Налог с продажи недвижимости в 2024 году для физических лиц зависит от сроков и условий владения имуществом. Расскажем, как платить налог с продажи недвижимости, если имуществом владели менее 3 лет или оно было 5 лет в собственности.
В Системе Главбух опубликована полная инструкция, как уменьшить доход от продажи недвижимости на имущественный вычет. Она составлена с учетом разных рабочих ситуаций совместно с бухгалтерами-практиками и заверена чиновниками из Минфина. Такого полного алгоритма действий вы не найдете в интернете.
Какой налог нужно заплатить с продажи недвижимости в 2024 году
Физическое лицо, которое продает недвижимое имущество, должно заплатить НДФЛ с полученного от сделки дохода. Налогом облагаются как доходы резидента, так и нерезидента, если источником дохода является Россия. Правда есть исключения.
В налоговом законодательстве чиновники предусмотрели освобождение доходов от НДФЛ в зависимости от вида продаваемого объекта, статуса продавца и срока нахождения имущества в собственности.
НДФЛ не нужно платить с доходов от продажи:
- недвижимого имущества или его долей, находящихся в собственности в течение минимального срока;
- иного имущества, находящегося в собственности в течение трех и более лет;
- некоторых долей в уставном капитале и некоторых акций;
- жилого имущества семей с детьми независимо от срока нахождения в собственности при соблюдении определенных условий.
Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно находиться в собственности непрерывно определенное время. Сколько именно, зависит от вида имущества и от того, когда его купили. Для недвижимости установлено два минимальных срока – 3 года и 5 лет. Срок зависит от того, когда и как получили недвижимость.
Гражданин при расчете НДФЛ вправе уменьшить доходы от продажи своего имущества на имущественный вычет или на расходы по приобретению объекта. В некоторых случаях платить НДФЛ вовсе не нужно. Читайте в рекомендации, как применить вычет и в какой сумме, на какие расходы можно уменьшить доходы от продажи, какой пакет документов подготовить, куда и как его подать.
Какой налог платить с продажи, если недвижимость была в собственности менее 3 лет
Для освобождения от НДФЛ трехлетний срок считают по имуществу, право на которое получили:
- в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по Семейному кодексу;
- в результате приватизации;
- плательщик ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Такое правило работает для недвижимого имущества. Это, к примеру, жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки или доли во всем указанном имуществе.
Минимум три года также учитывают, если это единственное жилье, проданное в 2020 году и позднее. Если в течение 90 дней до продажи купили новое жилье, то для определения минимального срока владения недвижимостью продаваемое жилье считают единственным. К какому еще имуществу применяют трехлетний срок, смотрите в таблице ниже.
Пример 1. Налог с продажи квартиры в 2024 году с трехлетним сроком владения
Беспалов получил по наследству квартиру в мае 2021 года и в декабре 2024 года решил ее продать. Для недвижимости, которую получили в порядке наследования, действует трехлетний минимальный срок владения. Три года истекают в мае 2024 года. Это значит, что доход от продажи в декабре 2024 года освобождается от НДФЛ.
Какой налог платить с продажи, если недвижимость была в собственности менее 5 лет
Пятилетний минимальный срок владения имуществом для всего остального имущества, которое не попадает в трехлетнее ограничение. Причем этот срок региональные власти вправе уменьшить вплоть до нуля. Минимальный срок владения жильем, при продаже которого можно не платить НДФЛ, сократили на два года.
Пример 2. Налог с продажи квартиры в 2024 году с пятилетним сроком владения
Беспалов купил третью квартиру в мае 2020 года и в 2024 году решил ее продать. Такой способ получения имущества не попадает в трехлетний минимальный срок владения. В таком случае надо применять минималку в пять лет. Пять лет истекают в мае 2025 года. Это значит, что Беспалов должен рассчитать НДФЛ с дохода от продажи в 2024 году, заполнить декларацию и сдать в налоговую в 2025 году.
Декларация по форме 3-НДФЛ нужна физлицу в двух случаях. Первый – когда гражданин платит налог с полученных им доходов самостоятельно без участия работодателя. Второй – гражданин хочет частично или полностью возместить из бюджета сумму уплаченного налога и заявить вычет. Из рекомендации Системы Главбух вы узнаете, как правильно заполнить декларацию и отправить в инспекцию.
Как сроки владения имуществом влияют на уплату налога с продажи в 2024 году
Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно быть в собственности непрерывно определенное время. По общему правилу срок составляет пять лет. Его могут уменьшить законом субъекта РФ (п. 4, подп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК). Для некоторых видов имущества действует трехлетний срок. Кроме того, есть имущество, для которого срок владения не важен. Для наглядности смотрите таблицу.
Вид имущества и условия |
Минимальный срок владения |
Основание |
Движимое имущество |
3 года |
п. 17.1 ст. 217 НК |
Недвижимое имущество, кроме перечисленного ниже |
5 лет, но могут уменьшить законом субъекта РФ |
п. 4, 6 ст. 217.1 НК |
Недвижимое имущество, которое приобрели в собственность до 01.01.2016 |
3 года |
п. 3 ст. 4 Федерльного закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ |
Недвижимое имущество, право собственности на которое получили:
|
3 года |
подп. 1 – 3 п. 3 ст. 217.1 НК |
Единственное жилье, которое продали в 2020 году и позднее. Если в течение 90 дней до продажи купили новое жилье, то для определения минимального срока владения недвижимостью продаваемое жилье считают единственным |
3 года |
подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК |
Жилье родителей, усыновителей или детей, проданное в 2021 году и позднее, если выполнили условия:
|
Не имеет значения |
п. 2.1 ст. 217.1 НК; п. 18 ст. 1, п. 8 ст. 3 Закона № 382-ФЗ |
Как рассчитать налог с продажи недвижимости в 2024 году
В 2024 году действуют две ставки налога на доходы – 13% и 15%. Это прогрессивная шкала ставок, которую ввели с 2021 года. Ставку 13% применяют к сумме доходов до 5 млн рублей включительно. Когда совокупный доход превысит 5 млн рублей, то к сумме превышения применяют повышенную ставку 15%.
Резидент вправе уменьшить доход от продажи имущества на имущественный налоговый вычет либо на подтвержденные расходы, которые связаны с его получением. Применить оба способа одновременно в отношении одного объекта имущества нельзя (письмо ФНС от 05.08.2009 № 3-5-04/1174). Какой конкретно способ выбрать, решает сам человек (письмо ФНС от 12.02.2013 № ЕД-4-3/2254).
Нерезидент не может уменьшить доходы от продажи имущества на расходы. Это следует из правил вычета – на него можно уменьшить только доходы, облагаемые по ставке 13%. Доходы нерезидентов облагаются по ставке 30% (п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК, письмо ФНС от 28.08.2018 № БС-4-11/16648). Нерезиденты не вправе применять налоговые вычеты, даже если доходы облагаются по ставке 13%, но она предусмотрена пунктом 3 статьи 224 НК (письмо Минфина от 27.10.2017 № 03-04-05/70750).
Доход от продажи имущества можно уменьшить на имущественный вычет в сумме самого дохода. Однако в зависимости от вида имущества максимальный размер вычета ограничен суммой 1 000 000 рублей или 250 000 рублей.
Пример 3. Расчет налога с продажи квартиры по цене до 5 млн рублей в 2024 году
П.А. Беспалов, резидент России, в 2024 году купил квартиру по цене 1 200 000 руб. В этом же году он продал квартиру за 1 500 000 руб. Все необходимые документы, подтверждающие расходы, связанные с получением доходов от продажи квартиры, у Беспалова есть.
Квартира находилась в собственности продавца менее минимального срока. Имущественный налоговый вычет составит 1 000 000 руб.
Если Беспалов решит воспользоваться имущественным вычетом, то НДФЛ, который ему нужно будет заплатить по доходам от продажи квартиры, составит:
(1 500 000 ₽ – 1 000 000 ₽) х 13% = 65 000 ₽
В этом случае выгоднее уменьшить налогооблагаемый доход на документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры. Тогда НДФЛ, который нужно будет заплатить Беспалову, составит:
(1 500 000 ₽ – 1 200 000 ₽) х 13% = 39 000 ₽
Перемены в вашей работе, которые готовят чиновники. Новые разъяснения от экспертов Системы Главбух по изменениям с 2024 года.
Пример 4. Расчет налога с продажи квартиры по цене более 5 млн рублей в 2024 году
П.А. Беспалов, резидент России, в 2024 году купил квартиру по цене 5 200 000 руб. В этом же году он продал квартиру за 5 500 000 руб. Все необходимые документы, подтверждающие расходы, связанные с получением доходов от продажи квартиры, у Беспалова есть.
Квартира находилась в собственности продавца менее минимального срока. Имущественный налоговый вычет составит 1 000 000 руб.
Если Беспалов решит воспользоваться имущественным вычетом, то НДФЛ, который ему нужно будет заплатить по доходам от продажи квартиры, составит:
(5 500 000 ₽ – 1 000 000 ₽) х 15% = 675 000 ₽
В этом случае выгоднее уменьшить налогооблагаемый доход на документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры. Тогда НДФЛ, который нужно будет заплатить Беспалову, составит:
(5 500 000 ₽ – 5 200 000 ₽) х 15% = 45 000 ₽
Как сообщить налоговикам о доходе от продажи имущества
Когда гражданин платит налог с полученных им доходов самостоятельно без участия работодателя, то он составляет декларацию 3-НДФЛ. Отчитаться в таком случае обязательно в строго установленные сроки.
Декларацию по форме 3-НДФЛ сдавайте в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за тем годом, за который отчитываетесь. Декларацию за 2023 год представьте не позже 30 апреля 2024 года. Указанный порядок не зависит от того, когда и как часто человек получал доходы в отчетном году (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 229 НК).
Вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию подайте:
- документы на вычет, если доходы от продажи уменьшаете на имущественный вычет;
- документы, которые подтверждают покупку, если доходы от продажи уменьшаете на расходы.
Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ
Налоги ИП при продаже недвижимости в 2024 году
При продаже недвижимости налоги ИП зависят от того, относятся ли доходы к предпринимательской деятельности. Если ИП использовал недвижимость только для личных нужд, при продаже таких объектов он платит НДФЛ как обычный гражданин.
С доходов в рамках предпринимательской деятельности ИП платит налоги с учетом налогового режима. Определить, что доход от продажи недвижимости ИП получил в рамках предпринимательства, можно по первичным документам, платежкам, договорам, виду имущества, коду ОКВЭД из ЕГРИП.
Общая система. Предприниматели на общей системе, которые использовали недвижимость в бизнесе, платят НДФЛ и НДС при продаже объектов. Аналогичный подход применяют, если объект одновременно использовали в бизнесе и для личных нужд.
НДФЛ не облагаются доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, которые использовали в предпринимательской деятельности и были в собственности ИП в течение минимального срока – трех или пяти лет. НДС не надо платить, если ИП на общей системе воспользовался освобождением от НДС.
УСН. Предприниматели на упрощенке при продаже коммерческой недвижимости платят налог при УСН, а НДС не платят.
ЕСХН. ИП на системе сельхозтоваропроизводителей платят при продаже недвижимости ЕСХН и НДС. НДС не надо платить, если ИП воспользовался освобождением от НДС.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ с продажи недвижимости в 2024 году
ФНС на официальном сайте разместила приказ об изменении формы декларации 3-НДФЛ, На страницах обновлены штрих-коды. Также есть обновления на двух листах декларации:
-
Приложения № 5 «Расчет стандартных и социальных вычетов»;
-
Приложения № 6 «Расчет имущественных вычетов по доходам от продажи имущества».
Обновление формы декларации связано с масштабными изменения в Налоговом кодексе.
Бланк обновленной декларации 3-НДФЛ
По какой форме сдавать декларации 3-НДФЛ с продажи недвижимости в 2024 году – бланки и образцы, смотрите в Системе Главбух.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
- Статьи по теме:
- Как отразить зарплату в 6-НДФЛ в 2024 году: зарплата начислена, но не выплачена, не начислялась и не выплачивалась
- Как стать самозанятым в 2024 году: условия, плюсы и минусы
- За какой период выдается справка о доходах (2-НДФЛ)
- Ставки НДФЛ в 2024 году в таблице: 9, 13, 15, 30, 35%
- Новые пояснения по НДФЛ и страховым взносам в 2024 году: сроки, образцы
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: