Вопрос: Чем грозит выплата самозанятым проведенная через расчетный счет в банке по зарплатному проекту? Может ли ФНС расценить эти выплаты,как выплаты из Фонда Оплаты Труда штатным сотрудникам, с доначислением НДФЛ и Социальных налогов?
Ответ: Да, есть риски.
Самозанятых привлекают для оказания разовых работ (услуг), когда нанимать сотрудника в штат нецелесообразно. При этом в договоре не должно быть признаков трудовых отношений. Критерии для самостоятельной оценки рисков приведены в письме от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@. Расчеты с самозанятыми нельзя производить в том же порядке, что выдачу зарплаты. Опасно, если:
- вознаграждение самозанятым организация перечисляет периодически, например, ежемесячно или два раза в месяц, в определенные даты;
- если в договоре для выплаты вознаграждения установлены те же даты, что для выплаты зарплаты штатным сотрудникам;
- оплата фиксированная и не зависит от объема выполненных работ.
Открытая на самозанятого карта в рамках зарплатного проекта заказчика может быть поводом для проверки: перечисление денег на зарплатную карту без уплаты НДФЛ вызывает вопросы.
Если в договоре будут и другие признаки трудовых отношений, то инспекторы могут заподозрить, что такие сделки подменяют трудовой договор. В таком случае налоговики могут переквалифицировать договор в трудовой и доначислить НДФЛ, взносы и штраф.
Поэтому через зарплатный проект услуги самозанятого лучше не оплачивать. В Вашем случае вознаграждение Самозанятому безопаснее перечислять не в одном реестре со штатными сотрудниками, а отдельным поручением. К тому же вознаграждение должно быть выплачено по факту выполнения работы (оказания услуги), а не за отработанное время. Реквизиты карты для перечисления вознаграждения нужно указать в договоре с самозанятым.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как платить налоги и взносы и учитывать выплаты по договорам с самозанятыми.
НДФЛ и взносы с выплат самозанятым