Вопрос: ИП на УСН и ПСН, на УСН идет розничная продажа товаров, на ПСН - оказание услуг. Основная выручка с услуг. Какими проводками можно отразить продажу сертификатов? То есть по сути на сертификат может быть куплена и услуга и товар.
Ответ: Исходя из поставленного вопроса следует, что организация продает сертификаты на свои товары/услуги. В последующем по факту предъявления сертификата его предъявителю организация на стоимость (на номинал) сертификата может как реализовать товар, так и оказать услугу. В момент продажи сертификата реализации товаров или услуг не происходит. Поступившую сумму денег в виде стоимости проданного сертификата для целей учета нужно квалифицировать как аванс полученный. Эту операции в учете отразите проводками:
- Дебет 51 (50) Кредит 62 «Авансы полученные» - отражено поступление денег за проданные сертификаты;
- Кредит 006 – списана стоимость проданных сертификатов.
Если однозначно неизвестно, как будет использован в будущем сертификат (по реализации товаров на УСН или по реализации услуг на ПСН), то на момент получения аванса (стоимости сертификата) его сумму безопасным и правильным будет включить в состав налоговых доходов по УСН. Далее по мере предъявления сертификатов налоговую базу по УСН возможно будет скорректировать (если на сертификат будут проданы не товары, а услуги).
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени