Официальные разъяснения по Вашему вопросу отсутствуют. Лица признаются взаимозависимыми, если физическое лицо прямо или косвенно участвует в них с долей более 25% или если прямо или косвенно участвуют близкие родственники. В Вашей ситуации Кудрявцев участвует в организации АТЛ 50%, а в организации АТ имеет 20%, при этом 20% имеет супруга, которая является взаимозависимой по отношению к нему. Учитывать ли при расчете владения АТЛ доли супруга и супруги по совокупности и если да, то как разъяснения отсутствуют.
Рекомендуем Вам уточнить данный вопрос в Вашей ФНС.
Если налоговая подтвердит взаимозависимость согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ, то сделки между АТ и АТЛ будут признаны контролируемыми при условии, что доходы за год по ним превысили в совокупности 1 млрд. руб.
Нсвоевременное представление уведомлений о контролируемых сделках, а также наличие в представленных уведомлениях недостоверных сведений влечет за собой налоговую ответственность в виде штрафа. Размер штрафа установлен статьей 129.4 Налогового кодекса РФ и составляет 5000 руб. Сведения представляются в ИФНС до 20 мая года, следующего за отчетным.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Справочники: Условия признания лиц взаимозависимыми
Взаимозависимые лица | Условия признания взаимозависимыми | Основание |
По доле участия** | ||
Организации А и В | А прямо и (или) косвенно участвует в В с долей более 25% | подп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ |
Физическое лицо F прямо и (или) косвенно участвует*** в организациях: – А (с долей более 25%) и – В (с долей более 25%) |
подп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ | |
Физическое лицо F прямо и (или) косвенно участвует в организации – А (с долей более 25%) и близкие родственники**** физического лица F прямо и (или) косвенно участвуют в организации – В (с долей более 25%) |
подп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ* | |
Организация D прямо и (или) косвенно участвует в организациях: – А (с долей более 25%) и – В (с долей более 25%) |
подп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ | |
Организации и (или) физические лица А, В, С, D (количество неограниченно) | А прямо участвует в В (с долей более 50%), В прямо участвует в С (с долей более 50%), С прямо участвует в D (с долей более 50%)*** | подп. 9 п. 2 ст. 105.1 НК РФ |
Организация А и физическое лицо F | F прямо и (или) косвенно участвует*** в А (с долей более 25%) | подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ |
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени