В данной ситуации точный список подтверждающих документов, которые необходимо предоставить в уполномоченный банк по валютным операциям, не установлен. Предоставление вместе с претензией кредит-ноты дополнительно подтвердит обоснованность перечисления валютной выручки на счет нерезидента. Дополнительную информацию можно получить в уполномоченном банке.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Справочник: Перечень и порядок представления в уполномоченный банк документов по валютным операциям
Документ |
Порядок и сроки представления |
Основание |
Паспорт сделки* |
Оформляется, если:
Подробнее о порядке представления паспорта сделки см. Как оформить паспорт сделки |
Пункты 5.1, 5.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
Справка о валютных операциях* |
|
|
в остальных (общих) случаях резидент должен представить справку о валютных операциях в срок: |
Абзацы 2 и 3 пункта 2.3,пункт 2.5, абзацы 2 и 3пункта 3.8, пункт 3.10Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
|
Документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции |
Перечислены в части 4 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ. В частности, свидетельство о регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет, таможенные декларации и т. д. Подаются вместе со справкой о валютных операциях |
Пункты 2.3, 2.8, 16.5Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
Подтверждающие документы: |
Срок представления – не позднее: |
Пункты 9.1, 9.2, 9.3 и 9.7Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И,пункт 4 статьи 180 Таможенного кодекса Таможенного союза, статья 215 Закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ |
1) заявление на условный выпуск если товар ввозится или вывозится в несобранном или разобранном виде несколькими партиями |
– 15 рабочих дней после месяца, в котором таможня проставила на документах дату выпуска (условного выпуска) ввозимых или вывозимых товаров. Дата выпуска товаров определяется по отметкам таможни на документах, используемых в качестве декларации на товары, заявления на условный выпуск. Если таких отметок несколько и они с разными датами, то отсчет срока идет от поздней даты; |
|
2) транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие или другие документы, позволяющие идентифицировать товар и подтверждающие факт импорта или экспорта (если импорт или экспорт товаров не декларируется); |
– 15 рабочих дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие экспорт или импорт товаров. Такой же срок действует в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. |
|
3) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них |
Датой оформления таких подтверждающих документов является наиболее поздняя из дат – дата их подписания или дата вступления их в силу. В случае отсутствия этих дат – дата ввоза на территорию России или вывоза с территории России, указанная в подтверждающем документе. |
|
4) статистическая форма учета перемещения товаров |
Представляется в банк после ее оформления и после того, как форма будет передана на таможню |
|
Справка подается: Корректирующую справку подавать не нужно, если банку предоставлено право самому изменять сведения в справке о подтверждающих документах |
10.04.2014 г.
С уважением, Ольга Пушечкина,
Ваш персональный эксперт.