Как построчно заполнить 4-ФСС, рассказали эксперты Системы Главбух. Сведения обобщили в удобную таблицу, в которой легко найти правила для нужной строки или графы.
Построчный порядок заполнения 4-ФСС
Потренироваться заполнять зарплатную отчетность вы сможете вместе с экспертом ФНС. Для этого подтвердите доступ на три дня к спецкурсу Высшей школы Главбух «Зарплатная отчетность: практикум от ФНС».
Какую форму 4-ФСС за 3 квартал 2021 года заполнять
ФСС опубликовал проект новой формы расчета 4-ФСС. Новый бланк планировали ввести с отчета за I квартал 2021 года. Но все изменилось в одночасье.
Журнал «Главбух» узнал в ФСС, что приказа об утверждении новой формы 4-ФСС не будет. Расчет 4-ФСС за 3 квартал 2021 года сдавайте по старой форме, которая утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381, но с учетом нового порядка заполнения отчета в связи с изменениями в части прямых выплат пособий застрахованным лицам.
Заполнять расчет надо не полностью. Например, так как расходы за счет ФСС компании больше не выплачивают, не понадобится заполнять в расчете таблицу 3, а в строке 15 таблицы 2 нужно будет поставить прочерк. Чтобы быстрее разобраться, кто и что заполняет в 4-ФСС за 3 квартал, смотрите таблицу ниже.
Что заполнять в 4-ФСС за 3 квартал 2021 года
Кто заполняет |
Какие разделы заполняют |
---|---|
Все работодатели |
Титульный лист, таблицу 1, таблицу 2, за исключением строки 15, таблицу 5 |
Аутсорсинговые компании |
Таблицу 1.1 |
Страхователи, у которых в отчетном периоде были несчастные случаи на производстве или выявили профзаболевания работников |
Таблицу 4 |
Когда сдавать форму 4-ФСС за 3 квартал 2021 года
Сдавать расчеты по форме 4-ФСС нужно по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года. На бумаге их нужно подавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Если крайний срок сдачи расчета приходится на выходной, отчитайтесь в ближайший рабочий день (ст. 193 ГК).
Срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2021 года наступает в разные даты октября – в зависимости от формы документа, бумажной или электронной. При этом, если крайний срок сдачи расчета приходится на выходной, то его переносят на рабочий день.
В октябре 2021 года контрольные даты сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2021 года следующие:
- отчет на бумажном носителе можно сдать до 20 октября 2021 года включительно;
- электронный отчет можно сдать до 25 октября 2021 года включительно.
Учтите, что если страхователь предоставит расчет не в той форме, к примеру, вместо электронного сдаст бумажный, будет штраф – 200 руб. (ст. 26.31 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (п. 3 ст. 15.33 КоАП).
Законодательство регламентирует единственный способ сдавать расчеты взносов по форме 4-ФСС по телекоммуникационным каналам – через портал в Интернете, которым является официальный сайт ФСС (п. 4.1 приказа ФСС от 12.02.2010 № 19). На практике возможен и другой вариант сдачи отчетности – через спецоператора связи. Как самостоятельно сдать отчетность через сайт ФСС, рассказала Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой политики Минфина России.
На каком бланке сдавать форму 4-ФСС за 3 квартал 2021 года
Прежде чем отправить отчет в фонд, убедитесь, что верно заполнили 4-ФСС за 3 квартал 2021 года на бланке из приказа ФСС от 26.09.2016 г. №381.
Сдавать расчет по форме 4-ФСС должны все работодатели, которые начисляют вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам. То есть организации и ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица. Кроме того, расчет обязаны сдать и граждане, которые нанимают официальных помощников по трудовым договорам. Например, домработницу или водителя (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
По общему правилу, если у работодателя нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение ФСС по местонахождению, в том числе через МФЦ (ст. 3, п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, п. 68 Административного регламента, утв. приказом ФСС от 29.03.2019 № 13).
Если обособленные подразделения есть, форму 4-ФСС представьте в территориальное отделение ФСС:
- по местонахождению обособленного подразделения, если оно имеет расчетный счет в банке и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам. В расчете укажите адрес, ИНН, КПП и регистрационный номер обособленного подразделения;
- по местонахождению головного отделения организации, если подразделение самостоятельно не начисляет выплаты. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом.
Заполнить 4-ФСС с первого раза и без ошибок вам поможет эксперт в сервисе БухСофт отчетность. Прямо из программы отправите только правильный отчет.
Как отражать в 4-ФСС за 3 квартал 2021 года различные выплаты сотрудникам
Выплаты по ГПД. Выплаты по гражданско-правовым договорам отражайте в таблице 1 формы 4-ФСС, только когда начисляли взносы в пользу физлиц-исполнителей. Начисляйте взносы на травматизм, если такую обязанность предусмотрели в договоре. Когда в договорах подряда или оказания услуг такого условия нет, взносы не начисляйте и выплаты в таблице 1 формы 4-ФСС не отражайте. Это следует из пункта 1 статьи 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ и пунктов 7.1–7.3 Порядка, утвержденного приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Пособия. Отразите полную сумму начисленных пособий в строке 1 таблицы 1. Необлагаемые страховыми взносами пособия перенесите в таблицу 1 в строку 2, облагаемые – в строку 3. Сумму начисленных взносов покажите в строке 2 таблицы 2. Это следует из пунктов 7.1–7.2 Порядка, утвержденного приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. В таблице эксперты Системы Главбух привели основные пособия и как их отражать в форме 4-ФСС.
Командировочные. Отразите полную сумму командировочных расходов и суточные в строке 1 таблицы 1. Подтвержденные командировочные расходы и суточные перенесите в таблицу 1 в строку 2, а неподтвержденные – в строку 3. Сумму начисленных взносов на неподтвержденные командировочные расходы покажите в строке 2 таблицы 2. Это следует из пунктов 7.1–7.2 Порядка, утвержденного приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Взносы начисляйте на ту же дату, на которую начисляете выплату сотруднику в бухучете (п. 9 ст. 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это день, когда руководитель утвердил авансовый отчет по командировке.
Взносами облагают выплаты и вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (п. 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Не начисляют страховые взносы на травматизм на подтвержденные командировочные расходы и суточные в размере, который установлен в локальном нормативном акте организации (п. 2 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Смотрите в таблице от Системы Главбух основные командировочные расходы и как их отражать в форме 4-ФСС.
Общие принципы, как заполнить форму 4-ФСС за 3 квартал 2021 года
Правила заполнения формы 4-ФСС прописаны в Порядке, который утвержден приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. Они во многом совпадают с правилами для налоговой отчетности. Электронный формат расчета и контрольные соотношения утверждены приказами ФСС от 09.03.2017 № 83 и от 11.09.2017 № 416.
Форма 4-ФСС включает:
- титульный лист;
- таблицу 1. В ней показывают расчетную базу по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
- таблицу 1.1. Ее заполняют только работодатели, которые временно передают своих сотрудников другим организациям или предпринимателям. Страховые взносы с выплат этим сотрудникам начисляет «направляющая сторона», то есть работодатель;
- таблицу 2. Здесь приводят сами расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В таблице 2 не нужно заполнять строку 15, в ней отражали расходы по страхованию на случай травматизма. С 1 января 2021 года ФСС перечисляет выплаты работникам напрямую;
- таблицу 3. Заполнять и представлять не надо. До 1 января 2021 года в ней раскрывали расходы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- таблицу 4. Ее заполняйте, если в течение года у страхователя были несчастные случаи на производстве или выявили профзаболевания;
- таблицу 5. В ней укажите данные о специальной оценке условий труда и медосмотрах.
В расчете по форме 4-ФСС обязательно заполните титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы – только если есть данные, которые необходимо отразить. Таковы требования пункта 2 Порядка, утвержденного приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Обратите внимание, что отчет придется сдать, даже если компания не вела деятельность. В этом случае расчет будет нулевым.
На титульном листе указывают общие сведения о компании-плательщике: наименование, ИНН, КПП, ОГРН, юридический адрес и номер контактного телефона, регистрационный номер в ФСС.
В поле «Код по ОКВЭД» вписывают код основного вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД2). Код следует взять из уведомления, которое получили от регионального отделения ФСС после подтверждения основного вида деятельности (письмо ФСС РФ от 8 февраля 2017 г. № 02-09-11/16-07-2827).
Также на титульном листе обязательно укажите среднесписочную численность за период с начала года.
В поле отчета 4-ФСС надо записать цифру 1, даже если по расчетам численность получилась 0. Например, если в компании один директор-учредитель, то в численности нужно записать одного человека.
В таблице 1 рассчитывают базу по взносам на случай травматизма. В строке 1 таблицы покажите суммы выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу физических лиц по статье 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В строке 2 – Суммы, не облагаемые взносами в силу статьи 20.2 Закона (например, больничные пособия, компенсации за разъездной характер, суточные, матпомощь и пр.).
В таблице 2 не нужно заполнять строку 15. До 1 января 2021 года в ней отражали расходы по страхованию на случай травматизма. А таблицу 3 заполнять и представлять не надо. В ней раскрывали расходы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Такие разъяснения дал ФСС в письме от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777.
Таблица 5 формы 4-ФСС предназначена для отражения: данных о спецоценке условий труда и проведенных обязательных медосмотрах работников. В таблице две строки: строка 1 – для данных о спецоценке, строка 2 – для медосмотров. Эта таблица обязательна в отчете, даже если показатели нулевые. В таблице укажите:
- общее количество рабочих мест, которое подлежит спецоценке условий труда, и результаты ее проведения;
- количество сотрудников, которые выполняют работы с вредными и (или) опасными производственными факторами и подлежат обязательным медосмотрам;
- количество сотрудников, которые прошли обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры.
Данные для заполнения строки 1 берите из отчета о проведении спецоценки. Строку 2 таблицы 5 формы 4-ФСС заполните на основании заключительных актов медицинских комиссий. Это следует из раздела III Порядка заполнения, утвержденного приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Информация в таблице 5 заполняется по состоянию на начало года. Спецоценку и медосмотры, которые проводите в течение отчетного года, не отражайте. Таблица 5 в 4-ФСС за I квартал, полугодие, девять месяцев и год в одном календарном году будет одинаковой – на 1 января 2021 года.
Построчное заполнение таблицы 5 формы 4-ФСС
Номер строки |
Номер графы |
Содержание |
Примечание |
Строка 1 |
Графа 3 |
Данные об общем количестве рабочих мест работодателя, которые подлежат спецоценке, даже в случае, если эта оценка не проводилась |
|
Графы 4–6 |
Сведения о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда. Также указываются рабочие места в условиях труда, отнесенных к вредным и опасным |
Если оценка не проводилась, в графах 4–6 ставится «0» |
|
Строка 2 |
Графа 7 |
Общее число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, которые подлежат обязательным предварительным и периодическим осмотрам |
Данные заполните в соответствии со сведениями, которые содержатся в заключительных актах медкомиссии по результатам периодических медицинских обследований работников и периодических медицинских осмотров работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. А также со сведениями, которые содержатся в заключениях по результатам предварительного медицинского осмотра, выданных работникам, прошедшим указанные осмотры за предшествующий год |
Графа 8 |
Число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, которые прошли обязательные предварительные и периодические осмотры |
Таблицу 1.1 заполняют, если передавали сотрудников другим фирмам или ИП.
Что будет, если нарушить срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2021 года
Страхователя, который не представил расчет вовремя, оштрафуют по пункту 1 статьи 26.30 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Штраф – 5 процентов от суммы взносов, которая причитается в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальный – 1000 руб.
За несвоевременно представленный расчет по страховым взносам предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС суд может оштрафовать должностных лиц организации, например руководителя, на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП).
Страхователя также могут оштрафовать за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за пропуск срока. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый непредставленный документ. Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (ст. 26.31 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, п. 3 ст. 15.33 КоАП).
Когда страхователь сдал отчет без какого-либо листа, действия ФСС зависят от того, как это отразилось на сумме рассчитанных страховых взносов. В любом случае не принять расчет ФСС не вправе.
Если непредставленный лист привел к неуплате или неполной уплате страховых взносов, то ФСС направит страхователю требование об уплате недоимки, пеней и штрафов. Срок выплат по требованию – 10 календарных дней. Если организация не исполнит требование, то ФСС примет решение о направлении в банк на списание с лицевых и расчетных счетов неуплаченных сумм (п. 1 ст. 26.2, п. 2 ст. 26.9 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, то ФСС запросит пояснения или уточненку (п. 3 ст. 26.15 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Штраф не предусмотрен.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Новая форма 4-ФСС за 4 квартал 2021 года: скачать бланк, образец заполнения
- Новая форма 4-ФСС за 1 квартал 2021 года: скачать бланк, образец заполнения
- Форма 4-ФСС за 4 квартал 2020 года : образец заполнения
- Изменился срок сдачи 4-ФСС за 1 квартал 2020 года
- Новая форма 4-ФСС за 1 квартал 2020 года: скачать бланк, образец заполнения
Темы: