Вопрос: не могу задать вопрос онлайн-помощнику, идет постоянный сбой, поэтому пишу вам.ИП на ЕНВД приобрел во втором квартале ККТ за 18 тыс.руб. Как правильно заполнить стр.040 раздела 3 и стр.050 раздела 4 декларации по ЕНВД во втором и третьем кварталах, если исчисленный налог на ЕНВД за 2 квартал составил 5 тыс.руб, а за 3 квартал 6 тыс.руб.?
Ответ: В декларации по ЕНВД должна отражаться сумма расходов на приобретение ККТ, не превышающая сумму исчисленного налога.
То есть в Вашей ситуации в декларации по ЕНВД за второй квартал следовало указать 5000, а в декларации за 3 квартал 6 тысяч (если это конечная сумма исчисленного налога).
Из Порядка заполнения декларации по ЕНВД следует, в строке 040 раздела 3 отражается сумма расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумму налога на вмененный доход, исчисленную с учетом п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ. Уменьшает сумму единого налога по ЕНВД за второй квартал только сумма 5000 рублей, а за третьей квартал на 6 тысяч рублей.
При этом значение показателя строки 040 определяется как сумма всех значений показателей по строке 050 всех заполненных листов разд. 4 декларации.
Таким образом, сумма строк 050 разд. 4 декларации должна соответствовать сумме, на которую может быть уменьшен исчисленный налог в текущем квартале. В Вашем случае это сумма 5000 рублей за второй квартал, а за третьей квартал - 6 тысяч рублей.
Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылке:
https://www.1gl.ru/#/document/86/130087/
https://www.1gl.ru/#/document/86/130088/
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Как составить и сдать декларацию по ЕНВД
Декларацию по ЕНВД обязаны сдавать все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК). В отчете отражают сумму ЕНВД, виды деятельности и муниципальные образования, где ведут бизнес. Доходы, расходы и убытки не указывают, так как налог рассчитывается исходя из базовой доходности. О форме, сроках и способах сдачи, а также заполнении отчета читайте в этой рекомендации.
Как заполнить раздел 4 декларации по ЕНВД
Индивидуальный предприниматель вправе применить вычет в сумме расходов на приобретение ККТ – не более 18 000 руб. на каждый экземпляр.
Информацию о кассе указывайте в разделе 4:
- по строке 010 – наименование модели;
- строке 020 – заводской номер (указан в документах на кассу);
- строке 030 – регистрационный номер кассы, который присвоила ИФНС;
- строке 040 – дату, когда ИФНС зарегистрировала кассу;
- строке 050 – расходы на кассу (максимум – 18 000 руб.).
Если в разделе 4 нет числовых показателей, включайте его в состав декларации с пустыми строками. Укажите лишь ИНН/КПП и номер страницы.
Раздел 3
Как заполнить раздел 3 декларации по ЕНВД
В разделе 3 рассчитывают общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (строка 050). Заполняйте этот раздел на основании данных всех разделов 2 и 4.
Строка 040
По строке 040 – расходы предпринимателя на покупку ККТ. Ее считают как сумму строк 050 всех разделов 4 декларации. Вместе с тем, сумма по строке 040 не должна превышать разницу строки 010, строки 020 и строки 030. Если сумма строк 050 всех разделов 4 больше этой разницы, по строке 040 раздела 3 укажите неполную сумму – разницу строки 010, строки 020 и строки 030.
Из приказа ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@
Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме
VI. Заполнение Раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" Декларации
5) по строке 040 - сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумму налога на вмененный доход, исчисленную с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. Значение данного показателя определяется как сумма всех значений показателей по строке 050 всех заполненных листов Раздела 4 Декларации;
6) по строке 050 - общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
VII. Заполнение Раздела 4 "Расчет суммы расходов
по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей
сумму единого налога на вмененный доход за налоговый
период" Декларации
7.1. В Разделе 4 указываются:
1) по строке 010 - наименование модели контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники;
2) по строке 020 - заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники в соответствии с документами, связанными с приобретением контрольно-кассовой техники;
3) по строке 030 - регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом;
4) по строке 040 - дата регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе;
5) по строке 050 - указывается сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, которая не может превышать 18 000 рублей;