Строка 155 входит в раздел 2 формы 6-НДФЛ. В ней указывают налог с дивидендов. Но есть нюанс — сюда попадает не НДФЛ с выплаченных дивидендов. Мы подготовили инструкцию, как заполнить строку 155 в 6-НДФЛ в 2024 году и что туда.
Ознакомьтесь с инструкцией по заполнению всех полей расчета 6-НДФЛ в 2024 году в Системе Главбух.
Что входит в строку 155 раздела 6-НДФЛ в 2024 году
Строка 155 попадает в раздел 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц» расчета 6-НДФЛ. Отметим, что с отчетности за 1 квартал 2024 года нужно применять новую форму 6-НДФЛ. Скачать новый бланк отчеты вы можете в Системе Главбух.
Строка 155 в 6-НДФЛ называется «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету». Используют ее, если надо отразить налог, который рассчитали с дивидендов, полученных компанией. Как считать налог с дивидендов читайте в Системе Главбух.
Как заполнить строку 155 в 6-НДФЛ
В поле 155 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету» укажите налог на прибыль с дивидендов в пользу организации — налогового агента, который зачитывают в счет НДФЛ (п. 4.3 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). Зачесть налог на прибыль могут организации, которые в текущем или предыдущем годах получали дивиденды от участия в других организациях.
Не путайте с налогом по дивидендам, которые выплачивает компания. Дивиденды и удержанный с них НДФЛ надо отражать на отдельных страницах разделов 1 и 2 со специальным КБК. НДФЛ с дивидендов показывают в разделе 1 в периоде, на который выпадает срок перечисления налога. В раздел 2 дивиденды включают в периоде выплаты. Дивиденды, которые начислены, но не выплачены, в расчет не попадают.
В этом случае в разделе 2 расчета 6-НДФЛ при отражении дивидендов показывают следующие данные в:
-
строке 120 — полную сумму дивидендов, распределенную в пользу физических лиц;
-
строке 140 — исчисленный налог;
-
строке 155 — налог на прибыль с дивидендов в пользу организации — налогового агента, который засчитывают в счет НДФЛ;
-
строке 156 — НДФЛ, уплаченный за границей с суммы дивидендов (абз. 2 п. 2 ст. 214 НК);
-
строках 160–166 — сумму удержанного с дивидендов НДФЛ.
В строке 130 при выплате дивидендов ничего не отражают (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, п. 24, 25, 26, 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).
Строка 155 в 6-НДФЛ: образец заполнения
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: