Правительство и региональные власти продлили сроки уплаты УСН в 2022 году и авансовых платежей по УСН. Перенести уплату могут компании и ИП, чей ОКВЭД попадает в правительственный перечень. Проверьте, вправе ли вы отложить налог и авансовый платеж и на какой срок.
Редакция журнала «Главбух» составила инструкцию по мерам поддержки бизнеса и работников в 2022 году. А эксперты Системы Главбух обновили справочник, как бухгалтеру работать в условиях санкций в 2022 году. Таблица и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах и не пропустить важное.
Изменения в сроках уплаты УСН в 2022 году
Правительство утвердило отсрочку по уплате УСН на 2022 год. Отсрочку предоставили предприятиям и ИП обрабатывающей сферы, культуры, спорта, здравоохранения, бьюти-индустрии и туризма.
Чтобы перенести платежи надо, чтобы основной ОКВЭД на 1 января 2022 году попадал в утвержденный перечень. Для таких компаний и ИП продлили на шесть месяцев уплату налога за 2021 год и аванса за I квартал 2022 года с последующей рассрочкой в течение полугода (постановление Правительства от 30.03.2022 № 512). Календарь для тех, кто получил федеральную отсрочку, смотрите в статье журнала «Главбух».
Таблица со сроками уплаты с учетом переносов
В справочнике от Системы Главбух смотрите основные отчеты и платежи в ПФР, ФСС и налоговую на 2022 год. Выбирайте в оглавлении квартал и дату в календаре, чтобы посмотреть, какие отчеты и платежи попадают на этот день. Полный перечень отчетности эксперты опубликовали в профессиональном календаре бухгалтера. А чтобы получить перечень форм статистической отчетности для вашей организации или ИП, воспользуйтесь сервисом.
В список ОКВЭД для отсрочки попали:
- производство пищевых продуктов (код 10);
- производство напитков (код 11);
- производство текстильных изделий (код 13);
- производство одежды (код 14);
- производство кожи и изделий из кожи (код 15);
- обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения, (код 16);
- производство бумаги и бумажных изделий (код 17);
- деятельность полиграфическая и копирование носителей информации (код 18);
- производство химических веществ и химических продуктов (код 20 за исключением 20.1),
- производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях (код 21);
- производство резиновых и пластмассовых изделий (код 22);
- производство прочей неметаллической минеральной продукции (код 23);
- производство готовых металлических изделий кроме машин и оборудования (код 25);
- производство компьютеров, электронных и оптических изделий (код 26);
- производство электрического оборудования (код 27);
- производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (код 28);
- производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов (код 29);
- производство прочих транспортных средств и оборудования (код 30);
- производство мебели (код 31);
- производство прочих готовых изделий (код 32);
- ремонт и монтаж машин и оборудования (код 33);
- деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код 79);
- деятельность в области здравоохранения (код 86);
- деятельность по уходу с обеспечением проживания (код 87);
- предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (код 88);
- деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (код 90);
- деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (код 91);
- деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (код 93);
- деятельность по предоставлению прочих персональных услуг (код 96).
По спецрежимам предоставить отсрочку вправе также и регионы. Например, в Ульяновской области отсрочку получили предприятия и ИП, зарегистрированные на территории области и включенные на 1 марта 2022 года в реестр малых и средних предприятий. Налог на упрощенке за 2021 год они вправе перечислить до 30 июня, аванс за I квартал — до 30 сентября, за полугодие и 9 месяцев — до 15 декабря включительно (постановление правительства Ульяновской области от 23.03.2022 № 129-П).
Какие сроки применять компаниям, которые получили федеральную отсрочку и одновременно попадают под региональную, смотрите на примерах журнала «Главбух». Пользуйтесь онлайн-календарем для упрощенки на 2022 год по вашему региону. Календарь учитывает сразу два вида отсрочек – федеральную и региональную.
Скачать календарь по своему региону
Организации и ИП на УСН перечисляют в течение года авансовые платежи, а по итогам года – единый налог. При определенных обстоятельствах налогоплательщики, которые выбрали в качестве налоговой базы «доходы, уменьшенные на расходы», вместо единого платят по итогам года минимальный налог. Рекомендация поможет вовремя и без ошибок рассчитаться с бюджетом по единому налогу. Вы узнаете, какие сроки нужно соблюдать и как зачесть переплату.
Как продлили сроки уплаты УСН в 2022 году
Правительство РФ предоставило на 6 месяцев отсрочку по уплате налога на УСН (постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512).
Сроки уплаты единого налога по УСН за 2021 год переносят:
- для организаций — с 31 марта на 31 октября 2022 года;
- для ИП — с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.
При применении переноса налог можно заплатить с рассрочкой на 6 месяцев. Согласно разъяснениям ФНС, в новые сроки необходимо перечислить не всю сумму налога, а только их 1/6 часть. Далее налог уплачивают ежемесячно не позднее последнего числа месяца по 1/6 части суммы до полной уплаты налога.
Учтите, что по спецрежимам предоставить отсрочку вправе также и регионы. Например, в Ульяновской области отсрочку получили предприятия и ИП, зарегистрированные на территории области и включенные на 1 марта 2022 года в реестр малых и средних предприятий. Налог на упрощенке за 2021 год они вправе перечислить до 30 июня (постановление правительства Ульяновской области от 23.03.2022 № 129-П).
Налог при упрощенке платят с доходов от реализации и внереализационных доходов. Есть группы доходов, которые освобождены от налогообложения. Когда определите, что поступления надо включить в облагаемые доходы, установите дату их получения. По доходам в натуральной форме или в иностранной валюте нужно определить облагаемую сумму. Как это сделать, рассказали эксперты Системы Главбух.
Размер налога при УСН с объектом «доходы» зависит от суммы доходов, ставки в регионе и налоговых вычетов – больничных, страховых взносов, торгового сбора. В Системе Главбух есть инструкция, как рассчитать налог при УСН с объектом «доходы» по обычной или пониженной ставке, с формулами и примерами. А еще проверьте, как считать налог по итогам года при допустимом превышении лимитов по повышенной ставке.
Налог при УСН с объектом «доходы минус расходы» зависит от двух показателей – базы и ставки. В налоговую базу включают полученные доходы, далее вычитают расходы из перечня, потом базу умножают на ставку. В Системе Главбух смотрите, как посчитать налог по итогам года по обычной или пониженной ставке. О расчете платежей по повышенной ставке читайте тут.
Новая налоговая отсрочка повлияла на платежи в марте и апреле — смотрите примеры расчета. Узнайте о новых льготах по кредитам и снижении штрафов для малых предприятий.
Как продлили сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2022 году
Срок уплаты УСН за I квартал 2022 года для ИП и организаций из отдельных отраслей экономики продлили на шесть месяцев с последующей рассрочкой в течение полугода.
Срок уплаты авансового платежа за I квартал 2022 года перенесли с 25 апреля на 30 ноября 2022 года. В таком случае авансовый платеж можно заплатить с рассрочкой на 6 месяцев. Согласно разъяснениям ФНС, в новые сроки необходимо перечислить не всю сумму аванса, а только их 1/6 часть. Далее налог уплачивают ежемесячно не позднее последнего числа месяца по 1/6 части суммы до полной уплаты авансового платежа.
Учтите, что по спецрежимам предоставить отсрочку вправе также и регионы. Например, в Ульяновской области отсрочку получили предприятия и ИП, зарегистрированные на территории области и включенные на 1 марта 2022 года в реестр малых и средних предприятий. Аванс за I квартал они вправе перечислить до 30 сентября, за полугодие и 9 месяцев — до 15 декабря включительно (постановление правительства Ульяновской области от 23.03.2022 № 129-П).
Как рассчитывать авансовые платежи при УСН «доходы минус расходы», смотрите на примерах от Системы Главбух. А формулы и примеры для расчета авансов при УСН с объектом «доходы» смотрите здесь.
Изменения для бухгалтера в 2022 году
Редакция журнала «Главбух» составила таблицу по изменениям в налогах, взносах, трудовом законодательстве в 2022 году. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые вступают в силу с января 2022 года. Таблица и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах и не пропустить важное.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2022 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту
- Статьи по теме:
- Ставки УСН в Санкт-Петербурге в 2024 году
- Верный статус плательщика в платежном поручении 2024 года
- Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году: сроки уплаты за 1, 2, 3, 4 кварталы
- УСН: федеральный или региональный налог, в какой бюджет зачисляется
- УИН в платежном поручении с 2024 года: где взять