Строки 140 и 141 в 6-НДФЛ входят в раздел 2. Согласно поправкам, с 2024 года строку 142 отменили, поэтому заполнять ее больше не придется. Подробнее читайте в нашей статье, там же можете скачать образец заполнения с учетом всех изменений.
Начиная с отчетности за 1 квартал 2024 года расчет 6-НДФЛ подают. Новую форму расчета 6-НДФЛ вы можете скачать в Системе Главбух.
Содержание:
1. Как заполнить строку 140 в 6-НДФЛ
2. Что включают в строку 141 расчета 6-НДФЛ
3. Что теперь со строкой 142 в новой форме 6-НДФЛ
Как заполнить строку 140 в 6-НДФЛ
Строка 140 в разделе 2 расчета 6-НДФЛ называется «Сумма налога исчисленная». В ней отражают сумму исчисленного налога по ставке из поля 100 нарастающим итогом с начала года. Построчный порядок заполнения годового 6-НДФЛ смотрите в отдельной статье.
Значение в этой строке равно произведению ставки, указанной в строке 100, и суммы налоговой базы, указанной в строке 131 (подп. 9 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@). Как определить налоговую базу по НДФЛ рассказали специалисты Системы Главбух.
Образец заполнения строки 140 в 6-НДФЛ
Как проверить строку 140 в расчете 6-НДФЛ
Стоит учесть, что поля 140 и 160 могут различаться, например, при выдаче физлицу доходов в натуральной форме. Исчисленный НДФЛ включают в поле 140 в периоде выдачи, удержанный налог – в поле 160 в периоде, когда выплатите доход в денежной форме и удержите НДФЛ.
Не забудьте проверить поле 140 по контрольным соотношениям из письма ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@. Сумма исчисленного НДФЛ по полю 140 должна быть:
- не меньше суммы фиксированного авансового платежа по полю 150 — КС № 1.15;
- равна сумме строк «Сумма налога исчисленная» приложений 1 к 6-НДФЛ по соответствующей ставке — КС № 1.9.
Что включают в строку 141 расчета 6-НДФЛ
Поле 141 расчет 6-НДФЛ входит в раздел 2. Называется поле «в том числе сумма налога, исчисленная с доходов высококвалифицированный специалистов».
В строке 141 выделите НДФЛ, исчисленный с доходов высококвалифицированных специалистов, выделенных в строке 121.
Воспользуйтесь помощником для 6-НДФЛ от Системы Главбух. Просто введите вид дохода и дату выплаты. Сервис подскажет, в каком периоде показать этот доход в 6-НДФЛ и справке о доходах.
Помощник по 6-НДФЛ и справке о доходах
Что теперь со строкой 142 в новой форме 6-НДФЛ
В новой форме расчета 6-НДФЛ в разделе 2 изменили последовательность отражения данных о доходах, налогах и вычетах. В частности, из отчета убрали строку 142. В форме, которая действовала до 1 января 2024 года, по строке 142 отражали НДФЛ, исчисленный с доходов высококвалифицированных специалистов. Сейчас сумму этого налога указывают в строке 141.
Образец заполнения строк 140 и 141 6-НДФЛ в 2024 году
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: