Ставки УСН в Санкт-Петербурге в 2024 году зависят от объекта налогообложения, вида деятельности, сумм дохода и численности персонала. Власти региона вправе снизить ставки УСН по сравнению с общероссийским значением. В статье смотрите таблицу с актуальными ставками УСН в Санкт-Петербурге в 2024 году.
Редакция Системы "Главбух" получила от представителя ФНС пошаговый алгоритм, как применять ставки УСН в 2024 году, чтобы не платить штрафы.
Получить доступ к алгоритму от ФНС
Ставки УСН в 2024 году: изменения
Ставка на УСН при объекте «доходы» – 6 процентов, а при объекте «доходы минус расходы» – 15 процентов (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК). Авансовые платежи и налог по итогам 2024 года платят по таким ставкам, пока одновременно выполняете два условия: средняя численность работников – в пределах 100 человек, доходы с начала календарного года не превысили 199 350 000 руб. В 2024 году лимит по доходам в размере 150 000 000 руб. индексируют на коэффициент-дефлятор на 2024 год – 1,329 (приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730).
Ставки на УСН увеличатся, если численность сотрудников в 2024 году превысит 100 человек или доходы превысят 199 350 000 руб. (150 000 000 руб. с коэффициентом-дефлятором на 2024 год – 1,329). Ставки составят 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов – при объекте «доходы минус расходы» (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК). Такие ставки применяют с квартала, в котором численность сотрудников превысила 100 человек или доходы превысили 199 350 000 руб. Авансовые платежи за истекшие отчетные периоды пересчитывать не нужно.
Какие ставки УСН применять в Санкт-Петербурге в 2024 году
Налоговая ставка на УСН зависит от объекта налогообложения и соблюдения лимитов. В 2024 году компании и предприниматели используют два вида ставок по УСН. Теперь они зависят не только от объекта налогообложения, но и от сумм дохода и численности персонала.
Регионы вправе устанавливать пониженные ставки налога, в том числе специально для предпринимателей. При изменении местожительства может измениться ставка для расчета авансовых платежей и налога по итогам года.
Начинающим ИП региональные власти вправе предоставить налоговые каникулы – установить нулевую ставку налога в течение первых двух налоговых периодов. Регионы, где в 2024 году у ИП на УСН и ПСН есть налоговые каникулы, вы найдете в справочнике от специалистов Системы Главбух.
Есть два условия для применения пониженных ставок по УСН: вид деятельности и доля доходов (п. 4 ст. 346.20 НК). Право на нулевую ставку есть у ИП в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. В региональных законах могут быть указаны конкретные виды деятельности и другие ограничения, например, по численности сотрудников и по уровню доходов, облагаемых налогом на УСН по нулевой ставке.
Доходы от льготируемого бизнеса должны быть не менее 70 процентов. Если поступления от прочих видов деятельности превысили 30 процентов, все доходы ИП облагают налогом по обычной ставке – 6 или 15 процентов (письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-11-11/46042). ИП, который по итогам первого налогового периода нарушил условие о соотношении доходов, не сможет применять нулевую ставку и в течение второго налогового периода (письмо Минфина от 02.02.2018 № 03-11-12/6073).
В 2024 году регионы вправе снизить налоговые ставки при УСН и установить условия для пониженных ставок. Действует ли льгота в вашем регионе в 2024 году, смотрите в таблице.
Пониженные ставки УСН в Санкт-Петербурге в 2024 году
Для упрощенщиков с объектом «доходы» региональные власти вправе снижать обычную налоговую ставку до 1 процента (п. 1 ст. 346.20 НК). Для объекта «доходы минус расходы» власти субъектов РФ имеют право понижать обычную ставку до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3 процентов (п. 2 и 3 ст. 346.20 НК).
Власти субъектов РФ в своих законах могут дифференцировать региональные ставки в зависимости от категории налогоплательщиков. Например, ставка может зависеть от отрасли, размера предприятия, социальной значимости, местонахождения (письмо Минфина от 27.02.2009 № 03-11-11/29). Если региональные власти сформулировали закон так, что организация с равными основаниями может отнести себя к разным категориям, она вправе применять наименьшую ставку (письмо Минфина от 22.01.2015 № 03-11-10/69516). Кроме того, во многих регионах до 2024 года действует нулевая ставка для вновь зарегистрированных ИП.
Власти Санкт-Петербурга снизили ставки и предусмотрели льготы для компаний и предпринимателей, применяющих упрощенку в регионе.
В 2024 году действуют новые правила уплаты налогов, в том числе и налогов на УСН. В рекомендации - все изменения в порядке перечисления налогов и взносов с 1 января 2024 года, а также образцы платежек.
Таблица. Cтавки на упрощенной системе налогообложения в Санкт-Петербурге в 2024 году
Объект налогообложения |
Ставка |
«Доходы» |
6% |
1% |
|
«Доходы минус расходы» |
7% |
5% |
Пониженные ставки установлены для организаций на период применения с 01.01.2022 по 31.12.2024 отвечающих одновременно условиям, установленным статьей 1-4 Закона Санкт-Петербурга от 23.03.2022 № 142-13.
Льготная ставка УСН для ИП в Санкт-Петербурге в 2024 году
До конца 2024 года воспользоваться льготой по налогу на УСН могут предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности (ст. 1.1 закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36).
Виды деятельности, по которым ИП могут применять льготную ставку 0 процентов, из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2):
- C "Обрабатывающие производства" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами, подклассами, группами, подгруппами и видами экономической деятельности: "Производство нерафинированного пальмового масла и его фракций"; "Производство рафинированного пальмового масла и его фракций"; "Перегонка, очистка и смешивание спиртов"; "Производство вина из винограда"; "Производство сидра и прочих плодовых вин"; "Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов"; "Производство пива"; "Производство табачных изделий"; "Производство кокса и нефтепродуктов"; "Производство химических веществ и химических продуктов"; "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии"; "Производство металлургическое"; "Производство ядерных установок и их составных частей, в том числе для транспортных средств"; "Производство оружия и боеприпасов");
- J "Деятельность в области информации и связи" группа 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий";
- M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами экономической деятельности: "Деятельность в области права и бухгалтерского учета"; "Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления"; "Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа"; "Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка"; "Деятельность профессиональная научная и техническая прочая"; "Деятельность ветеринарная");
- N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" класс 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма";
- Р "Образование" группа 85.11 "Образование дошкольное", 85.12 "Образование начальное общее";
- Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими подклассами, группами и подгруппами экономической деятельности: "Деятельность больничных организаций", "Стоматологическая практика", "Деятельность санаторно-курортных организаций");
- R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" подкласс 93.1 "Деятельность в области спорта".
Как при переезде считать авансы по упрощенке
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП и ООО: порядок и образец заполнения
- Таблица изменений НК РФ с 2024 года: разъяснения налогового законодательства
- Пониженные ставки УСН в 2024 году по регионам России: полная таблица
- Переход на УСН с 2024 года: условия и новые критерии
- Изменения на УСН с 2024 года для компаний и ИП: таблица
Темы: