Перестройте расчет и начисление зарплаты в 2024 году под изменения и новые правила. С 1 января в расчет надо брать новый минимум, а также новый отчетный период по НДФЛ. Кроме того, с 1 февраля снова придется пересмотреть расчеты из-за ежегодной индексации.
Расчет зарплаты: как считать при разных системах оплаты труда
Изменения в расчете зарплаты в 2024 году
году В 2024 году бухгалтеры должны учесть три главных изменения в расчете зарплаты:
- повышение зарплаты до нового МРОТ с 1 января 2024 года
- индексация зарплаты с 1 февраля 2024 года
- новые правила уплаты НДФЛ с зарплаты
Изменения в расчете зарплаты в 2024 году из-за нового МРОТ
Президент подписал закон о повышении МРОТ. С 1 января 2024 года федеральное значение МРОТ – 19 242 руб. (Закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ). С этой даты по-новому считайте зарплату.
Отметим, что помимо федерального МРОТ своя минимальная зарплата может быть в каждом регионе. Ее устанавливают субъекты РФ региональными соглашениями о минимальной зарплате. Организация обязана применять ее, только если она присоединилась к региональному соглашению, которое действует в регионе.
К региональному соглашению работодателя присоединяются автоматически. Региональное соглашение можно не применять только в случае официального отказа. Для этого в течение 30 календарных дней после публикации соглашения нужно направить письменный мотивированный отказ в орган по труду субъекта РФ. Если организация такой отказ отправила, при расчете зарплаты сравнивайте ее с федеральным размером МРОТ, а не с региональной минимальной зарплатой.
Как правило, региональная минимальная зарплата равна или больше федерального МРОТ. Чтобы определить, надо ли повышать зарплату, сравните зарплату сотрудника за месяц с МРОТ и региональным минимумом. Ориентируйтесь на большую величину (ст. 133.1 ТК).
Кроме того, для некоторых отраслей власти устанавливают отдельные минимумы зарплат. Их публикуют в отраслевых соглашениях. Зарплаты не меньше отраслевого МРОТ обязаны устанавливать только те коммерческие организации отрасли, которые присоединились к отраслевым соглашениям (ст. 48 ТК). Алгоритм отказа тот же, что с региональными соглашениями о МРОТ.
Если организация присоединилась и к региональному соглашению о минимальной зарплате, и к отраслевому соглашению, то минимальным размером зарплаты будет тот, который больше.
МРОТ по регионам РФ
Узнать МРОТ в регионе бесплатно
Возьмите для расчета начисленную зарплату, то есть до удержаний. Если сотрудник отработал за месяц свою норму времени и выполнил все обязанности (норму труда), то его зарплата не должна быть меньше минимума (ч. 3 ст. 133 ТК). С МРОТ сравнивайте общую сумму выплаты за месяц до того, как удержите НДФЛ. То есть на руки человек может получить и меньше минимальной оплаты.
Для сравнения с МРОТ возьмите общую сумму оплаты труда. Исключите:
- доплаты, компенсации и надбавки, которые начисляете сотруднику за работу сверх нормальной продолжительности рабочего времени или за условия работы, отклоняющиеся от нормальных;
- доплату за совмещение должностей;
- районные коэффициенты и процентные надбавки.
Скачайте документы для установлении доплаты до МРОТ |
||||||
Приказ о внесении изменений в штатное расписание в связи с ростом МРОТ |
||||||
Положение об оплате труда (фрагмент). Индексация зарплаты до МРОТ |
||||||
Зарплата не меньше федерального МРОТ или регионального либо отраслевого минимума должна быть у тех, кто работает в обычных условиях – в будни в дневное время.
Быстро разобраться, на какой МРОТ или минимальную зарплату нужно ориентироваться, поможет интерактивный помощник от Системы Главбух.
Как сравнить зарплату с МРОТ
Изменения в расчете зарплаты в 2024 году из-за индексации
Все работодатели обязаны индексировать зарплату в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК). Индексация зарплаты сотрудников обязанность, а не право работодателя. Повышать уровень заработной платы – одна из основных государственных гарантий (ст. 130 ТК).
Индексировать зарплату должны все организации независимо от формы собственности, организационно-правовой формы, вида деятельности и режима налогообложения, а также индивидуальные предприниматели. Но порядок, сроки и коэффициент индексации каждый работодатель устанавливает самостоятельно.
На какую дату проводить индексацию зарплаты, например, на 1 января или 1 апреля, работодатель вправе решить самостоятельно. Правила индексации, в том числе периодичность, работодатель устанавливает в локальном нормативном акте или коллективном договоре (ст. 134 ТК). Безопаснее индексировать зарплату не реже одного раза в год. При нарушении установленных работодателем правил индексации возможен штраф (ст. 5.27 КоАП, письмо Минтруда от 26.12.17 № 14-3/В-1135).
В Трудовом кодексе не предусмотрен механизм индексации, однако отсутствие такого механизма не освобождает работодателей от обязанности ее проведения. Конкретный размер индексации каждый работодатель определяет самостоятельно. Главное, чтобы он был не ниже величины фактического роста потребительских цен. Использование других коэффициентов при индексации имеет риски, инспекция оценивает исполнение обязательных требований в ходе проверки.
Таблица. Варианты индексации зарплаты
Работодатель вправе сам решить, какие выплаты индексировать. Но требование об индексации будет выполнено, только если вы увеличиваете выплаты, которые ежемесячно гарантированы сотрудникам. Например, должностной оклад. Стимулирующие и компенсационные выплаты, как правило, привязаны к размеру оклада и, соответственно, все эти составные части тоже будут автоматически проиндексированы.
Вместо окладов можно индексировать премии, но они должны быть гарантированы ежемесячно в фиксированном размере. Требование об индексации не будет выполнено, если повысите премии, которые платите нерегулярно при достижении определенных показателей. Например, премию по итогам года. Еще один возможный вариант – индексация общей суммы зарплаты уже после того, как вы ее начислили.
Стимулирующие и компенсационные выплаты работодатель вправе проиндексировать отдельно, соответствующий порядок можно прописать в локальных нормативных актах. Стимулирующие выплаты, которые не являются гарантированными, работодатель вправе не индексировать.
Работодатель обязан регулярно индексировать зарплату, но в законодательстве нет четкого порядка, как увеличивать выплаты. В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, – кому и насколько индексировать зарплату, а также как оформить документы, чтобы избежать претензий и штрафов на проверке.
Изменения в расчете зарплаты в 2024 году из-за новых правил по НДФЛ
Первое, о чем надо знать, — компаниям решили вернуть месячный период начисления НДФЛ вместо нынешних «рваных» периодов с 23‑го по 22‑е число (Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ). Считать и платить налог, а также подавать по нему уведомления налоговые агенты будут за периоды внутри одного календарного месяца (п. 6 ст. 226 НК).
Платить налог компании будут два раза в месяц:
- за период с 1‑го по 22‑е число текущего месяца — не позднее 28-го числа этого же месяца
- за период с 23-го числа по последнее число месяца включительно — к 5‑му числу следующего месяца.
Кроме того, понадобится внести дополнительный декабрьский платеж за период с 23 по 31Ч декабря к последнему рабочему дню года.
Что касается уведомлений, то их придется подавать дважды в месяц;
- за период с 1‑го по 22‑е число текущего месяца — не позднее 25-го числа этого же месяца
- за период с 23-го числа по последнее число месяца включительно — к 3‑му числу следующего месяца.
В декабре придется подавать и третье уведомление — по НДФЛ, который исчислили и удержали с 23 по 31 декабря. Срок — не позднее последнего рабочего дня года.
Кроме того, с 2024 года ввели новый порядок уплаты НДФЛ с доходов удаленщиков, уточнили порядок освобождения от налога некоторых компенсаций и скорректировали правила для вычетов по НДФЛ.
Узнать про все изменения в НДФЛ — 2024
Расчет зарплаты в 2024 году: онлайн калькулятор
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Кому нельзя отказать в отпуске за свой счет
- Как рассчитать районный коэффициент к заработной плате
- Новый прожиточный минимум в Московской области в 2024 году
- Размеры детских пособий в 2024 году: таблица новых выплат
- Из декрета в декрет без выхода на работу в 2024 году: пример расчета
Темы: