Приказ ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@
Номер документа: | ММВ-7-2/628@ |
Номер регистрации в Минюсте РФ: | 53094 |
Дата регистрации в Минюсте РФ: | 20 декабря 2018 |
Дата редакции: | 9 января 2023 |
Дата принятия: | 7 ноября 2018 |
Вид документа: | ПРИКАЗ |
Принявший орган: | ФНС РФ |
Публикация: | Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 24.12.2018, N 0001201812240030 |
приказом ФНС России от 17 мая 2021 года № ЕД-7-2/488@ (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 18.06.2021, № 0001202106180046) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 приказа ФНС России от 17 мая 2021 года № ЕД-7-2/488@);
приказом ФНС России от 28 декабря 2021 года № ЕД-7-2/1181@ (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 07.02.2022, № 0001202202070016);
приказом ФНС России от 9 января 2023 года № ЕД-7-2/1@ (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 31.01.2023, № 0001202301310043).
В соответствии с пунктом 8 статьи 25.14, подпунктом 4 пункта 1, пунктом 4 статьи 31, пунктами 2, 3 статьи 88, пунктами 2, 5.1, 6, 9, 15 статьи 89, пунктами 2, 6, 8 статьи 89.1, пунктом 1 статьи 90, пунктом 3 статьи 91, пунктами 1, 5 статьи 92, пунктами 1, 3 статьи 93, пунктами 3, 4, 7 статьи 93.1, пунктом 1 статьи 93.2, пунктами 1, 6 статьи 94, пунктами 3, 6, 10 статьи 95, пунктом 4 статьи 100, пунктами 2-4, 6-8, 10, 11, 15.1 статьи 101, пунктами 1, 3, 7, 8 статьи 101.4, пунктом 7 статьи 105.16-3, пунктами 1, 6, 7, 14 статьи 105.17, пунктами 3, 5 статьи 105.29 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1998, № 31, ст.3824; 2018, № 32 (ч.2), ст.5127), пунктом 3 статьи 176, пунктами 8, 12, 15, 24 статьи 176.1, пунктами 2, 5 статьи 184, пунктом 4 статьи 203, пунктами 5, 9, 12 и 20 статьи 203.1 и пунктом 12.1 статьи 204, пунктом 7 статьи 431 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 2000, № 32, ст.3340; 2018, № 42 (ч.2), ст.6373), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст.3961; 2018, № 41, ст.6269),
1.1. Форму "Требование о представлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях" согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
1.2. Форму "Уведомление о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)" согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
1.3. Форму "Решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки" согласно приложению № 3 к настоящему приказу;
1.4. Форму "Требование о представлении пояснений" согласно приложению № 4 к настоящему приказу;
1.5. Форму "Решение о проведении выездной налоговой проверки" согласно приложению № 5 к настоящему приказу;
1.6. Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки согласно приложению № 6 к настоящему приказу;
1.7. Форму "Решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки" согласно приложению № 7 к настоящему приказу;
1.8. Форму "Решение о возобновлении проведения выездной налоговой проверки" согласно приложению № 8 к настоящему приказу;
1.9. Форму "Справка о проведенной выездной налоговой проверке" согласно приложению № 9 к настоящему приказу;
1.10. Форму "Решение о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков" согласно приложению № 10 к настоящему приказу;
1.11. Форму "Решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков" согласно приложению № 11 к настоящему приказу;
1.12. Форму "Решение о возобновлении проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков" согласно приложению № 12 к настоящему приказу;
1.13. Форму "Протокол допроса свидетеля" согласно приложению № 13 к настоящему приказу;
1.14. Форму "Акт о воспрепятствовании доступу должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку, на территорию или в помещение (за исключением жилых помещений) проверяемого лица" согласно приложению № 14 к настоящему приказу;
1.15. 1.15. Форму "Постановление о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов" согласно приложению № 15 к настоящему приказу;
(Пункт в редакции, введенной в действие с 26 сентября 2020 года приказом ФНС России от 27 августа 2020 года № ЕД-7-2/609@. - См. предыдущую редакцию)
1.16. Форму "Протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов" согласно приложению № 16 к настоящему приказу;
1.17. Форму "Требование о представлении документов (информации)" согласно приложению № 17 к настоящему приказу;
1.18. Требования к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, согласно приложению № 18 к настоящему приказу;
1.19. Форму "Решение о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов (информации)" согласно приложению № 19 к настоящему приказу;
1.20. Форму "Поручение об истребовании документов (информации)" согласно приложению № 20 к настоящему приказу;
1.21. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов согласно приложению № 21 к настоящему приказу;
1.22. Форму "Решение об истребовании документов (информации) у аудиторской организации (индивидуального аудитора)" согласно приложению № 22 к настоящему приказу;
1.23. Форму "Постановление о производстве выемки документов и предметов" согласно приложению № 23 к настоящему приказу;
1.24. Форму "Протокол о производстве выемки, изъятия документов и предметов" согласно приложению № 24 к настоящему приказу;
1.25. Форму "Постановление о назначении экспертизы" согласно приложению № 25 к настоящему приказу;
1.26. Форму "Протокол об ознакомлении проверяемого лица с постановлением о назначении экспертизы и о разъяснении его прав" согласно приложению № 26 к настоящему приказу;
1.27. Форму "Акт налоговой проверки" согласно приложению № 27 к настоящему приказу;
1.28. Требования к составлению Акта налоговой проверки согласно приложению № 28 к настоящему приказу;
1.29. Форму "Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки" согласно приложению № 29 к настоящему приказу;
1.30. Форму "Протокол ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля" согласно приложению № 30 к настоящему приказу;
1.31. Форму "Решение об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки (проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) в связи с неявкой лица, участие которого необходимо для их рассмотрения" согласно приложению № 31 к настоящему приказу;
1.32. Форму "Решение о привлечении к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении свидетеля, эксперта, специалиста" согласно приложению № 32 к настоящему приказу;
1.33. Форму "Протокол рассмотрения материалов налоговой проверки" согласно приложению № 33 к настоящему приказу;
1.34. Форму "Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля" согласно приложению № 34 к настоящему приказу;
1.35. Форму "Дополнение к Акту налоговой проверки" согласно приложению № 35 к настоящему приказу;
1.36. Форму "Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения" согласно приложению № 36 к настоящему приказу;
1.37. Форму "Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения" согласно приложению № 37 к настоящему приказу;
1.38. Форму "Решение о принятии обеспечительных мер" согласно приложению № 38 к настоящему приказу;
1.39. Форму "Решение об отмене обеспечительных мер" согласно приложению № 39 к настоящему приказу;
1.40. Форму "Решение о замене обеспечительных мер" согласно приложению № 40 к настоящему приказу;
1.41. Форму "Решение о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица" согласно приложению № 41 к настоящему приказу;
1.42. Форму "Решение о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица" согласно приложению № 42 к настоящему приказу;
1.43. Форму "Решение об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения" согласно приложению № 43 к настоящему приказу;
1.44. Форму "Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" согласно приложению № 44 к настоящему приказу;
1.45. Требования к составлению Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), согласно приложению № 45 к настоящему приказу;
1.46. Форму "Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" согласно приложению № 46 к настоящему приказу;
1.47. Форму "Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" согласно приложению № 47 к настоящему приказу;
1.48. Форму "Требование о предоставлении странового отчета" согласно приложению № 48 к настоящему приказу;
1.49. Форму "Решение о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению" согласно приложению № 49 к настоящему приказу;
1.50. Форму "Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению" согласно приложению № 50 к настоящему приказу;
1.51. Форму "Заявление об освобождении поручителя (банка) от обязательств по договору поручительства (банковской гарантии)" согласно приложению № 51 к настоящему приказу;
1.52. Форму "Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" согласно приложению № 52 к настоящему приказу;
1.53. Форму "Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" согласно приложению № 53 к настоящему приказу;
1.54. Форму "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" согласно приложению № 54 к настоящему приказу;
1.55. Форму "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" согласно приложению № 55 к настоящему приказу;
1.56. Форму "Сообщение о подтверждении обоснованности применения освобождения от уплаты акциза" согласно приложению № 56 к настоящему приказу;
1.57. Форму "Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению" согласно приложению № 57 к настоящему приказу;
1.58. Форму "Решение об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению" согласно приложению № 58 к настоящему приказу;
1.59. Форму "Мотивированное заключение об основаниях для отказа (полностью или частично) в возмещении акциза" согласно приложению № 59 к настоящему приказу;
1.60. Форму "Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" согласно приложению № 60 к настоящему приказу;
1.61. Форму "Решение об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" согласно приложению № 61 к настоящему приказу;
1.62. Форму "Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" согласно приложению № 62 к настоящему приказу;
1.63.
1.64. Форму "Уведомление о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации (расчета)" согласно приложению № 64 к настоящему приказу;
(Пункт дополнительно включен с 1 июля 2021 года приказом ФНС России от 17 мая 2021 года № ЕД-7-2/488@)
1.65. Форму "Уведомление о признании налоговой декларации (расчета) непредставленной" согласно приложению № 65 к настоящему приказу;
(Пункт дополнительно включен с 1 июля 2021 года приказом ФНС России от 17 мая 2021 года № ЕД-7-2/488@)
1.66. Форму "Решение о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" согласно приложению № 66 к настоящему приказу;
(Пункт дополнительно включен с 7 марта 2022 года приказом ФНС России от 28 декабря 2021 года № ЕД-7-2/1181@)
1.67. Форму "Решение об отказе в предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" согласно приложению № 67 к настоящему приказу;
(Пункт дополнительно включен с 7 марта 2022 года приказом ФНС России от 28 декабря 2021 года № ЕД-7-2/1181@)
1.68. Форму "Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" согласно приложению № 68 к настоящему приказу.
(Пункт дополнительно включен с 7 марта 2022 года приказом ФНС России от 28 декабря 2021 года № ЕД-7-2/1181@)
приказ Федеральной налоговой службы от 18.04.2007 № ММ-3-03/239@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.05.2007, регистрационный номер 9489);
приказ Федеральной налоговой службы от 14.05.2007 № ММ-3-03/299@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.06.2007, регистрационный номер 9638);
приказ Федеральной налоговой службы от 11.01.2009 № ММ-7-3/1@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.04.2007 № ММ-3-03/239@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.01.2009, регистрационный номер 13109);
приказ Федеральной налоговой службы от 23.03.2010 № ММ-7-3/136@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.04.2010, регистрационный номер 16953);
приказ Федеральной налоговой службы от 27.04.2010 № ММВ-7-3/204@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.05.2010, регистрационный номер 17409);
приказ Федеральной налоговой службы от 20.05.2010 № ММВ-7-3/241@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.06.2010, регистрационный номер 17571);
приказ Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 № ММВ-7-2/169@ "Об утверждении Порядка представления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а также о внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2011, регистрационный номер 20322);
приказ Федеральной налоговой службы от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.05.2015, регистрационный номер 37445);
приказ Федеральной налоговой службы от 11.12.2015 № ММВ-7-15/571@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.02.2016, регистрационный номер 40916).
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов.
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
(полное и сокращенное наименования организации, (Ф.И.О.индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП, адрес) | |
Требование N ____ | ||||
На основании пункта 8 статьи 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Вам необходимо представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях, предусмотренное пунктом 6 статьи 25.14 Кодекса, в срок | ||||
Настоящее требование направлено в связи с наличием информации, свидетельствующей о том, что налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) в соответствии со статьей 25.13 Кодекса, __________ | ||||
Требование о представлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях получил | ||||
(дата, подпись, Ф.И.О.лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) | ||||
Отчество указывается при наличии. |
Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@
(полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, (Ф.И.О.физического лица), ИНН, КПП, адрес) | |
Уведомление N ____ | |||||||||||
в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вызывает на основании настоящего Уведомления в налоговый орган, находящийся по адресу: | |||||||||||
(подробное описание оснований для вызова налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) | |||||||||||
Уведомление о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика | |||||||||||
(дата, подпись, Ф.И.О.лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) | |||||||||||
Отчество указывается при наличии. |