возврат денежных средств, в данной ситуации, можно осуществить, сняв денежные средства с расчетного счета организации и выдать их покупателю, при предоставлении им соответствующих документов.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
1.Рекомендация:Как соблюдать порядок ведения кассовых операций
Все организации независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения, а также предприниматели обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций (п. 1.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П, п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК РФ).*
Это правило распространяется также на плательщиков ЕНВД и предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, которые работают с денежной наличностью без применения ККТ (п. 2.1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, п. 1.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П, письма Минфина России от 8 августа 2012 г. № 03-11-06/3/56, от 16 марта 2012 г. № 03-11-11/87).
Расходование наличной выручки
Поступающую в кассу наличную выручку от реализации можно расходовать на следующее:*
- выдачу зарплаты (иных выплат сотрудникам);
- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, командировочных расходов (через подотчетных лиц);
- выплату денег при возврате товаров, отказе от выполнения работ или оказания услуг (при условии, что ранее они были оплачены наличными);*
- выплату страховых возмещений по договорам страхования граждан.
На эти цели можно расходовать только выручку от реализации собственных товаров (выполнения работ, оказания услуг). Наличные деньги, принятые от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц (например, при посреднических договорах, оплате услуг мобильных операторов, комиссионной торговле), должны быть в полном объеме сданы в банк.
Об этом сказано в пункте 2 указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2. Статья: Наличные расчеты
Цели, на которые можно направить наличную выручку.
Строго говоря, расходовать наличную выручку из кассы можно только на:*
- заработную плату, стипендии и другие выплаты работникам (в том числе социального характера);
- командировочные расходы;
- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- возврат заказчикам ранее оплаченных наличными авансов, выплаты покупателям за возвращенные товары;
- выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.
Об этом сказано в пункте 2 Указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У. Причем этот перечень закрытый. Поэтому компания не может направить свою наличную выручку, скажем, на выдачу займа (письмо Банка России от 4 декабря 2007 г. № 190-Т). Однако штрафов за нецелевое использование организацией наличной выручки законодательство прямо не предусматривает. Несмотря на это, налоговики штрафуют компании по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
В такой ситуации есть два варианта.
Первый: нужно сначала сдать наличную выручку в банк, потом снять со счета необходимую сумму и только затем выдать деньги.
Второй: перевести деньги по безналу. Например, на банковскую карту или на специально открытый для этого счет. Сделать это несложно.
Книга «Отчет за 9 месяцев – 2013»
* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение
04.03.2014 г.
С уважением,
Ирина Олейник, эксперт БСС «Системы Главбух»
Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным, ведущим экспертом БСС «Система Главбух»
_________________
Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу: http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14