В бухгалтерском балансе показатель строки 1250 «Денежные средства»
графы «На конец отчетного периода» должен совпадать со строкой 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» графы «На 31 декабря 2013 г.» отчета о движении денежных средств.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».
1.Справочники: Взаимосвязь показателей бухгалтерской отчетности
Взаимосвязь показателей
Бухгалтерского баланса и Отчета о движении денежных средств*
2.Статья: Отчет о движении денежных средств (раздел «Остаток денежных средств на конец отчетного периода»)
Отчет о движении денежных средств (раздел «Остаток денежных средств на конец отчетного периода»)
2.1.83 У компании есть остатки денежных средств по счету 57 «Переводы в пути».
В Отчете о движении денежных средств их нужно отразить. Счет 57 предназначен для учета денежных средств, переведенных (переданных) для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленных по назначению. На этом счете отражаются активы (деньги), которые являются собственностью организации. Поэтому сальдо по счету 57 на конец 2013, 2012 и 2011 годов (графы с 3-й по 5-ю соответственно) должно быть отражено в Бухгалтерском балансе по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты». Остатки денежных средств, которые отражаются в Отчете о движении денежных средств, должны соответствовать показателям Бухгалтерского баланса. Таким образом, при заполнении отчета сальдо по счету 57 включите в остатки денежных средств на 31 декабря 2013 года и на 31 декабря 2012 года (строка 4500).*
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ – 2013
С уважением,13.03.2014 г.
Евгения Комова, старший эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Александром Родионовым,
Заместителем начальника группы Горячей линии по методологии учета "Системы Главбух"