Имущественный налоговый вычет в 2024 году можно получить в упрощенном порядке. Но права на налоговый вычет по НДФЛ есть не у всех. В статье мы разъясним, кто вправе получить вычет при покупке квартиры, другого жилья или земельного участка, в какой сумме и как это сделать с учетом всех изменений.
Все подробности про имущественные вычеты по НДФЛ смотрите в Системе Главбух
Что такое имущественный вычет
Доходы, которые входят в основную налоговую базу, налоговый резидент может уменьшить на имущественные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210, ст. 220 и п. 1 ст. 224 НК). Гражданство человека значения не имеет, как и наличие двух гражданств одновременно (письмо Минфина от 24.08.2015 № 03-04-05/48663).
Нельзя уменьшить на сумму имущественных вычетов доходы индивидуальных предпринимателей от деятельности на спецрежимах (ЕСХН, упрощенке и патентной системе). Такие доходы не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 210, абз. 4 п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, абз. 2 п. 4 ст. 346.26, подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК, письмо Минфина от 01.10.2010 № 03-04-05/3-582).
Имущественные налоговые вычеты предоставляют:
- при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков и долей в указанном имуществе, которая находилась в собственности менее трех лет, для недвижимости и приобретена до 01.01.2016. Или менее минимального срока, для недвижимости, которая приобретена после 01.01.2016 (ст. 217.1 НК). Вычет может быть предоставлен не более 1 млн руб., или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением этого имущества. При продаже жилья, которое получено по реновации, вычесть можно расходы по приобретению как старой, так и новой квартиры (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК);
- на продажу иной недвижимости или земли, которая приобретена в собственность после 01.01.2016. Срок владения – менее минимального. Или продажу иного имущества, например автомобиля, которое находилось в собственности менее трех лет. Размер имущественного вычета – не более 250 000 руб. за год, либо в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением данного имущества;
- при продаже доли или части доли в уставном капитале общества. Вычет равен сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением этого имущества (имущественных прав). Если документов на приобретение доли нет – вычет предоставляют на сумму не более 250 000 руб. за год;
- в случае изъятия вас земельного участка и (или) расположенного на нем недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. Вычет предоставляют в размере полученной выкупной стоимости;
- на покупку или строительство жилья, доли в нем, а также земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены жилые дома или доли в них. Вычет равен размеру фактически произведенных расходов на строительство и приобретение этой недвижимости, но не более 2 млн руб.;
- при выплате процентов по займам и кредитам которые израсходованы на покупку или строительство недвижимости. Либо при выплате процентов по кредитам (займам), которые в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов. Размер вычета – фактически произведенные расходы на погашение процентов по кредитам (займам), но не более 3 млн руб. Указанное ограничение (3 млн руб.) не действует по отношению к кредитам, полученным до 01.01.2014.
- на продажу иного имущества (недвижимости, земли, транспортных средств и т. д.);
- выкупную стоимость земельного участка и расположенного на нем жилья (в случае изъятия данного имущества государством);
- покупку или строительство имущества;
- проценты по займам и кредитам, которые связаны с покупкой либо строительством имущества.
Если вы купили новое жилье и потратили свои сбережения или взяли ипотеку, то можно уменьшить НДФЛ со своих доходов. Для этого заявите имущественный вычет. Снизить НДФЛ можно и когда продаете собственное имущество. Читайте в рекомендации обо всех видах таких вычетов, а также о том, где и с какой периодичностью их можно получить.
Кто имеет право на имущественный вычет в 2024 году
Налоговый вычет на имущество вправе получить только налоговые резиденты России. К ним относятся физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть большинство Россиян вправе заявить вычет (п. 1 ст. 220, ст. 207 НК РФ).
Узнайте в Системе Главбух о размерах и условиях применения налоговых вычетов по НДФЛ.
При этом есть еще одно важное правило: использовать налоговый вычет при покупке недвижимости можно только, если в течение года были доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, стандартная зарплата или выручка от продажи личного имущества (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).
Определить, кто вправе заявить вычет а кто нет, поможет таблица с учетом изменений на 2024 год, которая находится ниже. О том, когда нельзя получить имущественные вычеты при покупке или строительстве, рассказали эксперты Системы Главбух.
Кто может получить имущественный вычет, а кто нет
Категория получателя вычета |
Может получить вычет или нет |
Родители, усыновители, опекуны и попечители при покупке или строительстве имущества, которое оформлено в собственность на своих или подопечных детей в возрасте до 18 лет или признанных судом недееспособными |
Могут (п. 6 ст. 220 НК) |
Супруг, который не является собственником жилья |
Не может (подп. 3 п. 1 и подп. 6 п. 3 ст. 220 НК) |
Гражданский супруг или супруга, по ипотеке |
Может, но только в части суммы, которая уплачена им самостоятельно и подтверждена документами об оплате на его имя (письмо Минфина от 19.05.2011 № 03-04-05/7-364) |
Военнослужащий, который получил квартиру от государства |
Может, но только в части суммы, которую уплатил из своих денег за излишний метраж (письма Минфина от 17.07.2015 № 03-04-07/41216, от 04.03.2015 № 03-04-05/11316) |
Человек, который получает квартиру в наследство, по которой наследодатель не успел выплатить ипотеку |
Может, но лишь частично (письмо Минфина от 27.07.2015 № 03-04-07/43152) |
Иностранный гражданин при покупке жилья или земельного участка в России |
Может, если он налоговый резидент России (п. 1 ст. 220, ст. 207, п. 3 и 4 ст. 210, п. 1 и абз. 3–6 п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК) |
Какой размер имущественного налогового вычета
В Налоговом кодексе вычет при покупке квартиры, дома, комнаты или доли в жилом помещении установлен в размере фактических расходов налогоплательщика, но ограничен суммами (ст.220 НК РФ):
- 2 000 000 руб. — по расходам на покупку или строительство;
- 3 000 000 руб. — по процентам с целевых кредитов и займов.
Бывает, что человек получил вычет по НДФЛ на покупку имущества, но его размер был меньше лимита. Потом человек приобрел еще один объект жилой недвижимости или землю. Узнайте, когда можно использовать остаток неиспользованного вычета, читайте в Системе Главбух.
Декларация по форме 3-НДФЛ нужна гражданину, чтобы частично или полностью возместить из бюджета сумму уплаченного налога и заявить вычет по НДФЛ. Узнайте в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, как правильно заполнить декларацию и отправить в инспекцию.
Какие расходы включают в вычет
Включить в состав налогового имущественного вычета при покупке жилья можно только те расходы, которые оплачены из собственных средств физического лица. О том, можно ли получить имущественный налоговый вычет при неденежной форме расчетов, рассказали эксперты Системы Главбух.
Расходы на приобретение квартиры. Расходы на приобретение квартиры или комнаты (доли в них) включают затраты на:
- приобретение квартиры, комнаты или прав на квартиру, комнату в строящемся доме (то есть стоимость жилья);
- приобретение отделочных материалов;
- оплату работ, связанных с отделкой квартиры, комнаты.
Расходы на приобретение жилого дома. Расходы на покупку (строительство) жилого дома включают затраты на:
- разработку проектно-сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
- работы или услуги по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
- подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или расходы на создание их автономных источников.
Затраты на приобретение санитарно-технического оборудования и электроплит к расходам на отделку жилья не относятся и в состав налогового вычета на недвижимость не включаются (письмо Минфина России от 28 апреля 2008 г. № 03-04-05-01/139). Определить, какие именно расходы включать в состав налогового вычета, а какие нет, поможет таблица на сайте Системы Главбух.
Проценты по кредиту (займу) уменьшают базу по НДФЛ, если заемные средства целевые, выданы российской организацией, израсходованы на приобретение (строительство) жилья или земли на территории России. При этом проценты должны быть уплачены.
Вычет также можно увеличить на проценты, уплаченные по кредитам на рефинансирование (перекредитование) кредитов и займов, взятых ранее на приобретение (строительство) жилья, земельного участка. Неважно, в каком банке рефинансируется кредит – в том, который его выдал изначально, или в другом. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 1, пункте 4 статьи 220 НК, письме Минфина от 4 апреля 2014 г. № 03-04-07/15264 (направлено письмом ФНС от 14 апреля 2014 г. № БС-4-11/7094 инспекциям для использования в работе и размещено на официальном сайте ФНС).
Заемщик может также получить кредит на рефинансирование другого кредита, который в свою очередь выдали на рефинансирование первоначального ипотечного кредита. Если в договоре на новый кредит есть ссылка на первоначальный ипотечный договор, проценты по нему можно учесть в составе имущественного вычета. Если такой оговорки в договоре нет, получить имущественный вычет на уплату процентов нельзя. Такие разъяснения в письме Минфина от 25 мая 2017 г. № 03-04-07/32360 (направлено инспекциям письмом ФНС от 6 июня 2017 г. № БС-4-11/10679).
Сколько раз предоставляется вычет
Имущественный вычет предоставляют один раз. Но если расходы меньше 2 млн рублей, неиспользованный остаток можно перенести на другой объект. Правда только в том случае, если первая покупка оформлена не раньше 2014 года - с этого года получение права на вычет связывают с размером расходов, а не количеством объектов. Льготу разрешили использовать до тех пор, пока пока лимит не будет полностью исчерпан. А вот в отношении процентов по кредитам и займам на покупку и строительство жилья правило о переносе не действует.
Если льгота впервые заявлена по имуществу, право собственности на которое оформлено в 2013 году и ранее, руководствуются старым порядком предоставления льготы, согласно которому перенести остаток льготы на новый объект нельзя. На это указывает подпункт 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ и пункт 2 статьи 2 Закона от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ.
Обратите внимание: льгота, предоставленная человеку по Закону о налоговом вычете от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 (до того, как вступила в силу 23 глава Налогового кодекса РФ), не мешает применить действующий имущественный вычет. Однако если неиспользованный остаток налогового вычета, предусмотренного Законом от 7 декабря 1991 г. № 1998-1, человек получил после вступления в силу главы 23 Налогового кодекса РФ, то права на льготу он больше не имеет (письмо Минфина России от 29 апреля 2011 г. № 03-04-05/7-320).
Человек может приобрести сразу несколько объектов. В таком случае изначально заявить имущественный вычет можно по одному из них на выбор, а не израсходованную часть льготы можно перенести на другой объект. Такой вывод следует из подпункта 1 пункта 3, пунктов 8, 11 статьи 220 Налогового кодекса РФ. О том, течение какого срока можно заявить имущественный налоговый вычет, рассказали эксперты Системы Главбух.
Пример 1: Уменьшают ли НДФЛ, если после покупки квартиры человек потратился на дом
В 2023 году Иванов И.И. купил квартиру за 1 млн руб. и получил в 2024 налоговый вычет за квартиру. В 2024 году купил дом за 3 млн руб. Так как максимальная сумма имущественного вычета — 2 млн руб., а гражданин использовал только 1 млн руб., остаток можно перенести на новый объект.
С какого момента возникает право на вычет
Право на имущественные вычеты возникает с того года, в котором соблюдены все условия для их получения. То есть человек ранее не получал такой вычет и на руках у него есть документы, подтверждающие право собственности на имущество. Так, получить вычеты ранее года, в котором резиденту были выданы документы, подтверждающие право собственности на квартиру, нельзя. Какими документами подтвердить право собственности, рассказали эксперты Системы Главбух.
Имущественными вычетами в отношении земельного участка под застройку можно воспользоваться только после регистрации права на расположенный на нем жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет. Такие разъяснения есть в письме ФНС России от 7 марта 2012 г. № ЕД-4-3/3800.
Пример 2: Когда заявляют вычет при долевом строительстве
Соколов Р.Д. купил квартиру по договору долевого строительства в 2024 Может ли он вернуть НДФЛ в 2024 году? Да, если в 2024 году Соколов принял квартиру от застройщика.
Чтобы получить вычет, понадобятся договор долевого участия, передаточный акт и документы об оплате. Даже если Соколов захочет вернуть налог на работе, ему вначале нужно отнести эти документы в ИФНС. Там дадут уведомление. А с ним уже можно идти в бухгалтерию.
Как вычет распределяется между собственниками
Если имущество приобретается в общую собственность нескольких лиц, вычет (2 000 000 руб. без учета процентов) распределяется следующим образом:
- при общей долевой собственности — между совладельцами в соответствии с их долями;
- общей совместной собственности — в соответствии с их письменным заявлением. Распределить вычет можно в соотношении 100 и 0%. Однако гражданин, получивший 0% вычета, в дальнейшем уже не cможет им воспользоваться. Об этом говорится в письме Минфина России от 21 апреля 2008 г. № 03-04-05-01/122.
Родителю, который за счет собственных средств приобрел квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми, можно предоставить вычет в полном объеме. Аналогичный вывод — в постановлении Конституционного суда от 13 марта 2008 г. № 5-П. О том, можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении имущества в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, рассказали эксперты Системы Главбух.
Пример 3: Распределение вычета между собственниками жилья
Супруги Васнецовы за счет собственных средств приобрели квартиру стоимостью 4 500 000 руб. в общую долевую собственность. Каждый из них имеет долю 50%. В каком размере они могут получить имущественный вычет при покупке квартиры?
Сумма имущественного вычета для каждого из супругов по приобретенному объекту составляет 2 000 000 руб. Следовательно, каждый вправе вычесть из налоговый базы по НДФЛ сумму в размере 2 000 000 руб.
Как получить имущественный вычет в 2024 году
За предоставлением имущественного вычета при покупке квартиры можно обратиться в ИФНС по месту жительства или к своему работодателю. У каждого из этих способов есть свои плюсы и минусы, поэтому на практике их лучше комбинировать.
Решить, каким именно способом получить вычет – у работодателя или в инспекции, будет легче с помощью таблицы. В ней описаны все преимущества и недостатки каждого варианта. В любом случае, чтобы вернуть налог, надо сдать в свою инспекцию копии документов по сделке. А также сообщить, где хотите получать льготу — на работе или в ИФНС.
Имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья, земельного участка можно получить либо в налоговой инспекции, либо у работодателя. К кому обратиться, физлицо решает самостоятельно (п. 7, 8 ст. 220 НК). Прежде чем выбрать тот или иной вариант, оцените плюсы и минусы каждого из них.
Плюсы и минусы способов получения налогового имущественного вычета в 2024 году
Как получить имущественный вычет при покупке квартиры в ИФНС
В налоговой инспекции вычет можно получить в обычном порядке через подачу декларации, и в упрощенном – подав заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС nalog.ru.
Вначале разберемся, как заявить налоговый вычет за квартиру через региональную инспекцию ФНС. Для этого необходимо оформить декларацию на налоговый вычет по форме 3-НДФЛ и представить ее чиновникам вместе с заявлением и пакетом документов. В этом случае гражданин сможет вернуть налог по окончании календарного года, в котором он приобрел право на недвижимость. Как получить вычет по НДФЛ в налоговой и вернуть свои деньги за квартиру: пошаговая инструкция в Системе Главбух >>>
Возврат имущественного налога налоговики произведут в следующие сроки:
- три месяца отведено на внимательное изучение и камеральную проверку декларации по форме 3-НДФЛ и представленных документов (ст. 88 НК РФ);
- в течение одного месяца со дня, когда человек подал заявление, ИФНС вернет переплату по налогу (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Такие сроки указаны и в письме Минфина России от 11 июля 2014 г. № 03-04-05/34120.
Если инспекторы существенно нарушат срок возврата НДФЛ, то за задержку они должны заплатить проценты. Такие проценты начисляют, исходя из ставки рефинансирования, которая действовала в дни нарушения срока возврата.
Получить вычет в упрощенном порядке можно через личный кабинет на сайте ФНС nalog.ru. Чтобы воспользоваться вычетом в упрощенном порядке, заполните специальное заявление в личном кабинете ФНС.
Инспекторы сами направят в личный кабинет частично заполненную форму. До тех пор пока заявления в личном кабинете нет, воспользоваться упрощенным порядком получения вычета нельзя.
Если в личном кабинете появилось предзаполненное заявление, сформируйте его до конца. Впишите реквизиты банковского счета для возврата денежных средств. Отправьте сформированное заявление.
Сроки, когда в личном кабинете появляются данные для заполнения заявления, следующие:
- не позднее 20 марта — если налоговый агент или банк представил сведения до 25 февраля года, следующего за тем, за который подаются сведения;
- в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, — если сведения поданы после 25 февраля.
. Отправить заявление на вычет в рамках упрощенного порядка можно в любое время в течение года. В данном случае действует то же правило, что и по декларации по форме 3-НДФЛ, если в ней заявляют только вычеты.
Предзаполненное заявление автоматически не появится в личном кабинете налогоплательщика. Для этого налоговая инспекция должна получить информацию от налоговых агентов или банков. На практике это означает, что гражданин должен обратиться в банк (для имущественного вычета) либо к профучастнику рынка ценных бумаг (для инвестиционного вычета), чтобы они направили информацию для получения вычета в инспекцию. Перечень налоговых агентов и банков, участвующих в обмене информацией размещается на сайте ФНС (письмо ФНС от 05.05.2021 № ПА-4-11/6227).
Вы можете не ждать, когда появится заявление в личном кабинете, а подать декларацию по форме 3-НДФЛ в обычном порядке. В этом случае упрощенный порядок предоставления вычетов не действует.
Новые нормы изменили расчет НДФЛ. Из-за этого приходится перестраивать уже привычные вам зарплатные правила. Мы подготовили четыре памятки, которые помогут избежать путаницы и справиться с расчетом и уплатой НДФЛ.
Как получить налоговый имущественный вычет при покупке жилья на работе
Особенность имущественного вычета на приобретение жилья состоит в том, что его можно использовать, не дожидаясь окончания налогового периода - через работодателя. Но если работник желает таким образом вернуть НДФЛ, подать соответствующее заявление он может только одному налоговому агенту. Чтобы уменьшить все полученные доходы (для совместителя — от всех работодателей), придется обращаться в ИФНС.
Прежде чем обратиться к работодателю с заявлением о получении имущественного вычета при покупке квартиры, нужно взять в ИФНС уведомление. Без этого документа работодатель не вправе уменьшать налоговую базу по НДФЛ. Можно ли получить имущественный вычет у организации, если человек работает по договору ГПХ , рассказали эксперты Системы Главбух.
Для получения уведомления работник должен обратиться с письменным заявлением в налоговую инспекцию. Декларацию по форме 3-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ представлять не надо. Об этом сказано в письме УФНС России по г. Москве от 29 декабря 2007 г. № 28-17/1950, в нем также приведен образец заявления.
К заявлению нужно приложить:
- копии правоустанавливающих документов на приобретенное жилье;
- копии документов, подтверждающих оплату расходов;
- справку с места работы.
Налогоплательщику достаточно заверить копии подписью с расшифровкой и поставить дату (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@). О том, что делать, если ваш работодатель вовремя не предоставил имущественный налоговый вычет, рассказали эксперты Системы Главбух.
Имущественный вычет полагается с начала года. Допустим, работник в декабре принес вам уведомление из ИФНС о том, что он имеет право на льготу в связи с покупкой жилья. Одновременно с этим сотрудник подал заявление с просьбой не удерживать НДФЛ.
По закону вычет полагается за весь текущий год. Значит ли это, что нужно пересчитать весь НДФЛ с начала года? По мнению Верховного суда, да, так и нужно сделать. К такому выводу в конечном итоге пришли и в Минфине (письмо от 6 октября 2016 г. № 03-04-05/58149). Хотя долго сопротивлялись (письмо Минфина России от 21 марта 2016 г. № 03-04-06/15541).
Пример 4: Как предоставить вычет работнику, если уведомление ИФНС получено в конце года
Дроздов Г. З. купил квартиру в ноябре 2024 года. Имущественный вычет он решил получать через компанию. Уведомление на вычет сотрудник принес из налоговой в декабре 2024 года. Сумма — 2 млн руб.
Оклад работника с начала 2024 года равен 50 000 руб. Премий и других доходов сотрудник не получал. Удержанный НДФЛ за январь—ноябрь составил 71 500 руб. (50 000 руб. x 11 мес. x 13%). За декабрь работник получит на руки свой полный оклад — 50 000 руб.
Какие документы нужны, чтобы оформить имущественный вычет
Расходы подтверждают платежные документы, оформленные в установленном порядке:
- квитанции к приходным ордерам, расписки;
- банковские выписки, платежные поручения, специальные справки от кредитора, график платежей;
- товарные и кассовые чеки;
- акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.
Об этом говорится в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. О том, какие нужны документы для получения имущественного вычета, рассказали эксперты Системы Главбух.
Подтверждение расходов на покупку квартиры у физического лица. Если сделка купли-продажи объекта недвижимости заключена между физическими лицами, документом, удостоверяющим факт денежных расчетов, является расписка в получении продавцом суммы, указанной в договоре купли-продажи. Она должна содержать следующие сведения о продавце:
- фамилию, имя и отчество;
- паспортные и адресные данные;
- сумму денежных средств;
- подпись и дату.
Подтверждение уплаты процентов. Чтобы включить в состав вычета проценты, потребуются следующие документы (письмо УФНС России по г. Москве от 29 декабря 2007 г. № 28-10/125911):
- копия кредитного (ипотечного) договора;
- копия графика погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
- справка организации, выдавшей кредит, об уплаченных в отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом.
В особом порядке подтверждайте расходы на приобретение жилья, если заемные средства работодатель напрямую перечислил продавцу или застройщику. О том, как подтвердить расходы на приобретение жилья, купленного по ссуде от работодателя и оплаченного через него, рассказали эксперты Системы Главбух.
Имущественный вычет можно получить у работодателя или в налоговой инспекции. Возможность зависит от того, заявляете вы вычет на покупку или продажу. Ответьте на вопросы в специальном сервисе от Системы Главбух, чтобы узнать, когда и как заявить вычет и какими документами подтвердить его.
Воспользоваться сервисом
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как получить СНИЛС на ребенка через госуслуги: пошаговая инструкция
- Новый прожиточный минимум в Московской области в 2024 году
- Нужен ли кассовый аппарат для самозанятых в 2024 году
- Договор розничной купли-продажи: образец 2024 года
- Налог на профессиональный доход в 2024 году: как платить, в какие сроки