Показатели баланса и формы № 2 инспекторы сравнивают с данными деклараций по НДС и налогу на прибыль. Пользуются они при этом внутренними методичками ФНС России (в распоряжении «Главбуха» эти документы есть). Однако применяемые налоговиками соотношения отнюдь не совершены. Иногда они не сходятся по вполне законным причинам. Самые распространенные причины расхождений, которыми можно объяснить интересующие налоговиков расхождения по НДС и налогу на прибыль, это:
- задолженность перед поставщиками не равна полученным авансам;
- дата отгрузки не совпадает с датой перехода права собственности;
- налоговые доходы законно превысили бухгалтерские;
- бухгалтерские расходы законно превысили налоговые;
- выявлены ошибки за прошлые годы;
- Покупка нового имущества не повлияла на стоимость основных средств.
О том, как предотвратить претензии налоговиков, в случае появления расхождений с установленными ФНС контрольными соотношениями, – в материале, который выйдет в следующем номере журнала «Главбух» (№ 19, 2007).
- Новости по теме:
- Эти доходы не будут учитывать при расчете базы по налогу на прибыль
- Уже утвердили формы реестров для подтверждения нулевой ставки по НДС
- Изменились сроки для восстановления НДС с аванса
- Расширили перечень услуг, облагаемых НДС по ставке 0%
- С 12 мая утвердили правила по зарплатным комиссиям