В 2024 году стандартный налоговый вычет по НДФЛ на работника может предоставить работодатель или ИФНС. Есть два вида вычета – за себя или на детей. В статье смотрите основные правила, по которым предоставляют вычет, и таблицу с суммами.
Как предоставить стандартный вычет
Виды стандартных вычетов на работника, на себя
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ применяют:
-
за себя (подп. 1–2 п. 1 ст. 218 НК);
-
за ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК).
Если человек вправе получить несколько вычетов, то применяют максимальный из них. Исключение – вычет на ребенка, его предоставляют в любом случае, есть другие вычеты или нет, не важно. Так записано в пункте 2 статьи 218 НК.
Кому предоставлять стандартный налоговый вычет по НДФЛ на себя в 2024 году
Получать стандартный вычет на себя вправе сотрудники-резиденты, которые отнесены к льготной категории граждан. Например, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, участники Великой Отечественной войны.
Сотрудникам, которые не попали в этот перечень, стандартные вычеты не предоставляют. Нерезидентам, в том числе высококвалифицированным специалистам, стандартные вычеты тоже не положены.
Размеры и условия применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ смотрите в удобной таблице от Системы Главбух.
Применить вычет можно только к доходам, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов. Исключение – доходы от долевого участия в организации, а также в виде выигрышей, которые получают участники азартных игр и лотерей.
Отметим, что право на получение такого стандартного вычета не ограничено суммой доходов налогоплательщиком за налоговый период. О том, как предоставить сотруднику стандартный вычет на себя, рассказали эксперты Системы Главбух.
Чаще всего ошибки в расчете НДФЛ возникают из-за того, что сотруднику неправильно предоставили стандартные вычеты на детей. Есть правила, которым стоит следовать, чтобы избежать ошибок и пересчетов.
В каком размере предоставлять вычет по НДФЛ на работника в 2024 году
Стандартные налоговые вычеты предоставляют:
- на себя – в размере 3000, 500 руб. (подп. 1–2 п. 1 ст. 218 НК);
- на ребенка – в размере от 1400 до 12 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК).
Таблицу стандартных налоговых вычетов по НДФЛ с размерами в 2024 году на работника смотрите в конце статьи.
Стало проще получить ряд вычетов по НДФЛ. Новые правила ввел Закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ. Вы узнаете, какие вычеты упростили, как их получить, в какой срок налоговики вернут НДФЛ
Как предоставлять стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника
Стандартные налоговые вычеты могут предоставлять:
- налоговые агенты одновременно с удержанием налога (п. 3 ст. 218 НК);
- налоговые по итогам года при подаче человеком, получившим доход, декларации по форме 3-НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК).
У кого получать вычет, решает сам человек. Если он получает доходы в нескольких организациях, то вычет можно получить в любой из них по своему выбору. О том, какая ответственность грозит налоговому агенту по НДФЛ, если он не предоставил сотруднику стандартные вычеты на себя, рассказали эксперты Системы Главбух.
Чиновники планируют увеличить лимиты вычетов по НДФЛ. Какие именно вычеты по НДФЛ увеличат и на сколько, рассказали эксперты Системы Главбух.
Налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на вычеты: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные. Вычеты предоставляют налоговые агенты (работодатели) или налоговые инспекции по заявлению налогоплательщика при наличии у него соответствующих оснований.
Как получить стандартный вычет у работодателя
Работодатели предоставляют стандартные вычеты по заявлению сотрудника. К нему работник должен приложить документы, которые подтверждают право на вычет: справку о доходах и суммах налога, документы на ребенка.
Заявление от сотрудника на вычеты по НДФЛ
В некоторых ситуациях могут потребоваться и другие документы. Например, заявление матери или отца ребенка о том, что супруг участвует в его обеспечении. О том, как предоставить сотруднику стандартный вычет на детей, рассказали эксперты Системы Главбух.
Чтобы получать стандартные налоговые вычеты, сотрудник должен представить в бухгалтерию заявление в произвольной форме и документы, которые подтверждают право на такие вычеты. Сделать это он должен до окончания текущего налогового периода, то есть календарного года. В противном случае получить вычет за прошедший год он сможет только самостоятельно в своей налоговой.
Если сотрудник имеет право на получение стандартных вычетов по разным основаниям, он вправе подать в бухгалтерию два заявления о предоставлении вычетов – на себя и на детей, в том числе ребенка-инвалида. Оба заявления можно объединить в одном документе – это не запрещено.
Когда сотрудник работает не с начала года, потребуйте у него справку о доходах и суммах налога с предыдущего места работы. Это нужно, чтобы:
- не превысить лимит доходов для вычета на ребенка (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК);
- не предоставить вычет дважды за один и тот же месяц – для вычета на ребенка и самого сотрудника (подп. 1, 2 и 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК).
Чтобы подтвердить право на получение стандартного вычета на детей, сотрудник должен предоставить:
- копию свидетельства о рождении ребенка – во всех случаях;
- справку с места обучения ребенка – для детей в возрасте до 24 лет, которые учатся по очной форме в образовательном учреждении;
- справку об инвалидности ребенка – для детей-инвалидов.
Как получить стандартный вычет в ИФНС
Стандартные налоговые вычеты можно получить не только у налогового агента, но и в налоговой по местожительству. Сделать это можно, в частности, если вычеты по НДФЛ налоговые агенты предоставили не полностью либо не предоставляли вообще, но человек имеет на них право.
Стандартные вычеты по НДФЛ инспекция предоставит по доходам, которые человек получил за год (п. 4 ст. 218 НК).
Для получения стандартного налогового вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:
- документы, подтверждающие право на вычет;
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справки о доходах от всех налоговых агентов, выплативших человеку доход в течение года, за который заявлены стандартные налоговые вычеты.
Справки о доходах получите у всех работодателей и других налоговых агентов (п. 3 ст. 230 НК). Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 4 ст. 218 НК).
Перечень документов о праве на вычет различается в зависимости от того:
- кто обращается за вычетом (например, инвалид, опекун, родитель, участник боевых действий);
- на какой именно вычет претендует человек.
Подробную инструкцию, как получить стандартный вычет по НДФЛ в инспекции, смотрите в Системе Главбух.
Декларация по форме 3-НДФЛ нужна гражданину в двух случаях. Первый— когда гражданин платит налог с полученных им доходов самостоятельно без участия работодателя. Второй— гражданин хочет частично или полностью возместить из бюджета сумму уплаченного налога и заявить вычет. Из рекомендации вы узнаете, как правильно заполнить декларацию и отправить в инспекцию.
Размеры стандартных вычетов в 2024 году
Размеры стандартных налоговых вычетов приведем в таблице.
Таблица. Стандартный налоговый вычет на работника в 2023 году
Кому полагается вычет |
Размер вычета |
Основание |
|
---|---|---|---|
На детей |
|||
Родители, в том числе приемные, их супруги, а также усыновители, опекуны и попечители |
На первого и второго ребенка |
1400 руб. |
Абз. 2–9 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК |
На третьего и каждого последующего ребенка |
3000 руб. |
||
Единственный родитель, в том числе приемный, опекун или попечитель, усыновитель. Один из родителей, в том числе приемных, получающий вычет на здорового ребенка за другого родителя |
На первого и второго ребенка |
2800 руб. |
Абз. 2–10, 12, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК |
На третьего и каждого последующего ребенка |
6000 руб. |
||
На детей-инвалидов |
|||
Родители, их супруги, а также усыновители |
На каждого ребенка-инвалида |
12 000 руб. |
Абз. 5 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК |
Опекуны, попечители, приемные родители |
6000 руб. |
Абз. 10 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК |
|
Единственный родитель, усыновитель |
На каждого ребенка-инвалида |
24 000 руб. |
Абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК |
Один из родителей, если второй отказался от вычета |
Абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК |
||
Единственный приемный родитель, опекун, попечитель |
На каждого ребенка-инвалида |
12 000 руб. |
Абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК |
Один из приемных родителей, если второй отказался от вычета |
Абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК |
||
Инвалидам |
|||
Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп |
500 руб. |
Абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
|
Инвалиды ВОВ |
3000 руб. |
Абз. 14 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК |
|
Инвалиды I, II и III групп из числа военнослужащих, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных:
|
3000 руб. |
Абз. 15 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК |
|
Инвалиды I, II и III групп из числа бывших партизан |
|||
Другие категории инвалидов, приравненные по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих |
|||
Лицам, ставшим инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС или производственном объединении «Маяк», полагается вычет в повышенном размере 3000 руб. |
|||
Чернобыльцам, ликвидаторам и перенесшим лучевую болезнь |
|||
Получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиацией:
|
500 руб. |
Абз. 8 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
|
Чернобыльская АЭС |
|||
