Вопрос: Доход удаленного сотрудника российской организации, работающего в другой стране и являющегося резидентом - считается доходом от источников за пределами РФ. Доход выплачен в российских рублях. Просьба прислать информацию о заполнении 3-НДФЛ и разъяснения. Причина - отсутствие возможности заполнения данных граф через налог ру: 1. Страна источник выплаты - в списке стран нет России 2. Доход возможно заполнить только в у.е.
Ответ: Чтобы налоговому резиденту России отразить доходы от источников за пределами России заполните приложение 2 к декларации 3-НДФЛ. В нем по строке 010 укажите цифровой код страны, от источника в которой получили доход, согласно общероссийскому классификатору стран мира, а в строке 011 – «Код страны зачисления».
По строке 050 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный ЦБ на дату получения дохода, за исключением дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании. По строке 060 укажите сумму дохода в иностранной валюте, а по строке 070 — сумму дохода в пересчете на рубли.
Подробный порядок заполнения приложения 2 приведен в обосновании. Правила заполнения установлены в главе VIII Порядка, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903.
Как заполнить приложение 2 декларации 3-НДФЛ о доходах от источников за пределами России
В приложении 2 отразите доходы от источников за пределами России. Заполняют этот лист только граждане — налоговые резиденты России. Если вы получали доходы, которые облагают НДФЛ по разным кодам дохода, то заполните несколько листов приложения 2. На каждом листе укажите доходы, которые отнесены к одному виду. Когда все источники выплаты доходов по одному коду дохода, не помещаются на одной странице, заполните столько приложений 2, сколько вам необходимо. Итоговые результаты в этом случае отразите только на последней странице.
По строке 010 укажите цифровой код страны, от источника в которой получили доход, согласно общероссийскому классификатору стран мира, а в строке 011 – «Код страны зачисления». Страна зачисления – это иностранное государство, резидентом которого является финансовая организация, оператор информационной системы или оператор обмена цифровых финансовых активов, с которым налогоплательщик заключил договор. Если физлицо получило доход в наличной или натуральной форме, в поле 011 нужно указать «999».
По строке 020 укажите наименование организации, которая выплатила доход. При заполнении данной строки можно использовать буквы латинского алфавита.
По строке 030 укажите код валюты согласно общероссийскому классификатору валют.
По строке 031 укажите код вида дохода. Код возьмите из приложения 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903. Например, код дохода для дивидендов — 22.
По строке 032 укажите цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплаты дохода. Номер возьмите из представленного в ИФНС уведомления о контролируемой иностранной компании. Строку 032 заполните, только если отражаете в декларации доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании.
По строке 040 укажите дату получения дохода. Дату укажите цифрами: день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ. По строке 041 укажите налоговую ставку. Заполните строку 041 только если отразили код вида доходов 25 – Иные доходы, облагаемые по иным ставкам.
По строке 050 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный ЦБ на дату получения дохода, за исключением дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании. По доходам в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в строке 050 укажите средний курс иностранной валюты к рублю, установленный ЦБ. Средний курс определите за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчетность за финансовый год. Если контролируемая иностранная компания определяет прибыль (убыток) по правилам подпункта 2 пункта 1 статьи 309.1 НК, в строке 050 укажите средний курс иностранной валюты к рублю за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка).
По строке 060 укажите сумму дохода в иностранной валюте, а по строке 070 — сумму дохода в пересчете на рубли.
Доходы, которые не облагают НДФЛ, укажите в строке 080 – Сумма дохода, освобождаемого от налогообложения, с указанием по строке 090 «Код вида освобождения от налогообложения».
По строке 100 укажите применяемый порядок определения прибыли КИК, цифру:
1 – по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании;
2 – по правилам, установленным для российских организаций;
По строке 110 укажите дату уплаты налога.
По строке 120 курс иностранной валюты, по данным ЦБ на дату уплаты налога.
По строке 130 сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте. По строке 140 сумму налога, уплаченную в иностранном государстве в пересчете на рубли. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.
По строке 150 укажите сумму налога, которую начислили по прибыли контролируемой иностранной компании по законодательству России.
По строке 160 укажите расчетную сумму налога, рассчитанную в России по соответствующей ставке.
По строке 170 укажите расчетную сумму налога, подлежащую зачету (уменьшению) в России.
Более подробно о заполнении 3 НДФЛ в Системе Главбух.
Как заполнить приложение 2 декларации 3-НДФЛ
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени