Налоговый кодекс РФ. Часть вторая
Номер документа: | 117-ФЗ |
Дата редакции: | 29 мая 2023 |
Дата принятия: | 5 августа 2000 |
Вид документа: | КОДЕКС |
Вид документа: | ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН |
Принявший орган: | ГД РФ |
Публикация: | Ведомости Федерального Собрания РФ, N 25, 25.09.2000 |
Публикация: | Парламентская газета N 151-152, 10.08.2000 |
Публикация: | Российская газета, N 153-154, 10.08.2000 |
Публикация: | Собрание законодательства Российской Федерации, N 32, 07.08.2000, ст. 3340 |
Редакции
- 01.07.2024
- 01.06.2024
- 01.05.2024
- 23.04.2024
- 22.04.2024
- 01.04.2024
- 26.03.2024
- 23.03.2024
- 26.02.2024
- 15.02.2024
- 14.02.2024
- 19.01.2024
- 01.01.2024
- 25.12.2023
- 19.12.2023
- 14.12.2023
- 27.11.2023
- 14.11.2023
- 26.10.2023
- 01.10.2023
- 04.09.2023
- 01.09.2023
- 31.08.2023
- 04.08.2023
- 31.07.2023
- 15.07.2023
- 10.07.2023
- 01.07.2023
- 29.06.2023
- 24.06.2023
- 05.06.2023
- 01.06.2023
- 29.05.2023
- 28.04.2023
- 01.04.2023
- 18.03.2023
- 01.03.2023
- 17.02.2023
- 01.02.2023
- 29.01.2023
- 01.01.2023
- 29.12.2022
- 28.12.2022
- 21.12.2022
- 19.12.2022
- 04.12.2022
- 21.11.2022
- 04.11.2022
- 14.10.2022
- 01.10.2022
- 01.09.2022
- 14.08.2022
- 01.08.2022
- 14.07.2022
- 01.07.2022
- 28.06.2022
- 28.05.2022
- 16.05.2022
- 01.05.2022
- 26.04.2022
- 26.03.2022
- 25.03.2022
- 09.03.2022
- 01.03.2022
- 01.01.2022
- 29.11.2021
- 01.10.2021
- 01.09.2021
- 02.08.2021
- 01.08.2021
- 02.07.2021
- 01.07.2021
- 11.06.2021
- 20.05.2021
- 20.04.2021
- 17.02.2021
- 22.01.2021
- 10.01.2021
- 01.01.2021
- 23.11.2020
- 15.11.2020
- 09.11.2020
- 15.10.2020
- 01.10.2020
- 31.07.2020
- 13.07.2020
- 01.07.2020
- 08.06.2020
- 21.05.2020
- 24.04.2020
- 22.04.2020
- 19.04.2020
- 01.04.2020
- 26.03.2020
- 18.03.2020
- 30.01.2020
- 29.01.2020
- 01.01.2020
- 28.12.2019
- 19.12.2019
- 01.11.2019
- 29.10.2019
- 25.10.2019
- 01.10.2019
- 29.09.2019
- 01.09.2019
- 01.08.2019
- 30.07.2019
- 26.07.2019
- 03.07.2019
- 01.07.2019
- 29.06.2019
- 17.06.2019
- 07.06.2019
- 01.06.2019
- 29.05.2019
- 01.05.2019
- 15.04.2019
- 25.01.2019
- 01.01.2019
- 28.12.2018
- 25.12.2018
- 12.12.2018
- 01.12.2018
- 27.11.2018
- 11.10.2018
- 01.10.2018
- 04.09.2018
- 03.09.2018
- 01.09.2018
- 03.08.2018
- 19.07.2018
- 01.07.2018
- 04.06.2018
- 01.06.2018
- 01.05.2018
- 23.04.2018
- 01.04.2018
- 07.03.2018
- 19.02.2018
- 29.01.2018
- 01.01.2018
- 29.12.2017
- 27.12.2017
- 27.11.2017
- 30.10.2017
- 01.10.2017
- 01.09.2017
- 30.07.2017
- 19.07.2017
- 01.07.2017
- 04.05.2017
- 01.05.2017
- 07.04.2017
- 04.04.2017
- 01.01.2017
- 30.12.2016
- 30.11.2016
- 01.10.2016
- 01.09.2016
- 03.08.2016
- 01.08.2016
- 03.07.2016
- 01.07.2016
- 02.06.2016
- 01.06.2016
- 05.05.2016
- 15.04.2016
- 09.04.2016
- 05.04.2016
- 01.04.2016
- 15.03.2016
- 09.03.2016
- 15.02.2016
- 01.02.2016
- 01.01.2016
- 29.12.2015
- 23.12.2015
- 28.11.2015
- 23.11.2015
- 30.10.2015
- 06.10.2015
- 01.10.2015
- 15.09.2015
- 30.07.2015
- 03.07.2015
- 01.07.2015
- 30.06.2015
- 08.06.2015
- 01.05.2015
- 07.04.2015
- 01.04.2015
- 09.03.2015
- 01.03.2015
- 29.01.2015
- 22.01.2015
- 01.01.2015
- 29.12.2014
- 25.12.2014
- 05.12.2014
- 25.11.2014
- 22.11.2014
- 06.10.2014
- 01.10.2014
- 01.09.2014
- 22.08.2014
- 06.08.2014
- 01.08.2014
- 22.07.2014
- 01.07.2014
- 30.06.2014
- 24.06.2014
- 04.06.2014
- 01.06.2014
- 05.05.2014
- 02.05.2014
- 21.04.2014
- 01.04.2014
- 30.01.2014
- 02.01.2014
- 01.01.2014
- 25.12.2013
- 03.12.2013
- 01.12.2013
- 01.10.2013
- 01.09.2013
- 24.08.2013
- 24.07.2013
- 07.07.2013
- 03.07.2013
- 01.07.2013
- 28.06.2013
- 08.05.2013
- 01.04.2013
- 01.03.2013
- 16.01.2013
- 01.01.2013
- 31.12.2012
- 30.12.2012
- 29.12.2012
- 26.12.2012
- 04.12.2012
- 01.12.2012
- 29.11.2012
- 03.10.2012
- 01.10.2012
- 30.08.2012
- 12.08.2012
- 01.08.2012
- 07.07.2012
- 01.07.2012
- 24.05.2012
- 04.05.2012
- 31.03.2012
- 01.02.2012
- 07.01.2012
- 05.01.2012
- 01.01.2012
- 01.12.2011
- 29.11.2011
- 22.11.2011
- 01.11.2011
- 21.10.2011
- 01.10.2011
- 01.09.2011
- 01.08.2011
- 22.07.2011
- 21.07.2011
- 01.07.2011
- 22.06.2011
- 08.06.2011
- 27.04.2011
- 01.04.2011
- 11.03.2011
- 30.01.2011
- 04.01.2011
- 01.01.2011
- 31.12.2010
- 30.12.2010
- 29.12.2010
- 29.11.2010
- 10.11.2010
- 01.10.2010
- 30.09.2010
- 02.09.2010
- 01.09.2010
- 03.08.2010
- 01.07.2010
- 04.06.2010
- 21.05.2010
- 07.05.2010
- 07.04.2010
- 01.04.2010
- 29.01.2010
- 01.01.2010
- 31.12.2009
- 30.12.2009
- 29.12.2009
- 27.12.2009
- 23.12.2009
- 22.12.2009
- 30.11.2009
- 01.10.2009
- 22.08.2009
- 01.08.2009
- 22.07.2009
- 20.07.2009
- 09.07.2009
- 01.07.2009
- 30.06.2009
- 22.06.2009
- 09.06.2009
- 05.05.2009
- 01.04.2009
- 17.03.2009
- 01.03.2009
- 31.01.2009
- 30.01.2009
- 26.01.2009
- 01.01.2009
- 31.12.2008
- 01.10.2008
- 01.07.2008
- 08.01.2008
- 05.01.2008
- 01.01.2008
- 14.12.2007
- 01.09.2007
- 01.07.2007
- 01.03.2007
- 31.01.2007
- 12.01.2007
- 08.01.2007
- 01.01.2007
- 18.11.2006
- 08.07.2006
- 01.05.2006
- 01.04.2006
- 31.01.2006
- 23.01.2006
- 01.01.2006
- 01.09.2005
- 26.08.2005
- 05.08.2005
- 31.07.2005
- 14.07.2005
- 21.06.2005
- 31.01.2005
- 01.01.2005
- 03.08.2004
- 01.08.2004
- 01.01.2004
- 09.08.2003
- 01.07.2003
- 27.06.2003
- 10.06.2003
- 08.06.2003
- 01.01.2003
- 30.08.2002
- 01.06.2002
- 01.01.2002
- 09.09.2001
- 02.07.2001
- 01.01.2001
Страница 134
3. В базу для исчисления страховых взносов помимо выплат, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, также не включаются:
1)
2)
3) суммы выплат (вознаграждений), указанные в пункте 70 статьи 217 настоящего Кодекса.
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ)
Положения подпункта 3 пункта 3 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ) применяются в отношении сумм выплат (вознаграждений), полученных в расчетных периодах 2017, 2018 и 2019 годов - см. часть 20 статьи 13 Федерального закона от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 425-ФЗ).
1. Расчетным периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Статья 424. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений
Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как:
1) день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения) - для выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками, указанными в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса;
2) день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица - для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса.
1. Тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящей главой.
2. Тарифы страховых взносов на период до 31 декабря 2022 года включительно устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
1) на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента;
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 303-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;
3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
3. Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено настоящей главой:
1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов;
2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ)
4. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, тарифы страховых взносов в отношении указанных выплат начиная с 2023 года устанавливаются в следующих размерах:
1) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 2,9 процента;
2) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с указанных выплат не исчисляют.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ)
Утратила силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года № 303-ФЗ. - См. предыдущую редакцию
1. Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, применяются:
1) для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями;
2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер;
3) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий;
(Подпункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
Действие положений подпункта 3 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ - см. часть 3 статьи 3 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ.
4) для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 198-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
5) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:производство пищевых продуктов;производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;производство текстильных изделий;производство одежды;производство кожи и изделий из кожи;обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;производство бумаги и бумажных изделий;производство химических веществ и химических продуктов;производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;производство резиновых и пластмассовых изделий;производство прочей неметаллической минеральной продукции;производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки;производство проволоки методом холодного волочения;производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;производство компьютеров, электронных и оптических изделий;производство электрического оборудования;производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;производство прочих транспортных средств и оборудования;производство мебели;производство музыкальных инструментов;производство спортивных товаров;производство игр и игрушек;производство медицинских инструментов и оборудования;производство изделий, не включенных в другие группировки;ремонт и монтаж машин и оборудования;сбор и обработка сточных вод;сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;строительство зданий;строительство инженерных сооружений;работы строительные специализированные;техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках);торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах;деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта;деятельность водного транспорта;деятельность воздушного и космического транспорта;складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ;деятельность в области телевизионного и радиовещания;деятельность в сфере телекоммуникаций;разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта;деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта;управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе;научные исследования и разработки;деятельность ветеринарная;деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;деятельность по обслуживанию зданий и территорий;образование;деятельность в области здравоохранения;деятельность по уходу с обеспечением проживания;предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;деятельность учреждений культуры и искусства;деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;деятельность спортивных объектов;деятельность спортивных клубов;деятельность фитнес-центров;деятельность в области спорта прочая;ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;деятельность по предоставлению прочих персональных услуг;
(Подпункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года. - См. предыдущую редакцию)
6) для налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению;
7) для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
8) для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения;
9) для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-48 пункта 2 статьи 346.43 настоящего Кодекса);
10) для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 30 октября 2018 года № 373-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
11) для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (далее - участник свободной экономической зоны), в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (далее - физические лица, занятые в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне).
В целях настоящего подпункта физическим лицом, занятым в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, признается лицо, заключившее трудовой договор с плательщиком - участником свободной экономической зоны, а его трудовые обязанности непосредственно связаны с реализацией инвестиционного проекта, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, в том числе с эксплуатацией объектов основных средств, созданных в результате реализации инвестиционного проекта.
Перечень рабочих мест физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, утверждается плательщиком - участником свободной экономической зоны по согласованию с высшим исполнительным органом государственной власти Республики Крым или высшим исполнительным органом государственной власти города федерального значения Севастополя (в зависимости от места нахождения такого плательщика).
(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 204-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 204-ФЗ)
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 297-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
12) для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" (далее - резидент территории опережающего развития);
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 334-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
13) для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (далее - резидент свободного порта Владивосток);
14) для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". Плательщики, указанные в настоящем подпункте, применяют пониженные тарифы страховых взносов с учетом особенностей, установленных пунктом 11 настоящей статьи;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 353-ФЗ)
15) для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. В целях настоящей статьи под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики;
(Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 23 апреля 2018 года № 95-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года)
16) для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 324-ФЗ)
17) для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ)
18) для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
19) для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов;
(Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 9 марта 2022 года № 50-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года)
20) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ)
21) для организаций, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям к промышленным кластерам, установленным Правительством Российской Федерации, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является Российская Федерация, заключенных в соответствии со статьей 16 Федерального закона от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (далее - реестр участников промышленных кластеров). Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, осуществляются формирование и ведение реестра участников промышленных кластеров, а также устанавливается порядок формирования и ведения реестра участников промышленных кластеров, в том числе основания для включения организации в указанный реестр и исключения из него.
(Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 18 марта 2023 года № 64-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года)
2. Для плательщиков, указанных в подпунктах 1-16, 18 и 19 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2017-2022 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов в размере 0,0 процента свыше предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования и следующие пониженные тарифы страховых взносов в пределах установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
1) для плательщиков, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 28 декабря 2016 года № 475-ФЗ)
1.1) для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи:на обязательное пенсионное страхование в течение 2017-2020 годов - 8,0 процента, в течение 2021 и 2022 годов - 6,0 процента;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в течение 2017-2020 годов - 2,0 процента, в течение 2021 и 2022 годов - 1,5 процента;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в течение 2017-2020 годов - 1,8 процента, в течение 2021 и 2022 годов - 1,5 процента;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
на обязательное медицинское страхование в течение 2017-2020 годов - 4,0 процента, в течение 2021 и 2022 годов - 0,1 процента;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2017 года Федеральным законом от 28 декабря 2016 года № 475-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
2) для плательщиков, указанных в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи, тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в течение 2017-2022 годов устанавливаются в размере 0 процентов;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
3) для плательщиков, указанных в подпунктах 5-9 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2017-2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0 процентов.Указанные в настоящем подпункте тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, указанных в подпункте 5 пункта 1 настоящей статьи, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. рублей.
(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 303-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 303-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
4) для плательщиков, указанных в подпункте 10 пункта 1 настоящей статьи, тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 14,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0 процентов на период до 2022 года включительно;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
5) для плательщиков, указанных в подпунктах 11-14, 19 пункта 1 настоящей статьи, тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 6,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 1,5 процента, на обязательное медицинское страхование - 0,1 процента на период до 2022 года включительно;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 353-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 9 марта 2022 года № 50-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
6) для плательщиков, указанных в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2018-2022 годов:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
на обязательное пенсионное страхование - 8,0 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2,0 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), - 1,8 процента;
на обязательное медицинское страхование - 4,0 процента;
(Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 23 апреля 2018 года № 95-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года)
7) для плательщиков, указанных в подпункте 16 пункта 1 настоящей статьи, тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование устанавливаются в размере 0 процентов на период до 2022 года включительно;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 324-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
8) для плательщиков, указанных в подпункте 18 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2021 и 2022 годов:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
на обязательное пенсионное страхование - 6,0 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 1,5 процента;
на обязательное медицинское страхование - 0,1 процента.
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ)
2.1. Для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2021 и 2022 годов применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
1) на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10,0 процента;
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10,0 процента;
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0,0 процента;
3) на обязательное медицинское страхование - 5,0 процента.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ)
2.2. Для плательщиков, указанных в подпунктах 7 и 8 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023 и 2024 годов и для плательщиков, указанных в подпунктах 3, 11-15, 18-21 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2023 года применяются единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 18 марта 2023 года № 64-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию)
2.3. Для плательщиков, указанных в подпунктах 4 и 16 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023-2027 годов применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ)
2.4. Для плательщиков, указанных в подпунктах 10 и 17 пункта 1 и пункте 13.1 настоящей статьи, начиная с 2023 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процента в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ)
3. Пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктами 2, 2.2, 2.4 настоящей статьи, применяются плательщиками, указанными в пункте 1 настоящей статьи, при выполнении условий, предусмотренных пунктами 4-12, 14, 16 настоящей статьи.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 353-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 23 апреля 2018 года № 95-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 18 марта 2023 года № 64-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию)
4. Для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, необходимы:осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности. Под научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами подразумеваются работы по созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности изобретательство;применение упрощенной системы налогообложения;внесение в реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств.Реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти и передается в налоговые органы не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.В случае, если по итогам расчетного (отчетного) периода применительно к указанному расчетному (отчетному) периоду организация не выполняет условия, установленные настоящим пунктом, такая организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие условиям, указанным в настоящем пункте.
5. Для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, условиями применения пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных подпунктом 1.1 пункта 2, пунктом 2.2 настоящей статьи, являются:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 21 ноября 2022 года № 442-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
Действие положений абзаца первого пункта 5 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ - см. часть 3 статьи 3 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ.
получение в установленном порядке документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, или свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны;
Действие положений абзаца второго пункта 5 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ - см. часть 3 статьи 3 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ.
по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы:
Действие положений абзаца третьего пункта 5 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ - см. часть 3 статьи 3 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ.
от реализации экземпляров разработанных, адаптированных и (или) модифицированных данной организацией либо лицом, входящим в одну группу лиц с данной организацией, программ для ЭВМ, баз данных (далее в настоящей статье - собственные программы для ЭВМ, базы данных);
Действие положений абзаца четвертого пункта 5 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ - см. часть 3 статьи 3 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ.
от передачи исключительных прав на собственные программы для ЭВМ, базы данных;
Действие положений абзаца пятого пункта 5 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ - см. часть 3 статьи 3 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ.
абзац не действует с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ - см. предыдущую редакцию;
от предоставления данной организацией прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к собственным программам для ЭВМ, базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" (далее в настоящей статье - сеть "Интернет") (за исключением доходов от предоставления указанных прав, если указанные права состоят в получении возможности в отношении определенного товара разместить в сети "Интернет" предложение, объявление о заключении договора купли-продажи товара и заключить договор купли-продажи, произвести предварительную оплату такого товара, при этом данная организация также обеспечивает возможность хранения, упаковки, доставки, выдачи такого товара покупателю с использованием недвижимого имущества и (или) транспортных средств, находящихся у нее на праве собственности, аренды или на ином праве, либо с привлечением данной организацией по гражданско-правовому договору взаимозависимого лица, которое признается таковым в соответствии с пунктом 2 статьи 105.1 настоящего Кодекса и у которого эти объекты находятся на праве собственности, аренды или на ином праве; в получении возможности участвовать в процедуре закупок, предусмотренных Федеральным законом от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и Федеральным законом от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"; в получении возможности участвовать в организованных торгах на товарном рынке; в получении возможности инициировать и осуществлять операции по безналичному переводу денежных средств; в получении банковских, финансовых услуг, в том числе услуг финансирования под уступку денежного требования, услуг на рынке ценных бумаг (дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность форекс-дилеров), предоставляемых (оказываемых) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и иными организациями; в получении услуг, связанных с совершением сделок с недвижимым имуществом, в отношении объектов недвижимости продавцов и (или) застройщиков и (или) объектов долевого строительства; в получении возможности разместить информацию о потенциальном спросе на услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, а также в получении возможности ознакомиться с информацией о предложениях организаций, оказывающих услуги в указанной сфере, и осуществить поиск таких предложений по заданным пользователем параметрам; в получении возможности разместить информацию об услугах общественного питания, предложение заключить договор о реализации определенного товара (блюда), изготовленного организацией, оказывающей услуги общественного питания, заключить договор купли-продажи, произвести предварительную оплату такого товара (блюда), при этом организация-плательщик также обеспечивает возможность доставки, выдачи такого товара (блюда) покупателю; в получении возможности формировать средства идентификации (коды маркировки), предоставляемой оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации; в получении возможности осуществлять хранение данных в центрах обработки данных; в получении возможности получать услуги связи по передаче данных в целях передачи голосовой информации, предоставляемой оператором связи);
Абзац седьмой пункта 5 настоящей статьи вступает в силу с 1 января 2023 года (по истечении одного месяца со дня официального опубликования Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу (расчетного периода по страховым взносам)) - см. часть 2 статьи 3 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ.