Вопрос: Физическое лицо на НПД заключил договор с юридическим лицом в период применения НПД. Сегодня открыл ИП и подал заявление на УСН. Договор еще не исполнен. Какие теперь варианты? Что делать с договором уже заключенным с физ. лицом на НПД? Сегодня он ИП на УСН. Договор не исполнен, на снятие с НПД он не подавал.
Ответ: Необходимо оформить дополнительное соглашение к договору.
В данном случае физлицо самозанятый зарегистрировал ИП и подал заявление о применении УСН. В этом случае с даты регистрации ИП он считается ИП на УСН.
Изначально в договоре было прописано, что исполнитель – физлицо, применяющее НПД. Поэтому нужно заключить дополнительное соглашение к договору, в котором укажите, что исполнитель ИП на УСН, а также его регистрационные данные.
Доходы, полученные от оказанных Вам услуг, ИП учтет при расчете УСН в том периоде, в котором они будут получены. Это следует из пункта 1 статьи 346.17 НК.
Датой получения дохода при УСН в зависимости от способа оплаты считают день, когда продавец получил деньги на банковский, лицевой счет или в кассу. Также ИП должен будет самостоятельно платить за себя взносы.
Вы с выплаченного ИП вознаграждения, не должны будете удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как стать самозанятым и платить налог на профдоход.