Младший и средний медицинский персонал, врачи и другие работники лечебных учреждений, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года. Исключение – лица, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы |
500 руб. |
Абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
|
Пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющиеся источником ионизирующих излучений |
|||
Получившие профессиональные заболевания, связанные с радиацией, на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС:
|
500 руб. |
Абз. 11 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
|
Эвакуированные и выехавшие добровольно из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС в 1986 году. В том числе дети, находившиеся в состоянии внутриутробного развития |
500 руб. |
Абз. 14 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
|
Переселенные или выехавшие добровольно из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы. В том числе дети, находившиеся в состоянии внутриутробного развития |
|||
Получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиацией вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации ее последствий |
3000 руб. |
Абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК |
|
Инвалиды вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС:
|
3000 руб. |
Абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК |
|
Принимавшие участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения или занятые на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС в 1986–1987 годах |
3000 руб. |
Абз. 4 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК |
|
Военнослужащие, лица, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, привлеченные для выполнения работ по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации |
3000 руб. |
Абз. 5 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК |
|
Начальствующий и рядовой состав ОВД, Государственной противопожарной службы, в том числе уволенные с военной службы, проходившие службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС в 1986–1987 годах |
3000 руб. |
Абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК |
|
Военнослужащие, лица, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, принимавшие участие в работах по объекту «Укрытие» в 1988–1990 годах |
3000 руб. |
Абз. 7 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК |
|
Производственное объединение «Маяк» |
|||
Принимавшие участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957–1958 годах |
500 руб. |
Абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
|
Занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949–1956 годах |
|||
Эвакуированные, переселенные или выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая:
|
500 руб. |
Абз. 13 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
|
Лица, ставшие инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча:
|
3000 руб. |
Абз. 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК |
|
Испытания оружия |
|||
Лица, участвовавшие: |
|
|
|
|
3000 руб. |
Абз. 9 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК |
|
|
3000 руб. |
Абз. 13 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК |
|
|
3000 руб. |
Абз. 10 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК |
|
|
3000 руб. |
Абз. 11 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК |
|
|
3000 руб. |
Абз. 12 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК |
|
Военнослужащим |
|||
Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также награжденные орденом Славы трех степеней |
500 руб. |
Абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
|
Лица вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ |
500 руб. |
Абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
|
Находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии |
|||
Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывшие партизаны |
500 руб. |
Абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
|
Уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия |
500 руб. |
Абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
|
Принимавшие участие в боевых действиях на территории РФ |
|||
Вычеты иным лицам: блокадникам, родственникам военнослужащих, донорам костного мозга |
|||
Находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года |
500 руб. |
Абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
|
Бывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВ |
500 руб. |
Абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
|
Отдавшие костный мозг для спасения жизни людей |
500 руб. |
Абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
|
Родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, России, при исполнении иных военных обязанностей либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте |
500 руб. |
Абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК |
Скачать полную таблицу – все стандартные вычеты-2024
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как арендовать автомобиль у физического лица в 2024 году: НДФЛ, взносы, учет расходов на ремонт и страховку
- Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: образцы 2024 года
- Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2024 году: до какой суммы предел
- Таблица повышенных ставок НДФЛ с 2025 года: 13, 15, 18, 20, 22
Темы: