Когда надо платить страховые взносы за иностранцев в 2021 году
В зависимости от миграционного статуса иностранных граждан делят на три категории (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ):
- постоянно проживающие в РФ;
- временно проживающие в РФ;
- временно пребывающие в РФ.
Платить все страховые взносы с иностранцев в 2020 году надо, если они имеют статус постоянно или временно проживающих в России. Причем к выплатам применяют общие тарифы. Например, ставка для взносов на случай болезни и материнства равна 2,9%. Какие тарифы на страховые взносы применяют в 2021 году, рассказали эксперты Системы Главбух.
Если иностранец или лицо без гражданства временно пребывает на территории РФ, работодатель обязан начислять только пенсионные и социальные взносы. Причем взносы на случай болезни и материнства с выплат в пользу таких иностранцев следует платить по ставке 1,8%. Ведь они имеют право только на пособие по временной нетрудоспособности. Эти же правила действуют для работников на патенте.
В отдельную группу выделяют иностранцев из стран ЕАЭС и высококвалифицированных специалистов.
На выплаты работникам из стран ЕАЭС начисляйте страховые взносы по тем же тарифам, что и на выплаты россиянам (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, письмо Минтруда от 13.03.2016 № 17-3/ООГ-268).
На выплаты высококвалифицированным специалистам, постоянно или временно проживающим в РФ, надо начислять только пенсионные и социальные взносы. А выплаты временно пребывающим высококвалифицированным специалистам взносами не облагаются вообще. Исключение - высококвалифицированные специалисты из стран ЕАЭС. Выплаты в пользу таких иностранцев облагаются пенсионными, медицинскими и социальными взносами по тем же тарифам, что выплаты в пользу россиян.
Обратите внимание, что в 2021 году продолжают действовать пониженные страховые взносы для малого и среднего бизнеса. организации и предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), вправе начислять и платить страховые взносы по пониженной ставке 15 процентов. Ставка по страховым взносам на травматизм не изменилась.
Пониженные тарифы применяют не ко всей сумме ежемесячных выплат физлицу, а только к той части, которая превышает федеральный МРОТ (п. 9 ст. 2, ст. 4–6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). В 2021 году МРОТ составляет 12 130 рублей. Подробнее о том, как применяют пониженные тарифы по страховым взносам в 2021 году, читайте в Системе Главбух.
Когда выплаты в пользу иностранцев не облагают взносами в 2021 году
Если иностранный гражданин заключил трудовой договор или договор ГПХ с компанией из России, но при этом работает дистанционно за пределами РФ, то его заработок не включается в базу по страховым взносам. Про особенности трудовой деятельности иностранных граждан в России читайте в Системе Главбух.
Дело в том, что такой иностранец не считается застрахованным лицом ни по пенсионному, ни по медицинскому, ни по социальному страхованию. А страховые взносы следует платить только с доходов тех физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию. Такой вывод следует из статьи 420 НК РФ. По каким тарифам считать и платить взносы за иностранцев в 2021 году – смотрите в таблице.
Таблица тарифов страховых взносов с иностранцев в 2021 году (общий тариф)
Категория иностранцев |
Пенсионные взносы с выплат в пределах 1 292 000 руб., % |
Пенсионные взносы с выплат свыше 1 292 000 руб., % |
Взносы на случай болезни и материнства с выплат в пределах 912 000 руб., % |
Взносы на случай болезни и материнства с выплат свыше 912 000 руб., % |
Медицинские взносы |
Взносы на травматизм |
---|---|---|---|---|---|---|
Постоянно и временно проживающие |
22 |
10 |
2,9 |
0 |
5,1 |
0,2 – 8,5 |
Граждане стран ЕАЭС |
22 |
10 |
2,9 |
0 |
5,1 |
0,2 – 8,5 |
Временно пребывающие |
22 |
10 |
1,8 |
0 |
- |
0,2 – 8,5 |
Постоянно и временно проживающие высококвалифицированные специалисты |
22 |
10 |
2,9 |
0 |
- |
0,2 – 8,5 |
Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты |
- |
- |
- |
0 |
- |
0,2 – 8,5 |
Таблица тарифов страховых взносов с иностранцев в 2021 году (пониженный тариф)
Категория иностранцев |
Пенсионные взносы с выплат в пределах |
Пенсионные взносы с выплат свыше |
Взносы на случай болезни и материнства с выплат в пределах 912 000 руб., % |
Взносы на случай болезни и материнства с выплат свыше |
Медицинские взносы |
Взносы на травматизм |
|||
Меньше или равно федеральному МРОТ |
Больше федерального МРОТ |
Меньше или равно федеральному МРОТ |
Больше федерального МРОТ |
Меньше или равно федеральному МРОТ |
Больше федерального МРОТ |
||||
Постоянно и временно проживающие |
22 |
10 |
10 |
2,9 |
0 |
0 |
5,1 |
5,0 |
0,2 – 8,5 |
Граждане стран ЕАЭС |
22 |
10 |
10 |
2,9 |
0 |
0 |
5,1 |
5,0 |
0,2 – 8,5 |
Временно пребывающие |
22 |
10 |
10 |
1,8 |
0 |
0 |
0,2 – 8,5 |
||
Постоянно и временно проживающие высококвалифицирова-нные специалисты |
22 |
10 |
10 |
2,9 |
0 |
0,2 – 8,5 |
|||
Временно пребывающие высококвалифициро-ванные специалисты |
2,9 |
10 |
10 |
5,1 |
5,0 |
0,2 – 8,5 |
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как арендовать автомобиль у физического лица в 2024 году: НДФЛ, взносы, учет расходов на ремонт и страховку
- Кому нельзя отказать в отпуске за свой счет
- Как подтвердить применение УСН: справка, уведомление, образцы
- Как рассчитать районный коэффициент к заработной плате
- Материальная помощь в 2024 году: налогообложение и страховые взносы