Минфин объяснил бухгалтерам, как считать общее количество детей для стандартного вычета, если у одного из супругов есть дети от прошлых браков. Проверьте, правильно ли вы предоставляете детские вычеты своим сотрудникам (письмо Минфина от 03.03.2021 № 03-04-05/15271).
Журнал «Главбух» предупреждает – сотрудники придут к вам за новыми вычетами по НДФЛ
Минфин настаивает, что бухгалтер должен учитывать ребенка от первого брака при подсчете общего количества детей, по которым супруги вправе получать стандартный «детский» вычет. Ведомство ссылается на правила НК, по которым детские вычеты по НДФЛ предоставляют не только родителю, но и супругу, на обеспечении которого находится несовершенноленный ребенок или ребенок-студент до 24 лет.
Если говорить о примере, то предположим, что у жены есть ребенок от прошлого брака. А с новым мужем у нее родилось еще два малыша. В таком случае муж вправе получать вычет по НДФЛ на троих детей – двоих своих родных и одного жены. Получается, что сумма вычета составляет 5 800 руб. (1400 руб. на первого и второго и 3000 руб. на третьего).
Получать стандартные налоговые вычеты вправе сотрудники-резиденты, у которых на обеспечении есть дети. Это родители, в том числе приемные, их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Нерезидентам, в том числе высококвалифицированным специалистам и беженцам, стандартные вычеты не положены.
Эксперты Системы Главбух рассмотрели частые ситуации, когда право сотрудника на вычет вызывает вопросы:
- дети неродные, живут отдельно, работают;
- сотрудник лишен родительских прав, не получает доходы, является предпринимателем.
Вычеты на детей предоставляют только в отношении доходов, которые входят в основную налоговую базу. Например, в отношении зарплаты, премий, отпускных, матпомощи, выплат по срочным договорам, аренды, ГПД. К доходам не из основной налоговой базы вычеты не применяют, например, к дивидендам (п. 3 ст. 210 НК).
На не учтенную при расчете основной налоговой базы сумму вычета на ребенка можно уменьшить облагаемые по ставке 13 процентов доходы от продажи личного имущества, стоимость полученного в дар имущества и страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения. Исключение – доходы от продажи ценных бумаг и доходы в виде стоимости ценных бумаг, полученных в дар (п. 6 ст. 210 НК).
Применить вычет можно только к доходам в пределах установленного лимита. Разобраться, при каких условиях можно предоставить вычет по заявлению сотрудника, будет проще по схеме.
Вычет на первого и второго ребенка – 1400 руб. и по 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка. На ребенка-инвалида положен дополнительный вычет 12 000 руб. родителям и 6000 руб. – опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам. Стандартный вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 350 000 руб. Какие доходы учитывать для лимита, смотрите в таблице от Системы Главбух.
Размеры вычетов на детей для НДФЛ в 2021 году
Размер |
Получатели |
Условия |
|
1400 руб. |
Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги |
На первого и второго ребенка |
Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Однако если здоровый ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877) |
3000 руб. |
На третьего и каждого последующего ребенка |
||
6000 руб. |
Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги |
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877). Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету в семье он является |
|
12 000 руб. |
Родители и их супруги, усыновители |
Подсказки для бухгалтера по работе с вычетами по НДФЛ от Системы Главбух:
- Размер и условия применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ
- Депутат рассказал, когда вычеты по НДФЛ дадут без деклараций
- Какие вычеты по НДФЛ вправе получить предприниматель
- Как получить вычеты по НДФЛ через работодателя
- Коды и размеры вычетов по НДФЛ для справок 2-НДФЛ
- Как получить профессиональный вычет по НДФЛ у работодателя
- Как предоставлять вычеты по НДФЛ гражданам стран, входящих в ЕАЭС
- Способ оптимизировать НДФЛ с помощью стандартного вычета на ребенка
<div class="article__slider js-article-slider track_event" data-event="mixblock_vrezka_logo" data-product-id="362" "="">
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2021 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Новости по теме:
- Работодатели будут считать налоговую базу по НДФЛ по новым правилам
- При отсутствии дохода у сотрудника стандартные вычеты не сгорают
- Стандартный вычет смогут получать больше сотрудников, а лимит дохода повысят до 650 тысяч рублей
- Кто из сотрудников получит повышенный стандартный вычет
- Детские вычеты в 6-НДФЛ отражайте с учетом изменений
Темы: