Если с 2022 года компания или ИП переходит на упрощенку, включите в книгу учета на 1 января доходы и расходы переходного периода. Расскажем, как это правильно сделать.
Все изменения в вашей работе, которые вступают в силу с января 2022 года, журнал «Главбух» собрал в одной удобной таблице. Вам не придется ничего искать, просто посмотрите или скачайте. Доступ к журналу вам уже открыли.
Изменения-2022 для работодателей
Компании и предприниматели, которые хотят применять упрощенку со следующего года, еще успевают подать уведомление о переходе на этот спецрежим. Обычный срок – до 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК). Но поскольку 31 декабря 2021 года – нерабочий день, крайний срок сдвигается на 10 января 2022 года (п. 7 ст. 6.1 НК). Если успеете перейти на упрощенку с общего режима, в январе отразите переходные доходы и расходы на УСН.
Авансы и оплата от покупателей. Включите в доходы полученные от покупателей в 2021 году авансы, не закрытые отгрузкой, за вычетом НДС (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК). Подробная инструкция есть в журнале «Главбух». Вычет НДС с аванса заявите в декларации по НДС за IV квартал 2021 года. Но при условии, что в 2021 году вы снизили стоимость отгрузки на НДС и вернули сумму налога покупателю (п. 5 ст. 346.25 НК).
Сырье и материалы. Если на упрощенке вы применяете объект «доходы минус расходы», на 1 января отразите в расходах стоимость остатка сырья и материалов при условии, что перечислили оплату поставщику.
Основные средства. Отразите в книге учета налоговую остаточную стоимость каждого основного средства и нематериального актива на 31 декабря 2021 года, приобретенного, введенного в эксплуатацию и оплаченного до перехода на упрощенку. Укажите ее в графе 8 раздела II при условии, что применяете объект «доходы минус расходы». Эту стоимость учитывайте в расходах на упрощенке по особым правилам (п. 2.1 ст. 346.25 НК).
Проверьте, знаете ли вы, когда учесть переходные доходы и расходы на упрощенке: в 2021 году или в январе 2022 года, с помощью четырехминутного теста от журнала «Главбух».
Если с 2022 года вы будете применять упрощенку, в IV квартале восстановите НДС. Налоговики проверяют, выполнила ли компания эту обязанность, поэтому рискованно не отражать в декларации восстановленный налог. Подробная инструкция, как восстановить НДС с разных операций, есть в журнале «Главбух».
Другие изменения для бухгалтера в учете и налогах с 2021 и 2022 года
Справочники со всеми основными изменениями для бухгалтера с 2021 и с 2022 года можно скачать ниже. Чтобы узнать, с какой даты действуют новые правила, воспользуйтесь данными в графе 3 «С какой даты действует, основание».
Чтобы выбрать объект налогообложения на УСН, проанализируйте структуру расходов. Чаще всего доля расходов на оплату труда высока в консалтинговых, юридических компаниях. А также у тех, что сдает имущество в аренду. Материальные расходы больше у производственных, торговых компаний. Проще всего выбрать объект налогообложения на УСН с интерактивным помощником от Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Новости по теме:
- У компаний станет больше учитываемых расходов
- Правительство повысило компенсации сотрудником задним числом
- Компании могут досрочно списать долги контрагентов
- Работодателям придется оплачивать сотрудникам поездки на работу
- Путин: базу для расчета амортизации увеличат на 200 процентов