Приведенный расчет верен.
Если наличной выручки нет, то лимит остатка рассчитывается исходя из объема выданных под отчет наличных денег.
Для расчета лимита воспользуйтесь формулой:
Лимит остатка наличных денег при отсутствии наличной выручки |
= |
Объем выдач за расчетный период |
: |
Расчетный период (но не более 92 рабочих дней) |
?
|
Период времени между днями получения денег в банке (не более семи (14) рабочих дней) |
Расчетный период можно взять любой. Если организация не снимает деньги со счета в банке регулярно, то в качестве периода времени между днями получения денег в банке нужно взять максимальное количество – 7 дней.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Рекомендация: Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе
Если нет наличной выручки
Если наличной выручки нет (например, были только безналичные расчеты), то лимит остатка рассчитывайте исходя из объема выданных наличных денег.* Исключение составляют суммы, предназначенные для выплат зарплаты, стипендий и других выплат сотрудникам, – их при расчете лимита не учитывайте.
Для расчета лимита, если нет наличной выручки, воспользуйтесь формулой:*
Лимит остатка наличных денег при отсутствии наличной выручки |
= |
Объем выдач за расчетный период |
: |
Расчетный период (но не более 92 рабочих дней) |
? |
Период времени между днями получения денег в банке (не более семи (14) рабочих дней) |
Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:
– который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
– в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
– аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2014 года производите на основании показателей III квартала 2013 года).
В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.*
Такой порядок следует из пункта 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Получившееся значение лимита можно округлить до полных рублей (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876,ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).
Пример расчета лимита остатка денежных средств в кассе. Наличной выручки нет, деньги снимаются со счета организации
ООО «Торговая фирма "Гермес"» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.
В «Гермесе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).
Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:
- в январе – 960 000 руб.;
- в феврале – 800 000 руб.;
- в марте – 1 040 000 руб.
Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
150 000 руб. (2 800 000 руб. : 56 дн. ? 3 дн.).
На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга