Бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
С 1 января 2021 года ЕНВД отменят по всей России. ФНС уже предупредила, что последний раз компании сдают налоговую декларацию за 4 квартал 2020 года не позднее 20 января 2021 года (письмо ФНС от 20.11.2020 № СД-4-3/19053).
ООО на вмененке необходимо выбрать другой режим. Например, можно присмотреться к упрощенке, ведь в этом режиме произошли выгодные изменения. Смотрите в статье журнала «Главбух», какой налоговый режим лучше выбрать для работы после отмены ЕНВД.
Заполнять декларацию по ЕНВД по итогам 4 квартала 2020 года ООО должны на бланке, который ФНС утвердила приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.
Общие правила заполнения формы такие. Стоимостные показатели округляйте до полных рублей по правилам арифметики. Значения менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.
Значения физических показателей указывайте в целых единицах. Если значения физических показателей менее 0,5 единицы – отбрасывайте их, если равны или превышают 0,5 единицы – округляйте их до целой единицы. Значения коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой. Без проблем заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года можно в программе "Бухсофт".
Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
В бланке декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года компании заполняют титульный лист и три раздела:
- раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
- раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
- раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Построчный порядок заполнения декларации со всеми кодами можно найти в приказе ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 или в рекомендации Системы Главбух «Как составить и сдать декларацию по ЕНВД».
Титульный лист
На титульном листе бланка декларации по ЕНВД вписывают реквизиты компании (наименование, ИНН, КПП), указывают ОКВЭД, код налогового периода и год, за который сдается декларация. Для 4 квартала код периода - 24. В ячейках с номером корректировки ставят 0, если отчитываются впервые. Когда сдают уточненки, то вписывают номера по порядку - 1, 2, 3 и т.д.
Раздел 1
Раздел 1 заполняют в последнюю очередь на оснований данных из разделов 2 и 3. В разделе 1 указывают, какие суммы "вмененного" налога компания перечислила за квартал в разрезе по каждому ОКТМО. В строке 010 указывают код ОКТМО, в строке 020 — сумму налога.
В разделе 1 можно заполнять строку 010 неоднократно. Это необходимо в том случае, если организация ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях, которые курирует одна инспекция. Если строк с кодом 010 не хватает, заполните дополнительные листы.
Как определять сумму ЕНВД к уплате по разным ОКТМО, если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, смотрите рекомендации от экспертов Системы Главбух.
Раздел 2
В разделах 2 декларации показывают расчет налога по каждому виду деятельности, в том числе с нулевыми показателями. Формулы и примеры расчета ЕНВД смотрите в рекомендации от экспертов Системы Главбух.
Графу 3 в строках 070, 080 и 090 заполняют, только если встали на учет как плательщик ЕНВД или снялись с учета в середине квартала. Тогда в графе 3 отражают, сколько дней берутся в расчет налога. Строку выбирают в зависимости от месяца, в котором была постановка или снятие с учета.
Раздел 3
В разделе 3 рассчитывают общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД. Заполняйте этот раздел на основании данных всех разделов 2. При этом по строке 005 укажите признак налогоплательщика 1 – организации, выплачивающие доходы гражданам.
По строке 010 пропишите сумму значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации. По строке 020 укажите общую сумму страховых взносов и больничных пособий, на которые можно уменьшить налог. Строки 030 и 040 компании не заполняют. По строке 050 проставьте налог к уплате. При этом учтите, что значение по строке 050 не может быть отрицательным.
ООО «Альфа» – плательщик ЕНВД, занимается несколькими видами деятельности на территории двух муниципальных образований Мытищинского района Московской области. Оба муниципальных образования подведомственны ИФНС по Мытищинскому району, в которой организация состоит на налоговом учете.
Организация оказывает услуги:
1) в г. Мытищи (код ОКТМО – 46746000):
- по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (код вида деятельности – 04). Для этих целей организация использует стоянку площадью 1000 кв. м;
- по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств. Средняя численность работников за 4 квартал составила 10 человек;
2) в пос. Пироговский (код ОКТМО – 46634162206):
- по перевозке грузов (код вида деятельности – 05). Количество автомобилей, используемых для перевозки,в январе и феврале – 5 штук, в марте – 6 штук;
- по размещению рекламы на транспортных средствах (код вида деятельности – 16). Реклама нанесена на трех принадлежащих организации автомобилях.
В 4 квартале 2020 года «Альфа» перечислила страховые взносы за сотрудников в общей сумме 47 880 руб.
Заполнение декларации он начал с раздела 2, который заполнил четырежды:
- по услугам хранения автотранспортных средств на платных стоянках, предоставляемым в г. Мытищи, с указанием по строке 010 кода 04. Физический показатель – площадь стоянки в квадратных метрах. Месячная базовая доходность – 50 руб./кв. м. Коэффициент К2 равен 1;
- по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств в г. Мытищи с указанием по строке 010 кода 03. Физический показатель – средняя численность работников. Месячная базовая доходность – 12 000 руб./работн. Коэффициент К2 равен 1;
- по перевозке грузов в пос. Пироговский с указанием по строке 010 кода 05. Физический показатель – количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов. Месячная базовая доходность – 6000 руб./трансп. средство. Коэффициент К2 равен 1;
- по размещению рекламы на транспортных средствах в пос. Пироговский с указанием по строке 010 кода 16. Физический показатель – количество транспортных средств, на которых размещена реклама. Месячная базовая доходность – 10 000 руб./трансп. средство. Коэффициент К2 равен 1.
Данные для определения базовой доходности по видам деятельности взяты из пункта 3 статьи 346.29 НК, а коэффициент К2 − из приложения 1 к решению Совета депутатов Мытищинского муниципального района Московской области от 20.10.2016 № 12/3.
Коэффициент К1 на 2020 год равен 2,005.
Все разделы декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года, подписанные генеральным директором «Альфы» Львовым, сданы 20 января 2021 года в ИФНС по г. Мытищи Московской области.
Образец заполнения декларации ЕНВД за 4 квартал 2020 года
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту