Акт об оказании услуг на 2024 год составляют в свободной форме, за основу возьмите наш образец, который можно скачать. Проверьте, какие обязательные реквизиты должны быть в акте об оказании услуг и когда нужно его составлять. Мы подготовили для вас образцы на 2024 год, с помощью которых вы легко разработаете форму акта об оказании услуг самостоятельно.
Когда акт об оказании услуг понадобится бухгалтерии
Заказчику акт нужен, чтобы обосновать расходы для налоговой инспекции. Детализированный перечень услуг в акте подтверждает обоснованность расходов на услуги и право на вычет НДС. Если заказчик недоволен оказанными услугами и это зафиксировано в акте, это поможет отстоять в суде право на неустойку или возврат средств.
Исполнитель на основании акта отражает выручку и подтверждает расходы, связанные с оказанием услуг. Кроме того, исполнитель может использовать акты для взыскания долга в судебном порядке или доказать в суде, что претензии заказчика не обоснованы. Так, например в постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 20.02.2020 № Ф09-468/20 суд принял решение, что заказчик обязан рассчитаться с исполнителем за оказанные услуги.
О том, нужен ли акт на услуги без договора, рассказали эксперты Системы Главбух.
Факт оказания услуги можно подтвердить не только актом, но и другими документами, например договором (письмо Минфина от 13.11.2009 № 03-03-06/1/750). Но при работе с компаниями и ИП безопаснее составить акт, чтобы зафиксировать, что услуги оказаны в полном объеме и обосновать расходы (п. 1 ст. 252 НК). Стороны могут предусмотреть обязанность оформлять акт в договоре (п. 4 ст. 421 ГК). В этом случае составлять акт обязательно. О том, какие еще документы подтвердят расходы, рассказали эксперты Системы Главбух.
Если стороны установили обязанность оформлять акт в договоре, в нем также следует предусмотреть форму акта, сроки составления актов, перечень лиц, ответственных за подписание актов, сроки предоставления акта заказчику и возврата подписанного экземпляра исполнителю. Тогда документ нужно будет обязательно оформить в срок, иначе вы нарушите условия договора.
Даже если обязанность оформлять акт на услуги не предусмотрена договором, лучше его оформить. В этом заинтересован как исполнитель, так и заказчик услуг. Ведь акт подтверждает, что исполнитель оказал услуги в срок и в полном объеме, а заказчик их принял. Также подписанный акт подтверждает, что у заказчика отсутствуют претензии к исполнителю.
Правильно оформленный акт об оказании услуг может использоваться в судебном споре между контрагентами, причем как для исполнителя, так и для заказчика.
Если заказчик отказывается платить за оказанные ему по договору услуги, исполнитель вынужден доказывать тот факт, что они были фактически предоставлены (ст. 65 АПК). При этом глава 39 «Возмездное оказание услуг» Гражданского кодекса РФ не предусматривает какого-либо определенного документа, который бы выступал в роли доказательства оказания услуг. Его составление отдано на усмотрение сторон (п. 4 ст. 421 ГК). Читайте, как доказать, что услуги были фактически оказаны.
Как составить акт об оказании услуг в 2024 году
Акт об оказании услуг — первичный документ, так как на основании акта исполнитель признает выручку, а заказчик — расходы, поэтому акт должен содержать все обязательные реквизиты первичного документа (п. 4 ФСБУ 27/2021, ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Форма акта на услуги не установлена, поэтому стороны могут предусмотреть ее в договоре. Тогда нужно применять согласованный бланк.
Если в договоре требования к акту не зафиксировали, исполнитель составляет акт по разработанной им форме. Большинство бухгалтерских программ формируют акты и эти формы можно доработать.
Перечень обязательных реквизитов первичного документа предусмотрен частью 2 статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. В числе обязательных реквизитов акта на услуги:
- наименование сторон (название организации, Ф. И. О. предпринимателя);
- наименование документа;
- дата составления акта;
- наименование оказанных услуг;
- величина натурального или денежного измерения;
- должности, Ф. И. О. представителей исполнителя и заказчика и их подписи.
Наименование сторон. В наименовании сторон укажите фамилию, имя и отчество предпринимателя или название организации со стороны исполнителя и со стороны заказчика. Дополнительно укажите ИНН, КПП, ОГРН (ОГРНИП), юридический адрес. Эта информация не входит в перечень обязательных реквизитов, но такие данные нужны, чтобы идентифицировать стороны сделки.
Дата акта на услуги. Дата акта об оказании услуг – дата подписания акта ответственными лицами (попд. «а» п. 8 ФСБУ 27/2021, ч. 1 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Как правило, акт составляют на дату, когда услуга была оказана, то есть исполнитель сдал, а заказчик принял (потребил) услугу. Если дата акта отличается от даты оказания услуги, в акте укажите, когда услуга была оказана (подп. «б» ФСБУ 27/2021).
Некоторые услуги оказывают непрерывно в течение срока договора: аренды, охраны, связи, тепло-, водо-, электроснабжения и т. п. По длящимся услугам стороны сами определяют периодичность составления актов (подп. «б» п. 9 ФСБУ 27/2021). Как правило, в таких случаях датой оказания услуги считается последний день месяца, в котором услуги были оказаны заказчику, и акты выставляются ежемесячно. Для целей признания расходов имеет значение дата составления акта. Если услуга оказана в одном месяце, а акт подписан в другом, то расходы можно учесть в месяце оказания услуги только если акт составлен в разумные сроки и до подачи налоговой декларации.
Данные об услуге. В акте в разделе о содержании факта хозяйственной жизни отразите информацию о самой услуге. Наименование услуг в акте должно соответствовать договору. Приведите подробное описание услуг. Например, если оказаны консультационные услуги, укажите, какие именно консультации оказаны, когда и кому из работников заказчика, кем из специалистов исполнителя.
Детализацию услуг также можно привести в отдельном отчете и приложить его к акту. В самом акте в данном случае нужно сослаться на этот отчет и указать его в качестве приложения к акту.
Аудиторские организации в акте об оказанных услугах могут указать количество переданных экземпляров аудиторского заключения, что является результатом оказания услуг.
Краткие сведения в акте приведут к тому, что инспекторы могут не принять расходы у заказчика. Детализация услуг поможет доказать в суде их реальность (постановления арбитражных судов Северо-Западного округа от 25.06.2020 № А13-427/2018, от 30.05.2019 № А13-16397/2015, Северо-Кавказского округа от 29.08.2016 № А53-22227/2015, Центрального округа от 23.01.2018 № А08-1526/2017, от 02.11.2017 № А48-6665/2016).
Единицы измерения. В акте об оказании услуг в качестве величин и единиц измерения укажите цену и стоимость оказанных услуг. Также укажите валюту суммы — в рублях, иностранной валюте (доллары США, ЕВРО и т.д.) или условных единицах.
Дополнительно можно указать и натуральные показатели. Например, при оказании консультационных услуг — количество часов, затраченных на консультации, а при оказании услуг по уборке помещений — площадь обслуживаемых помещений, уровень сложности и т. д. Причем судьи в данном случае поддерживают инспекторов (постановления арбитражных судов Восточно-Сибирского округа от 26.11.2018 № А74-16246/2017, Западно-Сибирского округа от 29.06.2017 № А03-7255/2016).
Подпись в акте на услуги. Акт об оказании услуг подписывает руководитель или иной сотрудник, который имеет право подписывать акт по доверенности (п. 4 ст. 185.1 ГК, ст. 40 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 69 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ). Сроки приемки работ и подписания акта стороны могут прописать в договоре. На случай отказа заказчика от подписи акта предусмотрите в договоре, что услуги считаются принятыми им, если он не подписал акт и не направил мотивированный отказ от подписания акта.
Редакция журнала "Главбух" рассказала, на каких документах не нужна подпись бухгалтера.
При подписании акта убедитесь, что представитель контрагента имеет право на подпись. Попросите у него предоставить доверенность и паспорт. Если акт подпишет лицо, которое не имеет на это право, такой акт могут не признать как при налоговой проверке, так и в суде. Факсимильную подпись для акта на услуги использовать рискованно.
Если заказчик отказывается подписать акт, направьте его заказным письмом с уведомлением. Так вы подтвердите, что предъявляли акт заказчику, но он отказался от подписи. И в суде можно доказать факт оказания услуг, которые заказчик обязан оплатить.
Факт оказания услуг можно подтвердить не только актом, но и другими документами. Например, договором, путевыми листами и т. п. Подтверждают это постановления арбитражных судов Северо-Западного округа от 18.06.2020 № А56-12815/2019 и Центрального округа от 03.07.2020 № А64-5771/2019.
Акт может быть подписан сторонами и электронно-цифровой подписью (ч. 5 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Электронная подпись практически во всех случаях равнозначна собственноручной подписи (письмо Минфина от 13.02.2020 № 03-03-07/9888, ч. 1 ст. 6 Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ) . Исключение – случаи, при которых федеральными законами и нормативными правовыми актами установлено, что документы можно составить только на бумаге.
Помимо обязательных реквизитов, в акт можно включить дополнительные разделы (п. 12 ФСБУ 27/2021). Их перечень зависит от специфики услуг. Например, можно включить информацию о гарантиях, претензиях и договоре. В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, смотрите, какие дополнительные реквизиты можно указать в акте об оказании услуг.
Образец акта об оказании услуг по договору в 2024 году
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как заполнить акт приема-передачи основных средств по форме ОС-1
- Приказ и доверенность на право подписи документов за директора: образец 2024 года
- Верный статус плательщика в платежном поручении 2024 года
- Как избежать ошибок в первичке
- Представительские расходы в 2024 году: нормирование, оформление, списание
Темы: