Счета-фактуры выставлены с опозданием
Аренда помещения — объединяемая услуга (счета-фактуры выставляются за месяц, не за каждый день). Но если с момента реализации за каждый месяц прошло больше пяти дней, инспекторы снимут вычет НДС. Счет-фактура выставлен с опозданием. Если дело дойдет до суда, ссылаться можно только на 169 статью: дата счета-фактуры — это не тот реквизит, из-за которого можно снимать вычет. Однако, отстоять свою правоту будет нелегко.
Возмещение по коммунальным услугам
Еще в 2010 г. ФНС России выпускала письма, суть которых в следующем: сумма возмещений не облагается НДС, это не является доходом организации. Позднее позиция стала меняться. В 2013 г. Минфин России стал выпускать письма противоположного содержания. Заключайте агентский договор, или включайте коммунальные услуги в арендную плату. Возмещения — это признак агентского договора.
Надо сделать договор смешанным, проблем никаких не возникнет. Иначе дело будет решаться в суде. По мнению Минфина России, с суммы возмещения вы должны заплатить НДС. Если в счете-фактуре написать «возмещение коммунальных расходов», то у арендатора вычета НДС не будет. Потому что в счете-фактуре должно быть написано наименование товаров (работ, услуг), возмещение — это вид платежа , а не товар или услуга.