Зачем делать учетную политику ООО на УСН доходы минус расходы на 2020 год
В Налоговом кодексе у компаний на УСН нет обязанности разрабатывать учетную политику. Однако это стоит сделать в трех случаях.
Во-первых, когда у организации возникает необходимость выбирать один из вариантов учета доходов и расходов. Например, организация может выбрать объект налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Также надо определиться и со способом оценки покупных товаров, которых приобрели для реализации.
Во-вторых, когда организация совмещает упрощенку и ЕНВД. В 2020 году это могут делать те компании, чья деятельность не подпадает под запрет применения ЕНВД в 2020 году, об этом подробнее читайте в Системе Главбух. По правилам НК компания должна вести раздельный учет доходов и расходов по разным режимам налогообложения. Порядок такого учета как раз и закрепляют в учетной политике (письмо Минфина от 24.09.2010 № 03-11-06/3/132).
В-третьих, учетная политика нужна компании, которая получает средства целевого финансирования, подробнее читайте в Системе Главбух.
Что включать в учетную политику ООО на УСН доходы минус расходы на 2020 год
Учетная политика для упрощенки проще и меньше, чем для общей системы. В таблице ниже приведем основные пункты образца учетной политики предприятия. Но сначала скажем, что важно не упустить из основных элементов:
- объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»). Если компания с 2020 года сменила объект, обновите это условие. Выбирайте объект налогообложения для УСН, с помощью Системы Главбух.
- ставку налога приводить необязательно. Если оставляете, проверьте, актуальна ли она. Налоговая ставка при УСН составляет 6 процентов с доходов и 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Региональные власти имеют право снижать ставку налога до 1 с доходов и 5 процентов с разницы между доходами и расходами. Действуют ли льготные ставки в вашем регионе – смотрите в таблице от экспертов Системы Главбух;
- способ, которым ведут книгу учета доходов и расходов (на бумаге или в электронном виде). Как вести книгу учета доходов и расходов при упрощенке, читайте в Системе Главбух;
- минимальная стоимость основных средств. Напомним, что в налоговом учете — 100 000 руб., а в бухучете не менее 40 000 руб. Проверьте, чтобы в учетной политике на УСН «доходы минус расходы» на 2020 год стоял актуальный лимит. При УСН «доходы» стоимость основных средств не влияет на единый налог;
- учет основных средств при частичной оплате. Как списывать частичную оплату, в НК РФ не прописано. Поэтому закрепите эти правила (например, равномерно в течение календарного года). Пример отражения в бухучете и при налогообложении поступления основных средств >>;
- метод оценки товаров (ФИФО, по стоимости единицы товаров или по средней стоимости). Для торговых компаний с объектом «доходы минус расходы» это обязательное условие;
- убытки и минимальный налог. Компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшают налог на убыток прошлого периода, а также учесть в расходах разницу между минимальным и единым налогом. Этим правом компания может и не воспользоваться, но упомянуть о нем стоит.
Что необходимо прописать в учетной политике ООО на УСН доходы минус расходы в 2020 году
Как утвердить учетную политику ООО на УСН доходы минус расходы на 2020 год
Учетную политику до начала года утверждают приказом директора — включают ее в текст приказа или оформляют в виде приложения к нему. А затем применяют последовательно из года в год до тех пор пока не понадобятся очередные изменения. Приказ об утверждении учетной политики можно составить в произвольной форме. Образец приказа и учетной политика в виде приложения к нему - ниже.
Образец приказа об утверждении учётной политики на 2020 год
Образец учетной политики ООО на УСН доходы минус расходы на 2020 год (производство, услуги)
Когда надо менять учетную политику ООО на УСН доходы минус расходы
Учетную политику можно пересматривать. Делают это для того, чтобы она соответствовала новым правилам законодательства или деятельности предприятия.
Изменения в учетную политику на 2020 год можно внести только в двух случаях:
- организация меняет выбранный метод учета;
- изменилось законодательство о налогах и сборах.
Дополнения в учетную политику нужно внести, если у компании появятся новые виды деятельности, в отношении которых будет применяться упрощенка (абз. 7 ст. 313 НК РФ). Дополнения вступят в силу с того отчетного периода, в котором организация начнет вести новую деятельность или получит лицензию на новый вид деятельности (письмо Минфина России от 3 октября 2008 г. № 03-03-06/2/136).
Чтобы изменить учетную политику:
- подготовьте текст изменений или дополнений с их обоснованием;
- определите дату, когда обновленная редакция учетной политики вступит в силу (например, 1 января следующего года);
- утвердить изменения или дополнения в учетной политике приказом руководителя.
-
Приказ о внесении изменений в учетную политику на 2020 год
Скачать бесплатно
В зависимости от причины, по которой вы поменяли учетную политику, новые положения такого документа вступают в силу в разное время:
- при смене метода учета – с начала нового налогового периода (с 1 января года, следующего за внесением изменений);
- при изменении законодательства – не ранее даты вступления изменений в силу (ст. 313 НК РФ).
В течение календарного года скорректировать учетную политику по иным основаниям, кроме изменения законодательства, нельзя. Допустим, поправки вступают в силу задним числом, например, с начала текущего года. Тогда изменения в учетную политику также могут действовать с начала года (письмо Минфина России от 14 апреля 2009 г. № 03-03-06/1/240).
Учетная политика УСН доходы минус расходы в 2020 году: скачайте образцы бесплатно
Учетная политика ООО на УСН доходы минус расходы на 2020 год для производства и услуг
Учетная политика ООО на УСН доходы минус расходы на 2020 год для торговли
Учетная политика ИП на УСН доходы минус расходы на 2020 год
Учетная политика некоммерческой организации на УСН доходы минус расходы на 2020 год
Учетная политика ТСЖ (ТСН) на УСН доходы минус расходы на 2020 год
Учетная политика ООО на УСН доходы минус расходы на 2020 год для аптек
Учетная политика ООО на УСН доходы минус расходы на 2020 год при совмещении с ЕНВД
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Учредитель передает личное имущество в собственность организации: кому как выгоднее
- Уточненная декларация по УСН за 2023 год в 2024: срок сдачи, бланк, образец
- Нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП и ООО: порядок и образец заполнения
- Аванс по УСН за 1 квартал 2024 года: срок уплаты, КБК, образец платежки
- Все про УСН в 2024 году: упрощенная система налогообложения
Темы: