Если в декларации по НДС выявят код ошибки 6, налоговики отправят требование о предоставлении пояснений. Смотрите, как ответить на такое требование и исправить ошибку с кодом 6, а также забирайте готовый образец пояснения.
В системе Главбух вы можете ознакомиться со всеми кодами ошибок в декларации по НДС и способами их исправления.
Что означает код 6 в требовании по НДС
Код возможной ошибки 6 в декларации по НДС что это? Этот код ошибки означает, что в разделе 8 налоговой декларации или приложении 1 к разделу 8 заявлен вычет по счете-фактуре, срок давности которого уже более трех лет. Последним кварталом, когда можно сдать декларацию с заявленным вычетом, будет квартал, в котором истекают эти три года (п. 1.1 ст. 172 НК, письмо Минфина от 12.05.2015 № 03-07-11/27161).
Код ошибки 6 в требовании по НДС возникает, если:
-
покупатель заявил вычет по счету-фактуре по истечение трех лет с дня, когда принял товары, работы, услуги или имущественные права на учет (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК);
-
продавец заявил вычет по авансовому счету-фактуре по истечение трех лет, когда начислил авансовый НДС (п. 8 ст.171, п. 6 ст. 172 НК).
Декларацию по НДС обязаны предоставлять не только плательщики НДС или налоговые агенты, но и в ряде случаев неплательщики НДС. В рекомендации— кто обязан сдавать декларацию, по какой форме и формату, куда и когда сдавать отчетность, способы подачи отчета и порядок заполнения разделов декларации для плательщиков НДС, налоговых агентов, экспортеров, посредников и неплательщиков НДС.
Как исправить ошибку с кодом 6 в декларации по НДС
Изначально нужно проверить, действительно ли прошел трехлетний срок. Если да, то необходимо аннулировать счет-фактуру в книге покупок (дополнительном листе к ней) и подать уточненную декларацию. Возможно, что указали неверную дату принятия товаров на учет. В таком случае в пояснениях нужно указать правильные данные.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Как составить пояснение по ошибке с кодом 6 в декларации
Вычет НДС по авансовому счету-фактуре можно заявить за пределами трех лет. Например, если аванс получили в 2020 году, но фактически произвели отгрузку в 2024 году, вычет НДС с аванса можно заявить в квартале отгрузки даже по истечении трехлетнего срока (письмо Минфина от 07.05.2018 № 03-07-11/30585). Если в разделе 8 декларации по НДС заявили вычет по авансовому счету-фактуре в периоде отгрузки, которая произошла по истечении трех лет, ответить инспекторам на требование поможет пример ниже.
В Системе Главбух смотрите, как составить пояснения в налоговую инспекцию. Используйте конструктор и базу образцов ответов на 2024 год.
Пример. Как пояснить ошибку в декларации по НДС (код ошибки «6»). Вычет заявили по авансовому счету-фактуре в периоде отгрузки, которая произошла по истечении трех лет
ООО «Альфа» получило требование от 09.08.2024 № 118/3708 представить пояснения к декларации по НДС за II квартал 2024 года, код ошибки «6».
В разделе 8 декларации организация правомерно заявила вычет по счету-фактуре на аванс от 10.03.2019 № 52-АВ. Условиями договора поставки от 01.03.2019 № 252 с ООО «Торговая фирма "Гермес"» предусмотрена 100-процентная предоплата. Данная сумма оплачена покупателем платежным поручением от 10.03.2019 № 150, налог с аванса исчислен ООО «Альфа» и отражен в декларации по НДС за I квартал 2019 года.
Отгрузка товаров в счет полученного аванса состоялась во II квартале 2024 года (счет-фактура от 05.06.2024 № 152). НК допускает вычет НДС с аванса, если отгрузка в счет предоплаты состоялась по истечении трехлетнего срока (письмо Минфина от 07.05.2018 № 03-07-11/30585).
В связи с вышеизложенным в декларации по НДС за II квартал 2024 года нет ошибок, противоречий и несоответствий между представленными сведениями (п. 3 ст. 88 НК). Подавать уточненную декларацию по НДС нет необходимости.
Приложения:
1) договор поставки от 01.03.2019 № 252;
2) счет-фактура на аванс от 10.03.2019 № 52-АВ;
3) платежное поручение от 10.03.2019 № 150;
4) счет-фактура на отгрузку от 05.06.2024 № 152.
Образец пояснения по коду ошибки 6 в декларации по НДС
Срок предоставления пояснений на требования по декларации по НДС
По действующим правилам компания должна ответить на требование ФНС по декларации по НДС в течение 5 рабочих дней. Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, пояснения нужно подать не позднее следующего за ним рабочего дня. Такой порядок указана в пунктах 2, 6–7 статьи 6.1, пункте 3 статьи 88 НК.
Обязательное подтверждение квитанции о приеме требований от ИФНС — квитанция. Подтвердить прием документов с помощью квитанции нужно не позднее 6 рабочих дней. Если компания не отправила квитанцию, ФНС может заблокировать операции по банковскому счету (п. 5.1 ст. 23, подп. 2 п. 3 ст. 76 НК, письма ФНС от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@, от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395).
Организацию оштрафуют, если она нарушить сроки предоставления пояснений на требования. Размер штрафа при первичном нарушении составит 5000 рублей. При повторном — 20 000 рублей.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Пояснения по НДС: реквизиты авансового счета-фактуры не сходятся с данными счета-фактуры на реализацию (код ошибки «2»)
- Коды видов ошибок в декларации по НДС
- Коды операций по НДС в 2024 году с расшифровкой
- Как сдать уточненную декларацию по НДС
- Справочник НДС: что такое простыми словами, калькулятор-онлайн