Проверьте, что не превысили лимиты по рекламным и представительским расходам в налоговом учете. Сумму затрат текущего года, которые превысят лимит, учесть в следующем году не получится. Но возможность не потерять расходы есть.
10 важных дел бухгалтера на декабрь
Лимит для расходов на рекламу. В налоговом учете рекламные платежи отражайте в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК). Если применяете метод начисления, признавайте расходы в том периоде, когда фактически распространили рекламу (п. 1 ст. 272 НК). При кассовом методе затраты учитывают в периоде оплаты.
Полностью все расходы на рекламу у компании списать не получится. Для некоторых из них есть норматив — 1 процент от выручки без НДС и акцизов. Его считают нарастающим итогом с начала года (подп. 28 п. 1 и п. 4 ст. 264 НК).
Учтите, в 2022 году рекламу в интернете будут учитывать в Едином реестре интернет-рекламы. Как маркировать интернет-рекламу рассказали эксперты Системы Главбух. Что будет, если не маркировать рекламу с 1 сентября, смотрите в Системе Главбух.
Расходы, которые не укладываются в норматив в одном квартале, можно учесть в следующих кварталах календарного года. Но при этом перенести сверхнормативные суммы на следующий год нельзя (п. 44 ст. 270 НК). Специалисты Системы Главбух рассказали, как списать затраты на рекламу.
Проверьте сейчас, что у вас с рекламными расходами: укладываетесь вы в норматив или нет. Если видите, что затраты за год превышают лимит, оформите документы так, чтобы часть расходов отнести на 2023 год. Например, можно договориться с контрагентом и отложить часть услуг и подписание актов на будущий год. Поделить рекламную акцию на части и подписать, к примеру, два акта на услуги — один в текущем году, а другой в следующем.
Лимит для представительских расходов. Термин «представительские расходы» используют только для целей налогообложения. В бухучете представительские расходы не нормируют и списывают в сумме фактически произведенных затрат. Обычно их учитывают в качестве расходов по обычным видам деятельности на счетах 26, 44 и в корреспонденции со счетами 60, 71, 76. Закрытый перечень представительских расходов — в пункте 2 статьи 264 НК. Оплата отдыха и развлечений в список разрешенных расходов не входит.
В налоговом учете для представительских расходов есть норматив — 4 процента от затрат на оплату труда за отчетный или налоговый период. Этот норматив, как и в случае с расходами на рекламу, считают нарастающим итогом с начала года — с января по декабрь.
Затраты одного квартала можно перекинуть на следующий, но только внутри одного календарного года (п. 42 ст. 270 НК). Остаток расходов, который относится, например, к 2022 году, списать в 2023 году не получится.
Если уже сейчас понимаете, что затраты за 2022 год выходят за рамки 4-процентного норматива, можно поступить так. По возможности перенесите мероприятие и утвердите отчет о представительских расходах в январе 2023 года. Это легальный способ избежать превышения лимита и не потерять расходы для налога на прибыль.
Чек-лист от журнала «Главбух» поможет вам не упустить самые важные задачи декабря. Держите его перед глазами и поделитесь с коллегами, которые вместе с вами закрывают этот бухгалтерский год.
Открыть чек-лист с важными делами декабря
Изменения для бухгалтера в 2022 - 2023 годах
Редакция журнала «Главбух» написала статью про изменения в налогах, взносах, трудовом законодательстве с 1 июля 2022 года. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые заработают с 2023 года. Есть очень приятные изменения! Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2022 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту
- Новости по теме:
- У компаний станет больше учитываемых расходов
- Правительство повысило компенсации сотрудником задним числом
- Компании могут досрочно списать долги контрагентов
- Работодателям придется оплачивать сотрудникам поездки на работу
- Путин: базу для расчета амортизации увеличат на 200 процентов