Как рассчитать патент для ИП на 2024 год, зависит от вида деятельности, потенциально возможного дохода и ставки. На расчет также влияет и срок действия патента. Не ошибиться поможет ФНС. Определить, как рассчитать патент для ИП на 2024 год на сайте ИФНС, поможет онлайн-калькулятор и наши формулы и примеры расчета.
Читайте в журнале "Главбух", как предпринимателю теперь уменьшать налог и патент на взносы >>
Онлайн-калькулятор для расчета патента для ИП на 2024 год
Сервис разработали для примерного расчета суммы налога, которую предприниматель заплатит по видам деятельности на патентной системе в выбранном регионе. Сумма налога на ПСН по интересующему виду деятельности рассчитают на дату получения информации от региона.
Рассчитать стоимость патента на ПСНКак применять ПСН в 2024 году
Получить патент можно только на определенные виды деятельности (ст. 346.43 НК). Например, розничную торговлю, общепит, автомобильные перевозки, аренду, ремонт автомобилей. Если предприниматель планирует одновременно заниматься несколькими патентными видами деятельности, то должен получить патент на каждый (письмо Минфина от 07.05.2019 № 03-11-11/33119).
Справочник. На какие виды деятельности нельзя получить патент
После перехода на патент ИП должен соблюдать ограничения:
-
условия по виду деятельности;
-
лимиты по средней численности работников и по доходам;
-
дополнительные ограничения субъекта РФ.
Условия должны выполняться в течение всего срока патента (п. 2, 5 и 6 ст. 346.43 и подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). Если ИП нарушит хоть одно условие, он утратит право на патент, придется платить налоги общей системы, УСН или ЕСХН в зависимости от того, с какой налоговой системой совмещали ПСН.
Совмещать ПСН можно с любой системой налогообложения. Например, купить патент для розничной торговли, а для остальной деятельности применять УСН.
Средняя численность сотрудников у ИП в патентной деятельности не может превышать 15 человек за налоговый период по всем видам деятельности на ПСН. Среднюю численность следует определять за тот период, на который выдан патент (п. 5 ст. 346.43 НК).
Предприниматель вправе перейти на ПСН, если доходы с начала календарного года не превысили 60 млн руб. В расчет следует брать доходы от реализации по всем видам бизнеса, по которым ИП переходит на ПСН.
Как рассчитать стоимость патента для ИП
Сумму налога по патенту инспекторы считают по правилам пункта 1 статьи 346.51 НК. Налог за календарный год считают по формуле:
Налог за календарный год |
= |
Налоговая база |
× |
Налоговая ставка |
Налог за период менее календарного года считают по формуле:
Налог за период менее календарного года |
= |
Налоговая база |
: |
Количество календарных дней в году |
× |
Количество дней, на которые выдан патент |
Примерно рассчитать сумму налога можно в калькуляторе патента на сайте ФНС. При этом нужно учитывать, что налог по ПСН рассчитывается на дату получения информации от субъекта РФ.
Инспекторы пересчитают стоимость патента, если:
- ИП прекратил деятельность на ПСН до окончания действия патента;
- изменился адрес места деятельности, указанный в патенте;
- уменьшилось количество физических показателей, от которых зависит налог;
- изменился потенциально возможный годовой доход.
Чтобы ИФНС пересчитала стоимость патента, направьте заявление в произвольной форме. Если нужно получить еще один патент или новый взамен ранее выданного из-за увеличения физических показателей, подайте новое заявление на патент. Заявление нужно подать за 10 рабочих дней до начала деятельности с измененными физическими показателями или по новому адресу.
Стоимость патента не пересчитывают, если ИП не получал доходы, сработал с убытком или не вел деятельность. Причины «простоя» не имеют значения. Например, ИП был вынужден закрыть объект торговли из-за карантинных ограничений. Даже если деятельность прекращалась по обстоятельствам, независимым от ИП, налоговый платеж по патенту уменьшить нельзя. В подтверждение тому – письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-11-11/100182.
Многие ИП хотят перейти на патент, потому что он «выгоднее УСН», «можно работать без ККТ», «не надо вести учет». Другие, наоборот, не хотят применять этот режим, ведь «ежемесячные взносы», «нельзя продавать товары в киоске» и другим предпринимателям. На самом деле, ничто из этого неправда. И если ваш подопечный ИП поддался таким заблуждениям, покажите ему нашу статью.
Правила для учета взносов на ПСН в 2024 году
Предприниматели вправе вернуть налог по патенту полностью или частично, если заявят в инспекцию уплаченные страховые взносы (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Основные правила – в таблице ниже.
Уменьшение патента с работниками и без
ИП с работниками |
ИП без работников |
Тип взносов |
|
Взносы на обязательное страхование работников: пенсионное, медицинское, на случай временной нетрудоспособности и материнства, на «травматизм». Взносы на обязательное страхование ИП: фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование и 1 процент с доходов свыше 300 000 руб. |
Взносы на обязательное страхование ИП: фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование и 1 процент с доходов свыше 300 000 руб. |
Лимит вычета |
|
Максимум 50 процентов от налога по патенту. |
Стоимость патента можно снизить до нуля. |
ИП без работников вправе уменьшить стоимость патента за счет взносов на обязательное страхование за себя. Это фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование и доплата пенсионных взносов с доходов свыше 300 000 руб. Как рассчитать взносы за ИП – в рекомендации.
ИП-работодатели вправе уменьшить стоимость патента за счет взносов не только за себя, но и за наемный персонал. За работников можно учесть взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также на «травматизм». Как рассчитать взносы за работников – в рекомендациях.
Чтобы правильно уменьшить стоимость патента, нужно учесть за какой период взносы и сумму взносов. Подробнее об учете взносов на ПСН смотрите в Системе Главбух.
Сумма налога по патенту ИП зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода, ставки налога по ПСН и срока действия патента. Размер потенциально возможного годового дохода регионы могут установить в зависимости от территории, где ведется деятельность. Если фактически полученный доход ИП на ПСН окажется больше или меньше потенциально возможного годового дохода, стоимость патента не пересчитывают. Как рассчитать стоимость патента, смотрите в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерию.
Налоговые каникулы для ИП на ПСН в 2024 году
Конкретные виды деятельности в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению устанавливают субъекты РФ. Когда один или несколько патентов подпадают под ставку 0 процентов, ИП на ПСН обязан организовать раздельный учет доходов.
Налоговые каникулы для ИП ПСН действуют до 2025 года (ст. 3 Закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Но в каждом регионе — свой срок действия и условия. Исчислять налог по нулевой ставке в течение двух налоговых периодов вправе вновь зарегистрированные ИП, если в регионе продолжают действовать или продлили законы о налоговых каникулах. Перечень регионов РФ, которые ввели на своей территории налоговые каникулы, смотрите в справочнике от Системы Главбух.
Список регионов, в которых действуют каникулы для ИП на ПСН
Установить нулевую ставку для предпринимателей на ПСН региональные власти могут на любой период до 31 декабря 2023 года. Льгота должна была прекратить свое действие с 1 января 2021 года, но ее продлили (ст. 2 Закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ, п. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ).
Региональные власти могут ввести ограничения на применение ставки 0 процентов: ограничить среднюю численность сотрудников или предельный размер доходов от реализации по льготному виду деятельности.
Ставку 0 процентов предприниматель вправе применять со дня своей регистрации непрерывно два налоговых периода в пределах двух календарных лет. Применять льготу два года подряд можно и тогда, когда в конце первого года деятельности региональный закон о каникулах утратил силу (письмо Минфина от 13.08.2015 № 03-11-10/46827). ИП, который нарушил условия применения ставки 0 процентов, обязан уплатить налог по ставке 6 процентов. Это следует из положений пункта 3 статьи 346.50 НК.
ИП, который совмещает упрощенку и ПСН, вправе применять ставку 0 процентов в отношении обоих спецрежимов. Конечно, если соблюдаются все условия для налоговых каникул, установленные главой 26.5 НК и региональным законом (письмо Минфина от 22.07.2021 № 03-11-11/58955).
Если ИП закрыл, а потом открыл бизнес, он также вправе претендовать на налоговые каникулы (письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-11-12/63946, п. 14 Обзора Президиума Верховного суда от 04.07.2018, который доведен до сведения инспекторов письмом ФНС от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643). Одно из условий для нулевой ставки по налогу на ПСН – начало деятельности после того, как в регионе вступил в силу закон о налоговых каникулах (п. 3 ст. 346.50 НК).
ИФНС считает стоимость патента исходя из размера потенциально возможного годового дохода на дату начала действия патента. Но при изменении ПВГД стоимость патента может измениться. Смотрите, как рассчитать стоимость патента при изменении регионального закона.
Срок уплаты ПСН
Срок уплаты налога на ПСН зависит от срока действия патента – до 6 месяцев или от 6 до 12 месяцев (п. 2 ст. 346.51 НК). Если патент на срок до 6 месяцев, перечислите налог одним платежом не позднее срока окончания действия патента. Когда патент на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивайте его в два этапа. Первый платеж в размере 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней с начала действия патента, второй платеж на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента.
Если предприниматель не перечислит налог вовремя, налоговая выставит требование на уплату недоимки, пеней и штрафа. Такой порядок предусмотрен пунктами 2 и 2.1 статьи 346.51 НК.
ИП, который досрочно прекратил деятельность на ПСН, должен доплатить налог в течение 20 дней после того, как снят с учета как плательщик (абз. 3 п. 1 ст. 346.51 НК). Для ИП, которые применяли ставку 0 процентов, но утратили это право, предусмотрены специальные сроки уплаты налога. Независимо от длительности патента выплатить его полную стоимость нужно до конца срока его действия (п. 3 ст. 346.51 НК).
Когда крайний срок оплаты патента выпадает на день, который по российскому законодательству или по указу Президента выходной или нерабочий день, перечислить деньги в бюджет нужно в ближайший рабочий день. Основание – пункты 6 и 7 статьи 6.1 НК, письмо ФНС от 28.12.2021 № СД-4-3/18355. Например, с субботы 31 декабря 2022 года крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день 2023 года.
Как рассчитать патент для ИП: примеры расчета на онлайн-калькуляторе
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Заявление на прекращение патента ИП в 2024 году: скачать бланк, образец
- Образец уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2024 году
- Как подать заявление на патент для ИП на 2024 год в личном кабинете ФНС: инструкция
- Образец заполнения заявления на патент для ИП на 2024 год - Парикмахерские услуги
- Заявление на получение патента для ИП на 2024 год: скачать бланк excel
Темы: