Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2024 году с расшифровкой смотрите в таблице в статье. Коды в справке о доходах позволяют расшифровать информацию о видах выплат и предоставленных работникам вычетах. Работодатель обязан верно указывать коды по НДФЛ, иначе – штраф. С 1 января ФНС меняет перечень кодов по НДФЛ.
Зачем нужна таблица с кодами доходов и вычетов по НДФЛ в 2024 году
Коды доходов и вычетов по НДФЛ потребуются при заполнении справки о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ) и справки о доходах и суммах налога для сотрудника.
Важно! В 2024 году начнут действовать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Проект изменений в приказе от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ опубликован на официальном сайте. Новые коды нужно будет применять к доходам, полученным с 1 января 2024 года.
Таблица. Новые коды доходов по НДФЛ
2017 |
Суточные, полевое довольствие, надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных, превышающие 700 руб. в день – при нахождении на территории России и 2500 руб. в день – при нахождении за пределами России. Вычет применяют к доходам работников:
|
2018 |
Компенсация за использование дистанционным работником личного имущества, превышающая 35 руб. в день, при отсутствии документально подтвержденных расходов |
Коды стандартных вычетов на детей с 126 по 149 распространят на вычеты на недееспособных детей и подопечных.
Также добавили новый код – 204 для вычета суммы накопленного процентного (купонного) дохода. При продаже ценных бумаг суммы накопленного купонного дохода включаются в расчет финансового результата для получения физлицом инвестиционного налогового вычета (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК).
Справка к 6-НДФЛ в ИФНС. Все налоговые агенты по НДФЛ обязаны по итогам года представить в ИФНС сведения о доходах и суммах налога физлица. Сведения подают в виде приложения в составе годового расчета 6-НДФЛ. Это приложение заменило справку 2-НДФЛ.
Стандартные, социальные, а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья и данные по уведомлениям, выданным налоговым органом, отражают в разделе 3 справки о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ).
Таблица. Как заполнить в справке (замена 2-НДФЛ) сведения о вычетах
Поле |
Что указать |
«Код вычета» |
Код из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. В отношении вычетов, которые не указаны в приложении 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, указывайте код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц"» |
«Сумма вычета» |
Сумму вычета по указанному коду. Если вычеты не предоставлялись, то поля «Код вычета» и «Сумма вычета» не заполняйте |
«Код вида уведомления» |
1 – для уведомления на имущественный налоговый вычет; |
«Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление» |
Номер и дату уведомления, а также код инспекции, которая выдала уведомление |
Образец: как отразить коды вычетов по НДФЛ в справке к 6-НДФЛ
Приложение к справке о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ) заполняйте отдельно по каждой ставке налога и КБК. В поле «Ставка налога» укажите ставку, по которой вы заполняете приложение. Ниже укажите соответствующий КБК.
Таблица. Как заполнить в справке (замена 2-НДФЛ) сведения о доходах
Поле |
Что указать |
«Месяц» |
Порядковый номер месяца, за который физлицо получило доход |
«Код дохода» |
Код согласно приложению 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Если для дохода нет отдельного кода, укажите код 4800. Пустым поле не оставляйте |
«Сумма дохода» |
Сумму начисленного и фактически полученного дохода физлицом в этом месяце |
«Код вычета» |
Код согласно приложению 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Если для вычета нет отдельного кода, укажите код 620. Пустым поле не оставляйте. Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении не указывайте |
«Сумма вычета» |
Сумму предоставленного вычета. Она не может превышать сумму соответствующего дохода. Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложение не включайте, их отразите в Разделе 3 (об этом читайте выше) |
Образец: как отразить коды доходов по НДФЛ в справке к 6-НДФЛ
Справки о доходах для сотрудников. Налоговый агент обязан выдать справку о доходах по заявлению сотрудника. Такая справка понадобится сотруднику при увольнении или если он собирается взять кредит.
При заполнении справки используйте коды доходов из приложения 1 и коды вычетов из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Их указывают в разделах 3 и 4 справки.
