Актуальный бланк и образец заполнения заявления на патент для ИП на 2024 год - Парикмахерские услуги найдете в статье. В 2024 году для оказания парикмахерских услуг предприниматели могут выбрать патентную систему налогообложения. Для этого подайте специальное заявление на получение патента для ИП.
Заполнить заявление на патентКогда ИП может перевести парикмахерские услуги на патент в 2024 году
Патентную систему налогообложения вправе применять ИП, которые соблюдают:
- условия по виду деятельности;
- лимиты по средней численности работников и по доходам;
- дополнительные ограничения субъекта РФ.
Средняя численность работников. Средняя численность работников по всем видам деятельности на патенте не должна превышать 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК). Стоит учесть, что это общая численность персонала с учетом даже тех видов деятельности, которые не подпадают под патент. Как рассчитать среднюю и среднесписочную численность, смотрите в Системе Главбух.
Лимит доходов. Применять ПСН можно до тех пор, пока доходы от реализации товаров работ и услуг с начала календарного года не превысили 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). Когда ИП совмещает ПСН и упрощенку, в лимите доходов нужно учитывать выручку от обоих спецрежимов. Если ИП совмещает ПСН с общей системой или ЕСХН, при подсчете лимита доходов учитывают только доходы, которые относятся к деятельности на ПСН (письма Минфина от 25.12.2020 № 03-11-11/114302 и от 29.07.2020 № 03-11-11/66669).
Вышеперечисленные условия нужно соблюдать на протяжении всего срока действия патента (п. 2, 5 и 6 ст. 346.43 и подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).
Справочник. Виды деятельности на патенте
Каждый патент выдается только на один вид деятельности и действует на той территории, которая в нем указана. Это может быть как субъект РФ в целом, так и отдельное муниципальное образование внутри него, например, город (п. 1 ст. 346.45 НК). Исключение — виды деятельности в области животноводства и растениеводства, в отношении которых субъекты РФ могут выдавать один патент, если эти виды деятельности объединены законом региона.
Во многих региональных законах по ПСН предусмотрены парикмахерские и косметические услуги. Эти услуги есть в перечне видов деятельности из НК (подп. 3 п. 2 ст. 346.43 НК). По ОКВЭД2 вид деятельности входит в группировку с кодом 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».
ИП может применять ПСН в отношении всех видов деятельности, поименованных в группировке 96.02 ОКВЭД2 (письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-11-12/72585). К этому же виду деятельности относят оказание маникюрных и педикюрных услуг, поскольку они включены в группировку кода ОКВЭД2 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты» (письмо Минфина от 27.12.2019 № 03-11-11/102762).
Если предприниматель в салоне торгует сопутствующими товарами, нужно либо приобретать отдельный патент на розничную торговлю, либо совмещать ПСН с упрощенкой или общей системой (подп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43 НК). Патент распространяется только на один вид предпринимательской деятельности, и под услуги салонов красоты и парикмахерских розничная торговля не подпадает (письмо Минфина от 02.03.2020 № 03-11-11/15287).
Патентную систему налогообложения вправе выбрать только ИП. Организации применять ПСН не вправе. Регионы сами решают, на какие виды деятельности выдавать патент и какая сумма налога по нему должна уплачиваться. Смотрите, кто может получить патент, на какой вид деятельности, как вести учет, какие налоги и взносы платить.
Как заполнить заявление на патент на 2024 год: парикмахерские услуги
Заявление на получение патента по услугам заполняйте по форме 26.5-1, утвержденной приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891. Заявление состоит из титульного листа, страницы № 2 и листа А. Листы Б и В заявления не заполняйте.
Данные, которые указывают на титульном листе заявления, не зависят от вида деятельности. Поэтому заполняйте его в общем порядке. На странице № 2 укажите полное наименование вида деятельности из закона субъекта РФ, идентификационный код вида деятельности.
Например, в Московской области – «Парикмахерские и косметические услуги» и код 035001.
Данные о сотрудниках ИП и пониженной ставке налога, которые указывают на странице № 2, заполните в общем порядке.
На листе А впишите код субъекта РФ, где ИП планирует оказывать услуги. Код ИФНС, выбранной для постановки на учет по месту деятельности, заполняют, если нет определенного адреса места деятельности и регистрации по месту жительства или учета на патенте в субъекте РФ, где ИП планирует вести деятельность.
По строке 010 укажите адрес, по которому ИП планирует оказывать услуги, если это возможно.
Титульный лист. На титульном листе укажите:
- ИНН и Ф. И. О. предпринимателя;
- код инспекции, куда подается заявление;
- период действия патента (например, с 01.02.2021 по 31.12.2021);
- код «1» – если уведомление подписывает и подает ИП, код «2» – если уведомление подает представитель по доверенности;
- дату, когда подписано уведомление;
- подпись ИП или представителя;
- номер телефона для связи.
Когда заявление на патент подается одновременно с документами на госрегистрацию, ОГРНИП и дату начала действия патента в заявлении не указывают.
Страница № 2. На странице № 2 укажите полное наименование вида деятельности, который установлен законом субъекта РФ, со скобками и другими знаками. В поле для идентификационного кода вида деятельности укажите шестизначный код, который определяют по Классификатору, утвержденному приказом ФНС от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9.
Кодом «1» или «2» на странице № 2 нужно отметить, планирует ли ИП привлекать наемный персонал по трудовому или гражданско-правовому договору для деятельности, на которую получает патент: работники будут – код «1», работников не будет – код «2». Далее укажите среднюю численность наемных работников или «0», если работников не будет.
Ставку налога на ПСН укажите в том случае, если ИП имеет право на пониженную ставку налога на ПСН. Когда применяете обычную ставку, это поле не заполняйте.
Лист А. На листе А укажите сведения по каждому месту предпринимательской деятельности, за исключением патентов на виды деятельности, по которым заполняются листы Б и В. Отразите код субъекта РФ, в котором ИП будет вести деятельность на патенте. Если подаете заявление в ИФНС другого региона, где ИП не зарегистрирован по месту жительства или как плательщик ПСН, укажите код ИФНС.
Впишите адрес каждого места деятельности на территории одного субъекта РФ, если это возможно. Патент будет применяться в отношении указанных адресов. Если определить адрес деятельности нельзя, сведения об адресе не заполняйте. Например, по услугам в области фотографии с выездом, услугам онлайн в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых.
В одном заявлении на патент заполните столько листов А, сколько мест оказания услуг в одном субъекте РФ. Если ИП оказывает услуги в нескольких регионах РФ, в каждом регионе нужно получить отдельный патент, а для этого подать отдельное заявление.
Образец заявления на патент на 2024 год: парикмахерские услуги
Сроки действия и уплаты патента на 2024 год
Срок действия патента может быть от 1 до 12 месяцев включительно, но в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК). То есть, минимальный срок действия патента – один месяц, максимальный срок – календарный год с 1 января по 31 декабря (п. 5 ст. 346.45 НК). На срок меньше месяца патент не выдают (письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-12/71393). Налоговый период не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.
Срок уплаты налога на ПСН зависит от срока действия патента – до 6 месяцев или от 6 до 12 месяцев (п. 2 ст. 346.51 НК). Если патент на срок до 6 месяцев, перечислите налог одним платежом не позднее срока окончания действия патента. Когда патент на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивайте его в два этапа. Первый платеж в размере 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней с начала действия патента, второй платеж на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента.
Сумма налога по патенту ИП зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода, ставки налога по ПСН и срока действия патента. Размер потенциально возможного годового дохода регионы могут установить в зависимости от территории, где ведется деятельность. Если фактически полученный доход ИП на ПСН окажется больше или меньше потенциально возможного годового дохода, стоимость патента не пересчитывают (ст. 346.47 НК). ИП не должен доплачивать налог при ПСН, когда фактический доход больше потенциального дохода для данного вида деятельности. Когда фактический доход меньше потенциально возможного дохода, уменьшить налог на ПСН предприниматель также не вправе. Формулы и примеры расчета патента смотрите в рекомендации Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
В какой срок подавать заявление на патент для ИП
Заявление на патент нужно подавать за 10 рабочих дней до начала работы на патенте (п. 2 ст. 346.45 НК). Заявление можно подать лично, через уполномоченного представителя, по почте или по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде).
По общему правилу применять ПСН можно в любое время. Достаточно приобрести патент на срок не менее 30 календарных дней, необязательно с 1-го числа месяца. Предпринимателей, которые подали заявление на патент вместе с документами для регистрации, поставят на учет в качестве плательщиков ПСН с даты регистрации. Остальных ИП – в течение пяти рабочих дней после того, как ИФНС получит заявление.
Если ИП на упрощенке переводит деятельность на патент, дожидаться начала года не нужно даже при переводе на ПСН единственного вида деятельности. В этом случае заявление также подают за 10 рабочих дней до начала работы на ПСН. Читайте подробнее о выдаче патента в Системе Главбух.
Куда подавать заявление, разъяснено в письмах Минфина от 24.10.2018 № 03-11-12/76277, ФНС от 26.01.2015 № ГД-3-15/211.
Таблица. В какую налоговую подавать заявление о переходе на ПСН
Территория действия патента |
Состоит ли ИП на учете на этой территории |
Куда подавать заявление |
|
по местожительству |
в качестве плательщика ПСН |
||
Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) |
Не имеет значения |
В любую ИФНС, кроме случая, когда ИП получает патент одновременно с госрегистрацией (абз. 2 и 3 п. 2 ст. 346.45 НК) |
|
Весь субъект РФ |
Да |
Нет |
В ИФНС по местожительству |
Нет |
Да |
В ИФНС по месту учета в качестве плательщика ПСН |
|
Да |
Да |
В ИФНС по местожительству |
|
Нет |
Нет |
В любую ИФНС, расположенную на территории субъекта РФ |
|
Одно или несколько муниципальных образований |
Да |
Нет |
В ИФНС по местожительству, даже если ИП состоит на учете не в том муниципальном образовании, где планирует вести деятельность |
Нет |
Да |
В ИФНС по месту учета в качестве плательщика ПСН, даже если эта ИФНС не в том муниципальном образовании, где ИП планирует вести деятельность |
|
Да |
Да |
В ИФНС по местожительству, даже если он состоит на учете не в том муниципальном образовании, где планирует вести деятельность |
|
Нет |
Нет |
В любую ИФНС, расположенную на дифференцированной территории, определенной законом субъекта РФ |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Заявление на прекращение патента ИП в 2024 году: скачать бланк, образец
- Образец уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2024 году
- Как рассчитать патент для ИП на 2024 год на сайте ИФНС: онлайн-калькулятор, примеры расчета
- Как подать заявление на патент для ИП на 2024 год в личном кабинете ФНС: инструкция
- Заявление на получение патента для ИП на 2024 год: скачать бланк excel
Темы: