Уточненный расчет по страховым взносам в 2024 году компании подают на новом бланке. В статье смотрите главное, что надо знать про уточненные расчеты по страховым взносам в 2024 году: правила и пример заполнения, как рассчитать пени и когда можно не подавать.
Новая форма расчета по страховым взносам в 2024 году
С 1 января 2024 года форма РСВ изменилась на основании приказа ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@.
Бланк РСВ в 2024 году
Скачать бланк для корректировки РСВ в 2024 году
Когда нужна корректировка РСВ в 2024 году
Подавать уточненный РСВ работодатели должны, если:
- занизили сумму страховых взносов к уплате. Например, пересчитали выплаты за предыдущий период и база стала больше;
- ошиблись в количественных показателях. Например, неверно указали сведения о численности;
- указали неверные персональные данные физлиц.
Плательщики взносов вправе не подавать уточненный расчет по страховым взносам, если одновременно выполнены два условия:
- в результате ошибки взносы к уплате не занизили. Например, организация начислила страховые взносы с необлагаемых выплат;
- другие количественные показатели и персональные данные сотрудников указали верно. То есть если ошиблись в данных о численности или неверно указали личную информацию о сотруднике в разделе 3, придется сдать уточненный расчет.
Если ошибку нашли в отчете текущего года, оформите корректировку РСВ начиная с того отчетного периода, в котором совершили ошибку. Например, ошибку обнаружили в декабре текущего года, а допустили ее в данных РСВ за полугодие текущего года. Подайте уточненную РСВ за полугодие, девять месяцев текущего года. При подготовке РСВ за весь текущий год укажите сразу правильные суммы, код тарифа страхователя, коды застрахованных лиц.
Если ошибку нашли в РСВ за прошлый год, подайте уточненные отчеты начиная с того отчетного периода, в котором совершили ошибку. Например, ошибку допустили в данных:
- за полугодие прошлого года. Подайте уточненную РСВ за полугодие, девять месяцев и весь прошлый год;
- 4 квартал прошлого года. Подайте уточненную РСВ за прошлый год.
По какой форме составлять уточненный расчет по страховым взносам в 2024 году
Корректировка РСВ в 2024 году заполняется по той же форме, что и первичный. В какие сроки сдавать расчет смотрите в таблице.
Уточненные расчеты подайте в ИФНС по форме из приказа ФНС:
- от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@ - за отчетные периоды 2024 года;
- от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ – за отчетные периоды 2023 года;
- от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ – за отчетные и расчетные периоды с I квартала 2022 года по IV квартал 2022 года;
- от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 – за отчетные и расчетные периоды с I квартала 2020 года по IV квартал 2021 года;
- от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 – за отчетные и расчетные периоды 2017–2019 годов.
В РСВ все страхователи обязательно должны заполнять титульный лист, раздел 1 со сводными суммами взносов, подраздел 1 раздела 1 с расчетом взносов и раздел 3 на каждое застрахованное лицо. Остальные разделы, подразделы, приложения заполняют и сдают не все страхователи.
Владислав Лабутов, начальник отдела управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС. Из рекомендации в Системе Главбух Как заполнить РСВ
Как уточнить РСВ в 2024 году, если ошиблись в данных сотрудника
Уточнять раздел 3 РСВ нужно только по тем работникам, по которым допустили ошибки. То есть, если ошибка по одному работнику, то понадобится корректировка РСВ по одному этому сотруднику. При этом неважно, связана корректировка раздела 3 с изменением тарифа по взносам или нет. В корректирующей форме заполняйте все показатели раздела 3 по сотруднику – как корректируемые, так и те, что не требуют корректировки. Каким способом уточнять данные в разделе 3 расчета, зависит от периода, за который уточняете РСВ.
Если ошибку по сотрудникам допустили в разделе 3 в Ф. И. О. или СНИЛС, расчет по взносам не пройдет форматно-логический контроль по контрольным соотношениям по персональным данным. Тогда нужно внести изменения и заново отправить первичный РСВ, а не уточненный.
Если первоначальный РСВ прошел форматно-логический контроль, значит ошибка допущена в сумме выплат для расчета облагаемой базы. В этом случае в уточненный расчет включите все разделы с правильными показателями. В том числе все разделы и приложения, которые корректировать не нужно. Исключение – раздел 3. Его заполните только на тех физлиц, по которым допустили ошибки (п. 1.2 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
Не позднее 25 апреля отчитайтесь по взносам за 1-й квартал. И хотя форма отчета не поменялась, в РСВ придется учесть изменения 2024 года. Кроме того, налоговики утвердили новые контрольные точки, по которым стоит проверить отчет перед отправкой.
Как уточнить РСВ, если неверное количество сотрудников
Как оформляется корректировка РСВ в 2024 году, зависит от конкретной ситуации. Рассмотрим каждый вариант.
Забыли включить сотрудника в исходный расчет. Включите в раздел 3 корректирующего расчета забытого сотрудника. Исправьте суммы в разделе 1 и подразделе 1 и приложениях к разделу 1 с учетом выплат забытому работнику.
Сотрудника включили в исходный отчет ошибочно. Включите в раздел 3 уточненного расчета сотрудника, которого добавили ошибочно. В поле 010 раздела 3 укажите тип аннулирования сведений «1», а в подразделе 3.2 строки 130–170, 190–210 не заполняйте. В разделе 1, подразделе 1 раздела 1 и приложениях к нему уменьшите количество застрахованных лиц и пересчитайте суммы.
Включили одного сотрудника вместо другого. В раздел 3 корректирующего расчета включите обоих сотрудников. По сотруднику, который попал в РСВ ошибочно, в поле 010 раздела 3 укажите тип аннулирования сведений «1», а в подразделе 3.2 строки 130–170, 190–210 не заполняйте. На забытого работника заполните новый раздел 3. В разделе 1, подразделе 1 раздела 1 и приложениях к нему пересчитайте суммы. При этом количество застрахованных лиц не поменяется.
Сначала перечислите в бюджет недоимку по взносам и пени и только после этого подавайте уточненный РСВ
Владислав Лабутов, начальник отдела управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС. Из рекомендации в Системе Главбух Как корректировать РСВ
Если срок уплаты взносов и сдачи РСВ уже прошел, а вы нашли занижение взносов, штрафа все равно можно избежать ( п. 4 ст. 81 НК). Это возможно, если одновременно выполнены условия:
— подали уточненный расчет до момента, когда инспекторы обнаружили ошибки и направили уведомление;
— уплатили недостающую сумму взносов и пени до подачи уточненного расчета.
Как уточнить раздел 3 в расчете по страховым взносам
Порядок уточнения данных в разделе 3 расчета зависит от периода, за который уточняете РСВ. Общее правило – уточнить раздел 3 РСВ нужно только по тем работникам, по которым допустили ошибки. При этом неважно, связана корректировка раздела 3 с изменением тарифа по взносам или нет. В корректирующей форме заполните все строки раздела 3 по сотруднику – как корректируемые, так и те, что были заполнены верно (п. 13.5 Порядка, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
В 2024 году поле 010 раздела 3 заполняйте, когда аннулируете ранее представленные сведения по застрахованному лицу, которые отразили в строках 020–060 подраздела 3.1. В поле 010 раздела 3 указывайте тип аннулирования сведений «1». В подразделе 3.2 в графах 130–170, 190–210 делайте прочерки. Прочерки не обязательно ставить, если составляете уточненный РСВ с помощью программного обеспечения и распечатываете на принтере (п. 1.21 Порядка, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
Когда нужно внести исправления в данные о физлице, одновременно со сведениями с типом аннулирования сведений «1» представляйте исправленные данные о физлице. Заполняйте строки 020–060 подраздела 3.1 и указывайте сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, которые начислили в пользу физлица, а также сведения об исчисленных взносах в подразделе 3.2. Когда сдаете первичный РСВ, поле 010 не заполняйте (п. 13.4 Порядка, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
Образец заполнения уточненного РСВ в 2024 году
Штрафы и пени за РСВ в 2024 году
За несвоевременную сдачу расчета налоговая инспекция может оштрафовать организацию или предпринимателя по статье 119 НК. Размер штрафа составляет 5 процентов от взносов, которые надо уплатить (доплатить) на основании данного расчета. При расчете штрафа из этой суммы инспекторы вычтут взносы, которые вы перечислили в бюджет в срок.
5-процентный штраф начислят за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. Инспекторы рассчитают его за полный месяц. Общая величина штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы не уплаченных в срок взносов и меньше 1000 руб. Например, если взносы по расчету организация полностью уплатила в срок, установленный для сдачи расчета, то штраф за опоздание составит 1000 руб.
Если перечислите только часть взносов в срок для подачи расчета, то штраф рассчитают с разницы между суммой взносов, которую заявили в расчете и которую перечислили в бюджет. Такой порядок предусмотрен статьей 119 НК (письмо ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730).
Если сдадите расчет вовремя, но с ошибками, его могут не принять, и он будет считаться непредставленным. В таком случае плательщик будет привлечен к ответственности по статье 119 НК, должностные лица – по статье 15.5 КоАП.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2024 года
- Новый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года: срок сдачи
- Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 года: пример, образец заполнения
- Какие отчеты сдавать в ПФР в 2023 году и в какие сроки
- РСВ за полугодие 2022 года: как заполнить с учетом отсрочки по взносам и новой минималки
Темы: