Как заполнить 6-НДФЛ – 100 примеров от экспертов Системы Главбух
Расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года: инструкция заполнения
Форму 6-НДФЛ за 2020 год заполняйте на том же бланке, что использовали при отчете за предыдущие периоды. Он не изменился. Бланк берите из приказа ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Приказ № ММВ-7-11/450 также регулирует и порядок заполнения формы. 1 марта 2021 года - последний день, когда можно сдать расчет 6-НДФЛ за 2020 год.
В форме 6-НДФЛ есть титульный лист и два раздела. Расскажем основные правила, как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года.
Сдайте 6-НДФЛ без ошибок с экспертом по налогом и отчетности в сервисе БухСофт Отчетность. Выбирайте тариф Комфорт и наш специалист поможет составить отчет, ответить на требование и избежать штрафов.
Титульный лист. Запишите все необходимые реквизиты. В строке «Номер корректировки» поставьте 000, если заполняете исходный расчет. В корректировочном расчете укажите номер корректировки.
В строке «Порядок представления (код)» запишите 34, поскольку отчитываетесь за 2020 год.
Раздел 1. В разделе 1 запишите данные о доходах, начисленном и удержанном налоге за отчетный период. Раздел 1 вы заполняете нарастающим итогом с начала года.
Раздел 2. В раздел 2 внесите выплаты в течение трех последних месяцев отчетного периода, то есть за октябрь – декабрь 2020 года. Выплаты отражаете в отдельных блоках. При этом ориентируйтесь на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет по правилам НК. То есть выплаченный доход и удержанный налог отразите в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ по кодексу. Когда вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог, значения не имеет.
Построчный порядок заполнения 6-НДФЛ
Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года
Все разделы в 6-НДФЛ обязательные, расчет включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1 «Обобщенные показатели»;
- раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
6-НДФЛ заполняйте по общим правилам для налоговой отчетности, но учитывайте особенности из приложения 2 к приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Если возникли трудности, то обратитесь в свою налоговую. Инспекторы проконсультируют вас (письмо ФНС от 27.07.2016 № БС-3-11/3426).
Составляйте 6-НДФЛ нарастающим итогом. Для заполнения берите сведения из регистров налогового учета по НДФЛ (п. 2.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).
Если данные какого-либо раздела не умещаются на одной странице, отразите их в дополнительных страницах. Итоговые показатели раздела укажите только на последней странице.
Все страницы составленного расчета пронумеруйте по порядку: «001», «002», «003» и т. д. Любые поля, где приводят суммовое значение, надо заполнить. Например, размер дохода, выплаченного работникам. Если у организации не было выплат, в них вместо прочерков проставьте «0».
В строках, где есть ячейки для копеек, например, 020 и 030 раздела 1, 130 раздела 2, укажите суммы в рублях и копейках (п. 1.2–1.12 Порядка, утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).
Отрицательного дохода или налога быть не может – таких понятий в бухгалтерском и налоговом учете нет. Поэтому в строках 020, 025, 040, 070, 130 и 140 могут быть положительные значения или 0.
В разделе 1 предусмотрены специальные строки для сумм, которые вычитают при расчете налога к удержанию или перечислению в бюджет:
- 030 – сумма вычета;
- 050 – сумма фиксированного авансового платежа;
- 090 – налог, возвращенный налоговым агентом.
В этих строках знак минус не нужен. Вычет в строке 030 не может превышать сумму дохода по строке 020, а авансовый платеж не может быть больше исчисленного налога по строке 040. Разница строк 070 и 090 должна совпадать с суммой налога, перечисленной в бюджет. Такой порядок ФНС предусмотрела в контрольных соотношениях (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852).
Образец заполнения нового расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года
Каким способом сдавать форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года
Каким способом сдать расчет 6-НДФЛ – в электронном виде или на бумаге, зависит от численности физлиц, которым налоговый агент выплатил доход:
- более 10 – только в электронном виде;
- 10 и менее – в электронном виде или на бумаге.
На бумаге расчет 6-НДФЛ можно сдать:
- непосредственно в налоговую инспекцию;
- почтовым отправлением.
Датой представления формы 6-НДФЛ является день, когда:
- подали расчет в инспекцию, если отчет сдает представитель организации или предприниматель;
- отправили по почте с описью вложения;
- спецоператор зафиксировал отправление отчета по ТКС в подтверждении.
Нужно ли сдавать нулевую форму 6-НДФЛ
По форме 6-НДФЛ отчитываются все налоговые агенты. Но раз организация или ИП не начисляли и не выдавали деньги физлицам, то статуса у них такого нет и расчет 6-НДФЛ, в том числе нулевой, им представлять в инспекцию не нужно. По своей инициативе организация или ИП могут сдать нулевой расчет, инспекторы его примут (письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, от 04.05.2016 № БС-4-11/7928).
Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании, если не получит расчет по форме 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК). Ведь у нее не будет сведений, являетесь ли вы налоговым агентом или просто забыли подать расчет, поэтому их безопаснее предупредить заранее. Письмо составьте в свободной форме.
Как поступить, если доходы начислили и выплатили только один раз в середине года? Например, во II квартале? Тогда за I квартал расчет сдавать не надо. Но за полугодие, девять месяцев и за год расчеты сдать придется. Причем в расчете за девять месяцев и за год заполните только раздел 1 (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958).
Куда сдавать форму 6-НДФЛ в 2020 году
Отправьте отчет в ИФНС по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя. Если у компании есть обособленные подразделения, то придется сдавать несколько расчетов 6-НДФЛ.
Доходы работников подразделения отразите в отдельной форме 6-НДФЛ и подайте эту форму в ИФНС по месту регистрации подразделения (п. 2 ст. 230 НК).
Предприниматели подают расчет 6-НДФЛ по месту жительства и по месту ведения деятельности в зависимости от системы налогообложения. Чтобы разобраться, куда предпринимателю сдавать отчет, смотрите таблицу ниже.
Куда сдавать 6-НДФЛ для ИП
Кто и где получает доходы |
Куда сдавать 6-НДФЛ |
сотрудники предпринимателя на ОСНО или УСН |
в инспекцию по месту жительства ИП. При этом неважно, где предприниматель ведет деятельность: по местожительству или нет. Основание: п. 1 ст. 83, ст. 11, п. 2 ст. 230 НК |
сотрудники предпринимателя на ЕНВД |
в инспекцию по месту ведения деятельности. Это налоговая инспекция, в которую ИП подал заявление и встал на учет как плательщик ЕНВД. Основание: абз. 5 п. 2 ст. 230 НК |
сотрудники предпринимателя на ПСН |
в инспекцию по месту ведения деятельности. Это налоговая инспекция, в которую ИП подал заявление и встал на учет как плательщик ПСН. Основание: абз. 5 п. 2 ст. 230 НК |
сотрудники предпринимателя, который совмещает УСН и ЕНВД |
в инспекцию по месту жительства ИП – по доходам сотрудников, занятых в деятельности на УСН; в инспекцию по месту ведения деятельности – по доходам сотрудников, занятых в деятельности на ЕНВД. Основание: п. 1 ст. 83, ст. 11, абз. 1 и 5 п. 2 ст. 230 НК, письма Минфина от 26.06.2019 № 03-04-05/46818, от 27.07.2018 № 03-11-11/53003, вопрос 8 письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984 |
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: