3-НДФЛ предприниматели обязаны представить в налоговую инспекцию:
– титульный лист;
– раздел 1;
– раздел 6;
– лист В.
Остальные листы декларации заполняются при необходимости, то есть при наличии данных, влияющих на расчет НДФЛ. В листе В отразите все операции предпринимателя за истекший год. Соответственно, если предприниматель по своей деятельности получил убыток, то в строках 040 и 050 необходимо поставить прочерки. С прочерками заполняются данные, предусматривающие расчет уплаченного налога, по разделу 1.
Еще читайте: Общая система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2020 году
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Обоснование
Как рассчитать НДФЛ предпринимателю
Налоговый период
Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ). В течение года на основании уведомлений из налоговых инспекций предприниматели перечисляют авансовые платежи по НДФЛ. По окончании года необходимо рассчитать сумму НДФЛ, которая должна быть уплачена в бюджет по итогам налогового периода.
Порядок расчета
- определите доходы, которые признаются полученными в истекшем налоговом периоде и которые облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 225, ст. 208, 209, 217, 223 НК РФ);
-
сгруппируйте доходы, облагаемые НДФЛ, по разным ставкам: 13 * процентов, 9 процентов и 35 процентов (ст. 224 НК РФ); - определите налоговую базу, к которой применяется та или иная налоговая ставка (п. 2 ст. 210 НК РФ);
-
рассчитайте сумму налога по каждой налоговой базе по формуле * (п. 1 ст. 225 НК РФ):
Сумма НДФЛ | = | Налоговая база | х | Ставка налога (9, 13, 35 процентов) |
- округлите полученные суммы налога до полных рублей. При этом сумма до 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до целого рубля (п. 4 ст. 225 НК РФ);
- сложите суммы НДФЛ, рассчитанные по каждой ставке в отдельности, и определите общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет (п. 2 ст. 225 НК РФ):
|
|
|
+ | Сумма НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 9 процентов | + | Сумма НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 35 процентов |
Как предпринимателю составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ
-
титульный лист
; -
раздел 1
«Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%»; - раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%»;
- раздел 3 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%»;
- раздел 4 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%»;
- раздел 5 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%»;
-
раздел 6
«Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»; - лист А «Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
- лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
-
лист В
«Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики»; - лист Г1 «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг))»;
- лист Г2 «Расчет суммы доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащей налогообложению»;
- лист Г3 «Расчет суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса»;
- лист Д «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества»;
- лист Е «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества»;
- лист Ж1 «Расчет стандартных налоговых вычетов»;
- лист Ж2 «Расчет социальных налоговых вычетов»;
- лист Ж3 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования»;
- лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок»;
- лист И «Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса».
Подача декларации