Образец: как отразить коды доходов и вычетов по НДФЛ в справке для сотрудников
Таблицы с кодами доходов и вычетов по НДФЛ в 2024 году с расшифровкой
Скачать таблицы с кодами для НДФЛ
Таблица кодов доходов по НДФЛ
Вид дохода |
Код |
Расчеты по трудовым договорам |
|
Зарплата, включая доплаты и надбавки |
2000 |
Зарплата в натуральной форме |
2530 |
Производственные премии: месячные, квартальные, годовые |
2002 |
Непроизводственные премии и другие премии, которые выплачивают за счет прибыли, средств спецназначения или целевых средств |
2003 |
Ежемесячное вознаграждение за классное руководство педагогам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций за счет средств федерального бюджета |
2004 |
Отпускные |
2012 |
Компенсация за неиспользованный отпуск |
2013 |
Суточные сверх лимита |
2015 |
Безотчетные суммы, связанные с командировками на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, свыше 700 рублей за день |
2016 |
Больничные |
2300 |
Средний заработок за время командировки |
2000 |
Средний заработок за донорские дни |
4800 |
Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника |
4800 |
Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов |
4800 |
Выходное пособие |
2014 |
Средний заработок на период трудоустройства |
|
Компенсация руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру при расторжении трудового договора в связи со сменой собственника |
|
Компенсация за задержку выплаты зарплаты |
4800 |
Расчеты по ГПД |
|
Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги (код вычета 403) |
2010 |
Гонорары по авторским договорам (коды вычетов 404 и 405) |
2201 |
Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года |
|
Доходы от аренды и другого использования: |
|
транспортных средств; |
2400 |
жилого недвижимого имущества; |
1401 |
недвижимого имущества, кроме жилого; |
1402 |
прочего имущества |
1400 |
Проценты по долговым обязательствам |
|
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 |
1110 |
Проценты по долговым обязательствам, в том числе дисконт по долговым обязательствам любого вида. Кроме: процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007; процентов по вкладам в банках; доходов, получаемых при погашении векселя; процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года |
1011 |
Проценты по долговым обязательствам любого вида, кроме указанных по кодам 1011 и 3023 |
1013 |
Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного векселя |
2800 |
Проценты по вкладам в банках |
3020 |
Доход в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года |
3023 |
Расчеты с учредителями |
|
Дивиденды |
1010 |
Выплата доли при выходе из общества |
1542 |
Вознаграждение членам совета директоров |
2001 |
Материальная помощь |
|
Материальная помощь, кроме указанной ниже |
2710 |
Материальная помощь сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (код вычета 503) |
2760 |
Единовременная материальная помощь при рождении и усыновлении ребенка (код вычета 508) |
2762 |
Материальная помощь студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам от организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам (код вычета 512) |
2763 |
Безвозмездная передача |
|
Подарки, налоговая база по которым рассчитывается по правилам пункта 6 статьи 210 НК (код вычета 501). Это любые подарки, кроме подарков ценными бумагами, подарков нерезидентам и подарков по коду 2790 |
2720 |
Подарки, которые не попадают под код 2720 (код вычета 501) и код 2790 (код вычета 507). Это подарки ценными бумагами, подарки нерезидентам |
2721 |
Помощь и подарки: ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ; вдовам военнослужащих и умерших инвалидов ВОВ; бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период ВОВ; вдовам военнослужащих, погибших в войнах с Финляндией и Японией (код вычета 507) |
2790 |
Призы, выигрыши, полученные на рекламных мероприятиях (код вычета 505) |
2740 |
Оплата за физлицо товаров, работ, услуг (например, коммунальных услуг, питание, отдых, обучение) |
2510 |
Доход в натуральной форме в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг в интересах физлица |
2520 |
Оплата работодателем стоимости медикаментов, назначенных сотрудникам, их супругам, родителям и детям, бывшим сотрудникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам (код вычета 504) |
2770 |
Материальная выгода |
|
от экономии на процентах |
2610 |
от приобретения товаров, работ и услуг |
2630 |
от приобретения ценных бумаг |
2640 |
от приобретения цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права |
2650 |
от приобретения ценных бумаг, полученных в результате их мены на цифровые финансовые активы или цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права |
2651 |
Иные доходы |
|
Доход в виде цифровых финансовых активов |
2540 |
Доход в виде суммы задолженности, признанной безнадежной к взысканию, кроме задолженности, указанной в пункте 62.1 статьи 217 НК |
2611 |
Выигрыши в лотерею (код вычета 511) |
3011 |
Доходы, для которых не предусмотрен специальный код |
4800 |
Таблица кодов вычетов по НДФЛ
Стандартные вычеты на детей
Кому предоставили вычет |
На первого ребенка |
На второго ребенка |
На третьего и последующих детей |
На ребенка-инвалида |
в том числе детей, признанных недееспособными* |
||||
Родителям и их супругам, усыновителям |
126 |
127 |
128 |
129 |
Опекунами, попечителям, приемным родителям и их супругам |
130 |
131 |
132 |
133 |
Единственному родителю, усыновителю |
134 |
136 |
138 |
140 |
Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
135 |
137 |
139 |
141 |
Одному из родителей, если второй отказался от вычета |
142 |
144 |
146 |
148 |
Одному из приемных родителей, если второй отказался от вычета |
143 |
145 |
147 |
149 |
*Специальных кодов для вычетов на детей, признанных недееспособными, в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ нет. Пока в приказ не внесут изменения, для вычетов на недееспособных детей применяйте коды со 126 по 149 в зависимости от количества детей и получателя вычета.
Стандартные вычеты военнослужащим, инвалидам, лицам, перенесшим лучевую болезнь
Вид вычета |
Код вычета |
Вычет 500 руб. лицам, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК |
104 |
Вычет в 3000 руб. лицам, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 НК |
105 |
Имущественные вычеты
Вид вычета |
Код вычета |
Вычет в размере расходов на приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них |
311 |
Вычет в размере затрат на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение жилья |
312 |
Социальные вычеты на обучение, лечение, страхование
Вид вычета |
Код вычета |
Вычет в размере расходов на собственное обучение и обучение братьев и сестер в возрасте до 24 лет по очной форме |
320 |
Вычет родителям на обучение детей до 24 лет |
321 |
Вычет опекунам на обучение подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме |
|
Вычет опекунам на обучение бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме |
|
Вычет на покупку лекарств |
323 |
Вычет на лечение |
324 |
Страховые взносы, уплаченные по договорам добровольного личного страхования и договорам добровольного страхования |
325 |
Вычет на дорогостоящее лечение |
326 |
Вычет в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ |
328 |
Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги |
329 |
Вычет в сумме пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения |
330 |
Вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования |
331 |
Вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни |
332 |
Профессиональные вычеты
Вид вычета |
Код вычета |
Сумма документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг по ГПД (код дохода 2010) |
403 |
Сумма документально подтвержденных расходов по авторским договорам (коды доходов 2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209) |
404 |
Вычет в пределах нормативов затрат по авторским договорам (коды доходов 2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209) |
405 |
Вычеты, предусмотренные статьей 217 НК
Вид вычета |
Код вычета |
Вычет 4000 руб. из стоимости подарков (коды доходов 2720, 2721) |
501 |
Вычет 4000 руб. из суммы материальной помощи сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (код дохода 2760) |
503 |
Вычет 50 000 руб. из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями при рождении (усыновлении) ребенка (код дохода 2762) |
508 |
Вычет 4000 руб. из суммы возмещения стоимости медикаментов, назначенных сотрудникам, их супругам, родителям и детям, бывшим сотрудникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам (код дохода 2770) |
504 |
Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) (код дохода 2740) |
505 |
Вычет 10 000 руб. со стоимости подарков и помощи: ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ; вдовам военнослужащих и умерших инвалидов ВОВ; бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период ВОВ; вдовам военнослужащих, погибших в войнах с Финляндией и Японией (код дохода 2790) |
507 |
Вычет 4000 руб. с выигрышей в лотерею (код дохода 3011) |
511 |
Вычет 4000 руб. из суммы материальной помощи студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам от организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам (код дохода 2763) |
512 |
Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с Законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ |
510 |
Прочие вычеты
Вид вычета |
Код вычета |
Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов |
601 |
Иные вычеты, для которых не предусмотрен специальный код |
620 |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту