-
Образец 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года.
Скачайте бесплатно
Как показать в 6-НДФЛ досрочную и переходящую зарплату>>>
В какие сроки выплатить зарплату за декабрь 2019 года
В следующем году новогодние каникулы для работников продлятся 8 дней – с 1 января 2020 года по 8 января 2020 года включительно. Первым рабочим днем станет 9 января 2020 года.
Полностью рассчитаться по декабрьской зарплате до 31 декабря 2019 года нужно с теми работникам, кому выплата аванса установлена в период с 16 по 24 декабря 2019 года. Если аванс полагается в этот период, то выплата зарплаты выпадает именно на праздничные дни с 1 до 8 января 2020 года. Поэтому всю зарплату нужно выдать до новогодних праздников.
В январе 2020 года можно выдать зарплату за декабрь, только если выплата аванса предусмотрена в период с 25 по 30 декабря 2019 года, а вторая часть – с 9 по 15 января 2020 года. О том, как день расчета с сотрудниками за декабрь влияет на сроки уплаты НДФЛ, рассказали эксперты Системы Главбух.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен |
Как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату выплаченную в декабре 2019 года
Если вы выплатили заработок за декабрь до 31 числа, включите этот доход в раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2019 год. Начисленную сумму зарплаты добавьте в показатель доходов по строке 020. Вычеты с декабрьской зарплаты по строке 030, начисленный НДФЛ по строке 040.
Налог, который удержали при выплате декабрьской зарплаты в декабре, включите в показатель по строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2019 год. Неудержанный налог в строке 070 не показывайте. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2019 год покажите зарплату за декабрь, если ее выплатили не позднее 30 декабря.
В этом случае раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2019 заполните так:
- строка 100 – 30.12.2019;
- строка 100 – 30.12.2019;
- строка 120 – 31.01.2019;
- строка 130 – начисленная зарплата;
- строка 140 – удержанный НДФЛ.
Если зарплату выплатили 31 декабря, то срок уплаты НДФЛ переносится на 9 января 2020 – первый рабочий день после выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК). В этом случае выплату нужно показать в разделе 2 расчета за I квартал 2020 года. То, что вы перечислили налог 31.12.2019, значения не имеет. О том, как выплатить и учесть зарплату за декабрь в 2019 году, рассказали эксперты Системы Главбух.
В этом случае раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 заполните так:
- строка 100 – 31.12.2019;
- строка 110 – 31.12.2019;
- строка 120 – 09.01.2020;
- строка 130 – начисленная зарплата;
- строка 140 – удержанный НДФЛ.
Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2019 выплаченную в январе 2020 года
Если вы выдали декабрьскую зарплату в январе, включаете начисленную сумму и НДФЛ с нее в строки 020 и 040 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2019 год. А удержанный НДФЛ в годовой 6-НДФЛ не показываете, поскольку вы удержали налог лишь в 2020 году. О том, как заполнить 6-НДФЛ, если зарплату выплатили в следующем квартале, рассказали эксперты Системы Главбух.
Удержанный НДФЛ с декабрьской зарплаты отразите в строке 070 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года. А вот начисленную декабрьскую зарплату и исчисленный НДФЛ с нее в строках 020 и 040 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал повторно отражать не нужно.
В случае, если зарплату выплатили 9 января 2020 раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 заполните так:
- строка 100 – 31.12.2019;
- строка 110 – 01.09.2019;
- строка 120 – 10.01.2019;
- строка 130 – начисленная зарплата;
- строка 140 – удержанный НДФЛ.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: