Сравните вычеты компании в декларации по НДС со средними по инспекции. Если вычеты организации покажутся налоговикам слишком высокими, инспекторы могут потребовать пояснения. Мы получили внутренние данные УФНС по Ленинградской области о вычетах на 1 февраля 2018 года. Мы посчитали средние значения по всем инспекциям региона и показали их на карте.
Закон не запрещает компаниям заявлять крупные вычеты НДС. Но, если показатель организации выше среднего по региону, инспекторы вправе пригласить директора для пояснений (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК).
В 2017 году самой лояльной к вычетам была ИФНС по Выборгскому району (97,8%). Самый низкий показатель в регионе — в МРИ ФНС № 4 (80,3%).
Как использовать данные о средних вычетах
По среднему размеру вычетов в инспекции компании могут предугадать, запросят ли налоговики пояснения по НДС за I квартал.
Если в вашей инспекции вычеты 90 процентов и более, значит, инспекторы относятся к ним лояльно. Если показатель налоговой меньше 85 процентов, это показывает, что компании не рискуют заявлять крупные вычеты. Значит, налоговики на проверках могут запросить документы, вызвать на допрос и постараться доказать, что сделки фиктивные.
Как поступить, если вычеты превышают безопасную долю
У компании есть два варианта — подогнать безопасную долю вычетов под среднюю в инспекции или готовить пояснения на случай комиссии.
Чтобы снизить вычеты, распределяйте их по будущим периодам. Организации вправе перенести суммы на период до трех лет (п. 1.1 ст. 172 НК).
Компания вправе заявить вычеты полностью, но тогда налоговики могут попросить пояснения. Надо будет объяснить инспекторам экономический смысл сделок и причину, по которой показатели высокие.
Например, контролеры примут довод, что компания купила большую партию товара, но еще не реализовала. Или организация предоставила скидки покупателям. Кроме того, долю вычетов можно объяснить сезонностью работ или длительным циклом производства.
Контролеры не поверят на слово, поэтому каждый аргумент подтвердите документами. Например, покажите досье на контрагента, договоры.
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: