Читайте в Системе Главбух, подробнейшую рекомендацию по заполнению 3-НДФЛ >>
В каких случаях заполнить облагаемую сумму дохода в 3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ заполняют в двух случаях. Первый – чтобы заплатить налог с полученных доходов без участия работодателя.
Второй случай – физическое лицо заявляет вычеты по налогу.
В состав декларации обязательно включают:
- титульный лист;
- раздел 1 с приложением;
- раздел 2.
Остальные восемь приложений и три расчета включайте в состав декларации по необходимости. То есть только когда есть доходы и расходы, которые отражают в этих приложениях и расчетах, или права на налоговые вычеты. Когда по расчету нужно зачесть или вернуть излишне уплаченный по итогам года налог, необходимо заполнить приложение к разделу 1 (п. 2.1, 5.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615).
Декларацию заполняйте по форме, которая действует в том периоде, за который получили доход или хотите заявить налоговые вычеты. С 1 января 2021 года вступил в силу приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615, который утвердил изменения в бланк декларации 3-НДФЛ. За 2021 год отчитываться нужно по новой форме декларации 3-НДФЛ.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2021 по новым правилам, рассказали эксперты Системы Главбух.
Облагаемую сумму налога приводят в разделе 2 в строке 060 «Налоговая база для исчисления налога». Заполните ее, если сдаете декларацию к доплате или с целью получить вычет по НДФЛ. В этих случаях заполнять строку обязательно, иначе инспекторы вернут отчет.
Оставить строку пустой вправе только индивидуальные предприниматели, которые отчитываются о доходах от своей деятельности. Бизнесмены записывают свои доходы на отдельных листах декларации по форме 3-НДФЛ.
Если в налоговом периоде получены доходы, облагаемые по разным ставкам, заполните по ним отдельные листы раздела 2. Таблицу со всеми актуальными значениями ставок НДФЛ в 2022 году, можете посмотреть в Системе Главбух.
Образец заполнения декларацию 3-НДФЛ за 2021 год в 2022 году
Мы собрали ответы на самые частые запросы в Системе про НДФЛ: о последних изменениях, налогооблагаемых доходах, отчетности. Чтобы вам было проще заполнить 6-НДФЛ и 3-НДФЛ, воспользуйтесь образцами.
Какую сумму облагаемого дохода записать в декларации в 3-НДФЛ
В строке 060 запишите сумму дохода без учета налоговых вычетов, которую получили за налоговый период – год. В сумму дохода входит налог, которую необходимо перечислить в бюджет. То есть это и есть налоговая база по НДФЛ.
Если вы заявляете вычеты, то сумму берите из справки, которую выдает вам работодатель. Учтите, бухгалтерия больше не выдает работникам справки по форме 2-НДФЛ. ФНС отменила этот документ. Но это не значит, что сотрудники останутся без справок. На смену 2-НДФЛ пришли новые справки.
Работодатели должны использовать новый бланк формы «Справка о доходах и суммах налога физического лица» для сотрудников. Новую форму ФНС закрепила в приложении 4 к приказу от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Однако за 2020 год и более ранние периоды справку выдают по прежней форме 2-НДФЛ.
Каждому доходу и вычету в 2-НДФЛ соответствует свой код, который тоже надо указать в отчете. Справочник кодов смотрите в Системе Главбух.
Коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ
Когда налоговики откажут в приеме 3-НДФЛ
Отказать человеку в приеме декларации по НДФЛ инспекция может, только если:- отсутствует паспорт или другие документы, удостоверяющие личность гражданина или его представителя, либо гражданин или его представитель отказался предъявить эти документы; декларация оформлена не по установленной форме или формату;
- отсутствует подпись гражданина или его представителя – если декларация подана на бумаге;
- отсутствует усиленная квалифицированная электронная подпись гражданина – если декларация подана в электронной форме;
- декларация подана в инспекцию, которая не должна принимать эту отчетность, например, не по месту учета.
- неверно указаны коды ОКТМО;
- на бланке нет двумерного штрихкода;
- декларации подана по форме, которая содержит все необходимые показатели, но не подлежит обработке автоматизированным способом.
Не является причиной для отказа неполный состав декларации, так как человек вправе заполнить только те разделы и листы, которые отражают проведенные им операции. Пустые листы сдавать не обязательно (письма ФНС от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440, от 25.02.2014 № БС-4-11/3254).
Изменения для бухгалтера с 2021 и 2022 года
Справочники со всеми основными изменениями для бухгалтера с 2021 и с 2022 года можно скачать ниже. Чтобы узнать, с какой даты действуют новые правила, воспользуйтесь данными в графе 3 «С какой даты действует, основание».
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2021 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
- Статьи по теме:
- Ставки НДФЛ в 2024 году в таблице: 9, 13, 15, 30, 35%
- Срок сдачи 3-НДФЛ в 2024 году за 2023 год
- Форма 3-НДФЛ с 2024 года: образец заполнения за 2023 год
- Налог с продажи недвижимости в 2024 году для физических лиц: менее 3 лет, 5 лет в собственности
- Когда налоговики не вправе истребовать документы
Темы: