Компании на упрощенке учитывают расходы из закрытого списка. С этого года список расширился, но видов расходов у компаний стало больше. Смотрите, какие можно списать и как их подтвердить.
- Важная статья:
- Можно упростить учет материальных запасов
Как списать упрощенные расходы на онлайн-кассы
Компании на упрощенке вправе отложить переход на онлайн-кассы, только если оказывают услуги населению. Тогда можно вместо чеков выдавать бланки строгой отчетности до 1 июля 2018 года.
Покупка новой кассы — обоснованный расход, ведь без ККТ компания не вправе работать. Это требование закона (Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ). Цена аппарата обычно не превышает 100 тыс. рублей. Поэтому учитывайте расходы как материальные (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Чтобы касса передавала данные в ФНС, нужно заключить договор с оператором фискальных данных. Оплату услуг оператору фискальных данных тоже можно учесть как расходы на обслуживание ККТ (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 09.12.16 № 03-11-06/2/73772).
Некоторые модели обычных касс можно доработать до онлайн. Для этого надо обновить программы для кассы, заменить ЭКЛЗ на фискальный накопитель, настроить ККТ для передачи онлайн-данных. Если компания модернизировала аппарат, то вправе списать стоимость фискального накопителя. Все расходы на онлайн-кассы учитывайте сразу после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Документы, которые подтвердят расходы:
- накладная на аппарат или фискальный накопитель;
- акт выполненных работ по модернизации кассы;
- договор с оператором фискальных данных;
- чеки или платежки;
Как списать упрощенные расходы на оценку квалификации сотрудников
Сотрудники вправе пройти независимую оценку квалификации, чтобы подтвердить соответствие профстандарту. Если проверку знаний или дополнительное обучение инициирует компания, она сама оплачивает экзамены и курсы.
С этого года компании на объекте «доходы минус расходы» вправе учитывать расходы на подготовку и переподготовку кадров (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но только если компания оплатила обучение работникам, с которыми действует трудовой договор. Если оплатили экзамен исполнителю или подрядчику по гражданско-правовым соглашениям, траты не учитывайте.
Читайте также:
Компании защитили самые спорные расходы по упрощенке
Учесть расходы можно, если компания сама оплатила обучение или компенсировала расходы сотруднику. Главное, взять у работника подтверждающие документы. Сотрудник может пройти независимую оценку или пройти обучение в другом городе. Так разрешает поступать Трудовой кодекс (ст. 187 ТК РФ).
Если работник учился в другом городе, вы вправе списать расходы на командировку (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на обучение учитывайте после оплаты или компенсации сотруднику. А командировочные — на дату утверждения авансового отчета или когда возместите перерасход работнику.
Документы, которые подтвердят расходы:
- договор с учебной организацией, у которой есть лицензия;
- трудовой договор с сотрудником;
- кассовые чеки или другие документы об оплате;
- свидетельство о квалификации или документы об обучении;
- авансовый отчет и другие командировочные документы (при необходимости).
Как списать упрощенные расходы на страховые взносы
Страховые взносы, кроме платежей на травматизм, в этом году администрируют налоговики. Новый порядок работы не повлиял на учет расходов. Компании по-прежнему вправе списывать взносы и пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни. Взносы и пособия можно учесть в расходах после оплаты, но не больше сумм, которые начислила компания (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 05.02.16 № 03-11-06/2/5872).
Компании и «физики» теперь вправе платить налоги и взносы друг за друга. Если за вас заплатила другая компания или директор, взносы все равно можно списать (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Но только после того, как компания вернет долг контрагенту или сотруднику.
Документы, которые подтвердят расходы:
- карточки расчетов и регистры по взносам;
- платежки на перечисление взносов;
- копии поручений об уплате взносов контрагентом или директором;
- платежка или акт зачета взаимных требований в счет долга перед контрагентом.
- Статьи по теме:
- Учредитель передает личное имущество в собственность организации: кому как выгоднее
- Уточненная декларация по УСН за 2023 год в 2024: срок сдачи, бланк, образец
- Нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП и ООО: порядок и образец заполнения
- Аванс по УСН за 1 квартал 2024 года: срок уплаты, КБК, образец платежки
- Все про УСН в 2024 году: упрощенная система налогообложения
Темы: