Работники нередко берут отпуск на период между майскими праздниками, перед ними или сразу после. Выдать деньги за майский отпуск надо в апреле. Поэтому возникает путаница по поводу того, когда перечислить НДФЛ и взносы и в каком порядке посчитать отпускные и включить в расходы. В статье вы найдете ответы на вопросы: как оплатить отпуск в мае 2017 года, как считать дни, почему невыгодно брать отпуск в мае и т. д.
Отпуск в мае 2017 года: порядок расчета
Чтобы посчитать отпускные на май, нужно определить:
- продолжительность расчетного периода;
- заработок сотрудника за расчетный период;
- средний дневной заработок;
- итоговую сумму отпускных.
Продолжительность расчетного периода зависит от того, сколько времени сотрудник трудится у работодателя. Но в любом случае расчетный период не может быть больше года.
В расчет заработка включайте все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в вашей организации. Причем источник этих выплат значения не имеет. Полный перечень таких выплат назван в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. В частности, это:
- зарплата, которую начислили за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки или как комиссионное вознаграждение;
- надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
- компенсации и т. д.
- Когда определяете заработок для расчета отпускных, не учитывайте следующие начисленные ему суммы:
- выплаты исходя из среднего заработка согласно действующему законодательству. Например, во время командировки (ст. 167 ТК РФ) или оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). Исключение из этого правила составляют начисления за время перерывов для кормления ребенка (ст. 258 ТК РФ);
- больничные или пособия по беременности и родам;
- оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- выплаты из-за простоев, когда сотрудник не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека. Например, из-за отключения электричества.
Формулы для расчета дней отпуска в мае 2017 года
Если расчетный период отработан полностью и отпуск предоставлен в календарных днях, средний дневной заработок определите по формуле:
Если расчетный период отработан не полностью и отпуск предоставляют в календарных днях, средний дневной заработок рассчитайте так:
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце рассчитайте по формуле:
Посчитать отпускные можно по формуле:
Как считать дни переходящего отпуска
Малые компании в бухучете отражают сумму отпускных в общем порядке (п. 3 ПБУ 8/2010):
Распределять выплату в зависимости от количества дней отпуска, приходящихся на тот или иной месяц, не нужно. Правила бухучета не выдвигают такого требования.
Компания, которая не относится к малым, должна ежемесячно формировать резерв под предстоящие выплаты по отпускам (п. 8 ПБУ 8/2010).
Раз в бухучете у вас есть резерв под отпускные, значит, за счет него вы и будете списывать все затраты по таким выплатам. То есть в течение года вы учитываете в расходах только отчисления в резерв (п. 8, 21 ПБУ 8/2010). А сами отпускные не включаете в затраты того месяца, к которым эти отпускные относятся. То же самое касается и страховых взносов, начисленных с таких отпускных.
Отпуск в мае 2017 года: как считать праздничные дни
Источник: http://www.rnk.ru/article/215347-qqkp-17-m4-13-04-2017-otpusk-mae-2017-kak-schitat-dni
Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.
Сотрудник берет отпуск в мае 2017 года. Как считать дни, смотрите в производственном календаре. В нем видно, какие дни праздничные, какие предпраздничные, а какие рабочие. Нормы труда в мае тоже есть.
На отпуск в мае 2017 года влияют выходные и праздничные дни:
- 29, 30 апреля;
- 1 мая;
- 6, 7, 8, и 9 мая;
- 13, 20, 27 мая;
- 14, 21, 28.
Между майскими праздниками четыре дня – 2, 3, 4, и 5 мая – работаем без сокращений рабочего времени.
Отпуск нужно продлевать не только на федеральные, но и на региональные праздники (письмо Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). Региональным законодательством могут быть установлены дополнительные нерабочие праздничные дни помимо общероссийских.
Если на период отпуска пришелся такой день, отдых нужно продлить. Но отпускные за такой выходной не полагаются.
Когда оплатить дни майского отпуска
Посчитать отпускные и выплатить работнику нужно не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Конечно, самого работника не смутит выдача денег прямо накануне отпуска, а не заранее. Ведь он знал, на что идет. Но даже если он напишет в заявлении, что готов получить отпускные позже срока, это не защитит компанию от ответственности за нарушение трудового законодательства. За опоздание с выплатами инспекция труда может оштрафовать саму организацию на сумму до 50 000 руб., а ее руководителя — на сумму до 5000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
«Сотрудник берет отпуск со 2 мая. Тогда деньги надо начислить и перечислить максимум 28 апреля. Ведь дни с 29 апреля по 1 мая включительно — выходные».
Отпуск в мае 2017 года: как считать налог в эти дни
По мнению правового управления ФНС, при расчете налога на прибыль отпускные надо учитывать единовременно в том отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены (письмо от 6 марта 2015 г. № 7-3-04/614). В этом письме сотрудники ФНС ссылаются в том числе на сложившуюся арбитражную практику на уровне ФАС, которая однозначно поддерживает такой подход. Таким образом, майские отпускные надо в полной сумме включить в расходы апреля. И не важно, что сам отпуск будет целиком приходиться на май.
Как мы выяснили, в Минфине подход и был, и остается иным. Там считают, что при методе начисления сумму отпускных надо списывать пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.
То есть в данном случае применяется общий принцип: учитывать расходы надо в том периоде, к которому они относятся (письмо от 9 июня 2014 г. № 03-03-РЗ/27643). Когда их начислили, не имеет значения. Если придерживаться такой логики, майские отпускные должны полностью попасть в расходы мая.
Почему не выгодно брать отпуск в мае
Возьмем сотрудника с окладом 50 000 руб. в месяц, который работает по обычной пятидневке и попробуем посчитать отпускные. Он собрался в отпуск на 21 календарный день. Сравним, сколько отпускных и какую зарплату получит сотрудник, если пойдет отдыхать в мае или на такой же срок в августе.
«Работник берет отпуск со 4 по 25 мая 2017 года. Это 21 календарный день. 9 мая, как праздник, в отпуск не входит, и оплачивать этот день не нужно. Расчетный период — с мая 2016 года по апрель 2017 года. Сотрудник отработал это время полностью. Тогда сумма отпускных будет равна:
Читайте также:
- Как оформить и рассчитать отпуск в 2017 году;
- Продолжительность отпуска в 2017 году;
- Работник хочет в отпуск прямо завтра
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту