Скачайте пояснения по НДС для случая, когда реквизиты авансового счета-фактуры не сходятся с данными счета-фактуры на реализацию (код ошибки «2»). Образец поможет ответить инспекции на требование и избежать проблем на проверке.
Ознакомьтесь со всеми кодами ошибок в декларации по НДС в Системе Главбух.
Что означает код ошибки «2» в декларации по НДС
Код ошибки «2» означает, что внутри декларации по НДС не стыкуются данные раздела 8 (приложения 1 к этому разделу) и раздела 9 (приложения 1 к этому разделу) по одной и той же операции. Бухгалтеров интересует, код возможной ошибки «2» в декларации по НДС - что это? Такая ошибка возникает, например, при регистрации счета-фактуры на аванс.
«Код возможной ошибки» со значением «2» означает, что в книге продаж и книге покупок расходятся данные об одной и той же операции. Чтобы исправить ошибку, проверьте, зарегистрировали ли счет-фактуру в книге покупок и книге продаж. Если счет-фактура зарегистрирован, проверьте правильность реквизитов счета-фактуры на аванс и сумму налога. При ошибке только в реквизитах счета-фактуры в ответе на требование сообщите правильные реквизиты. При ошибке в сумме налога рекомендуем подать уточненную декларацию. Как уточнить декларацию по НДС смотрите в Системе Главбух.
Подавать декларацию по НДС обязаны не только плательщики НДС или налоговые агенты, но и в ряде случаев неплательщики НДС. Например, упрощенцы. В рекомендации — кто обязан сдавать декларацию, по какой форме и формату, куда и когда сдавать отчетность, способы подачи отчета и порядок заполнения разделов декларации для плательщиков НДС, налоговых агентов, экспортеров, посредников и неплательщиков НДС.
Код ошибки «2» в декларации по НДС: ответ в налоговую
Если реквизиты счета-фактуры на аванс из раздела 8 декларации не сходятся с
Пример. Как пояснить ошибку в декларации по НДС (код ошибки «2»). Ошибка в реквизитах счета-фактуры на аванс
ООО «Альфа» получило требование от 09.08.2024 № 118/3708 представить пояснения к декларации по НДС за II квартал 2024 года, код ошибки «2».
В разделе 9 декларации ООО «Альфа» отразило реализацию отгруженных товаров по счету-фактуре от 05.06.2024 № 152 покупателю ООО «Торговая фирма "Гермес"», сумма – 120 000 руб., в том числе НДС – 20 000 руб.
Условиями договора поставки от 01.03.2024 № 252 с ООО «Торговая фирма "Гермес"» предусмотрена 100-процентная предоплата. Платежным поручением от 11.03.2024 № 150 покупатель перечислил аванс, а ООО «Альфа» выставило счет-фактуру на аванс от 11.03.2024 № 52-АВ. Налог с аванса был исчислен верно и включен ООО «Альфа» в декларацию по НДС за I квартал 2024 года.
Вычет НДС с аванса по счету-фактуре от 11.03.2024 № 52-АВ заявлен ООО «Альфа» в разделе 8 декларации по НДС за II квартал 2024 года. Но в результате технической ошибки неверно отразили номер авансового счета-фактуры: вместо 52-АВ указали 502-АВ.
Данная ошибка может быть устранена посредством направления в налоговый орган формализованного пояснения (с указанием верного номера счета-фактуры 52-АВ).
Приложения:
1) договор поставки от 01.03.2024 № 252;
2) счет-фактура на отгрузку от 05.06.2024 № 152;
3) счет-фактура на аванс от 11.03.2024 № 52-АВ;
4) платежное поручение от 11.03.2024 № 150.
Образец пояснения к декларации по НДС (код ошибки «2»)
В какой срок подать пояснения к декларации по НДС
Пояснения, которые запросили налоговики, нужно подать в течение пяти рабочих дней. Отсчет ведут с даты, когда получили из инспекции требование (п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК). Отсчет срока начинается на следующий день за днем фактического вручения требования (п. 2 ст. 6.1 НК).
Прием требования от ИФНС подтвердите квитанцией о приеме не позднее шести рабочих дней. В случае неисполнения этой обязанности инспекторы в течение 10 дней со дня истечения 6-дневного срока могут приостановить операции по банковскому счету (п. 5.1 ст. 23, подп. 2 п. 3 ст. 76 НК, письма ФНС от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@, от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395).
Эксперты Системы Главбух подробно рассмотрели, как пояснить:
- ошибки автоматизированного контроля ;
- налоговую нагрузку ниже среднеотраслевой;
- льготы по НДС ;
- другие расхождения .
В каком формате подавать пояснения к декларации по НДС
Электронные пояснения к декларации по НДС нужно составлять в специальном формате ХML, который утвержден приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@. Сведения, поясняющие расхождения, вносите в таблицы 4.1–4.68 формата.
Для подготовки пояснений можно использовать бухгалтерскую программу либо другие специальные программы, которые «умеют» формировать файлы с отчетностью в формате XML. Например, это бесплатная программа «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать ее можно на сайте ФНС.
К пояснениям можно приложить документы, подтверждающие достоверность данных в налоговой декларации (п. 4 ст. 88 НК). Например, договор поставки, счет-фактуру, транспортную накладную либо любые другие документы. Направить их инспекторам также можно в электронном виде с использованием формата, который утвержден приказом ФНС от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@.
Штрафы за нарушения при подаче пояснений к декларации по НДС
Если на требование о пояснениях компания не отреагирует, за такое правонарушение предусмотрена ответственность по пункту 1 статьи 129.1 НК. Под эту норму подпадают пояснения, которые инспекции требуют в ходе камеральных проверок на основании пункта 3 статьи 88 НК.
Если не дать такие пояснения или представить позже установленных пяти рабочих дней, инспекторы выпишут организации штраф 5000 рублей. За повторное нарушение в течение календарного года размер штрафа составит уже 20 000 рублей.
Аналогичные штрафы будут и в том случае, если организация или ИП, которые обязаны сдавать декларацию по НДС в электронном виде, вместо электронных файлов сдадут пояснения на бумаге. Дело в том, что пояснения, оформленные на бумаге, в этом случае считаются непредставленными (п. 3 ст. 88 НК). Штраф будет такой же, как если бы вообще не сдали пояснения.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Коды видов ошибок в декларации по НДС
- Коды операций по НДС в 2024 году с расшифровкой
- Как сдать уточненную декларацию по НДС
- Справочник НДС: что такое простыми словами, калькулятор-онлайн
- Пояснения к декларации по НДС: не совпадает сумма налога при покупке и продаже (код ошибки «4[19]»)
Темы: