Справочник по УСН от Системы Главбух.
Основные правила уплаты единого налога на упрощенке: ставки, сроки, периоды - рекомендация от Системы Главбух.
Лимит по виду деятельности: кто не вправе перейти на УСН с 1 января 2020 года
На упрощенку можно перевести большинство видов деятельности – производство товаров, кроме подакцизных, торговлю, общепит, сферу услуг и многое другое. Среди тех, кто не вправе перейти на упрощенку – банки, страховые и микрофинансовые организации, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, НПФ, ломбарды, организаторы азартных игр. Им на упрощенку перейти нельзя.
Полный перечень таких компаний указан в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. Если вашей компании в этом списке нет, проверьте, соответствует ли она остальным критериям упрощенщика.
Новые правила уплаты взносов ИП за себя. В БухСофт все изменения учтены.
Лимит выручки при УСН в 2020 году для организаций и ИП
Переходить на упрощенную систему налогообложения вправе организации, у которых доходы не превышают 112,5 млн рублей. Доходы определяют за 9 месяцев года, предшествующего переходу. Как определить лимит доходов тем, кто хочет перейти на УСН >>>
Величину поступлений нужно указать в уведомлении о переходе на УСН. Его форма № 26.2-1 утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Подают заявление не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
А вот бизнесменам на ограничение по выручке ориентироваться не нужно. Они могут перейти на УСН независимо от дохода (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Однако, при применении УСН, соблюдать ограничение по доходам предпринимателям необходимо.
Лимит доходов УСН на 2020 год для ИП и ООО, которые хотят остаться на упрощенке – 150 млн рублей. Сюда входят полученные авансы, выручка от реализации и внереализационные доходы. Поступления, не учитываемые при УСН, брать в подсчет не следует (п.4.1 ст. 346.13 НК РФ).
150 млн рублей – это окончательная величина. Лимит не изменится, даже с учетом применения коэффициента-дефлятора, действие которого возобновится с 1 января 2020 года, так как на 2020 год его установили в размере 1,0.
Если размер доходов в 2020 году превышает 150 млн рублей, придется перейти на общую систему налогообложения с того квартала, в котором допустили превышение (письмо Минфина России от 13.01.2014 № 03-11-06/2/248).
Лимит по стоимости основных средств в 2020 году для ИП и организаций на УСН
Чтобы перейти на упрощенку, организациям нужно соблюдать не только ограничение по доходам. Есть еще один лимит — остаточная стоимость основных средств.
Воспользоваться упрощенкой смогут компании, у которых остаточная стоимость активов не превышает 150 млн рублей. Причем 150 млн. руб. — это лимит для всех регионов.
Лимит по остаточной стоимости ОС установлен только для организаций, которые хотят перейти на упрощенку. Предприниматель переходит на спецрежим УСН без учета этого ограничения. Но если у ИП остаточная стоимость ОС в отчетном периоде превысит 150 млн рублей, то он утратит право на применение УСН в начала того квартала, в котором допущено такое превышение (письмо Минфина России от 30.01.2019 № 03-11-11/5277). Узнайте, что произойдет, если ИП нарушит лимит по имуществу >>>
Лимит по численности персонала в 2020 году для ИП и ООО на УСН
Лимит по сотрудникам – 100 человек. Для тех, кто собирается перейти на упрощенку, численность определяют за девять месяцев года, предшествующих переходу. Чтобы не слететь с упрощенки, сверяйтесь с ограничением ежеквартально, а не каждый месяц. Во внимание принимают среднюю численность. Каких сотрудников учитывать при подсчете средней численности, смотрите в таблице.
Лимит по УСН в 2020 году: условия применения
Для удобства просмотра и применения мы составили для вас таблицу, где перечислили все лимиты по применению УСН в 2020 году.
Таблица лимитов по применению спецрежима УСН с 1 января 2020 года для организаций и предпринимателей
Лимиты на применение спецрежима УСН в 2020 году |
Ограничение |
Доходы за 9 месяцев текущего года, чтобы перейти на УСН с 1 января 2020 года |
112 500 000 руб. |
Доходы за год, чтобы «не слететь» со спецрежима, если вы уже его применяете |
150 000 000 руб. |
Остаточная стоимость основных средств |
150 000 000 руб. |
Филиалы |
Отсутствуют |
Доля других юрлиц в уставном капитале |
не больше 25% |
Численность персонала |
100 человек |
Виды деятельности |
Банки, страховые и микрофинансовые организации, инвестфонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, НПФ, ломбарды |
Как перейти на УСН в 2020 году: сроки подачи уведомлений
Уведомления о переходе на УСН с 1 января 2020 года подают:
- при регистрации новой компании – вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней с дня постановки на налоговый учет;
- с ЕНВД при закрытии деятельности на вмененке – в течение 30 календарных дней, как эта деятельность закрылась;
- с ОСНО или ЕНВД добровольно – не позднее 31 декабря текущего года.
Подробнее о том, как подать уведомления о переходе на УСН читайте в нашей статье «Переход на УСН с 2020 года: срок подачи заявления»
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту<
- Статьи по теме:
- Учредитель передает личное имущество в собственность организации: кому как выгоднее
- Уточненная декларация по УСН за 2023 год в 2024: срок сдачи, бланк, образец
- Нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП и ООО: порядок и образец заполнения
- Аванс по УСН за 1 квартал 2024 года: срок уплаты, КБК, образец платежки
- Все про УСН в 2024 году: упрощенная система налогообложения
Темы: