Плюсы и минусы в работе ИП с НДС в 2024 году зависят от системы налогообложения, которую применяет предприниматель. Когда выгодно ИП работать с НДС или без налога, читайте в статье.
Может ли ИП работать с НДС в 2024 году
Чтобы решить, ИП работает с НДС или без, необходимо выяснить его систему налогообложения. Индивидуальные предприниматели вправе выбирать в 2024 году следующие налоговые режимы:
- общий режим - ОСНО;
- УСН с объектом налогообложения доходы или доходы минус расходы;
- АУСН;
- ПСН;
- ЕСХН;
- налог на профессиональный доход.
По специальным режимам есть ограничения по видам деятельности, численности работников и т.п. На общем режиме вправе работать все индивидуальные предприниматели независимо от вида бизнеса.
В НК уточнили заявительный порядок возмещения НДС и акцизов. Поправки действуют с 1 апреля 2024 года (законы от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 19.12.2023 № 611-ФЗ).
Чтобы определить, будет работать ИП с НДС, нужно выяснить, какие налоги перечисляют предприниматели при разных системах налогообложения, от каких освобождаются. Подробности в таблице.
Уплата налогов ИП при разных системах налогообложения
Система |
Ограничения |
Объект |
Ставка |
Платежи |
Отчетность |
Нет |
Доходы минус расходы |
13% |
НДС, НДФЛ ежеквартально и за год |
Декларация 3-НДФЛ за год |
|
Основные: |
Доходы |
6% или от 1 до 5%, если в регионе пониженная ставка; |
НДС в определенных случаях, налог по УСН ежеквартально и за год |
Декларация за год |
|
Доходы минус расходы |
15% или от 3 до 14%, если в регионе пониженная ставка; |
Декларация за год |
|||
Основные —деятельность в Москве, Московской и Калужской областях или Татарстане; |
Доходы |
8% |
Ежемесячно |
Нет |
|
Доходы минус расходы |
20% |
||||
Основные — по видам деятельности, продукции, доле дохода от реализации сельхозпродукции5 |
Доходы минус расходы |
6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка |
НДС, ЕСХН за полугодие и за год |
Декларация за год |
|
Основные — не более 15 работников, доход — не более 60 млн руб. в год, по видам деятельности5 |
Потенциально возможный доход |
6% или от 0 до 5%, если в регионе пониженная ставка |
Стоимость патента один или два раза в год (зависит от срока патента) |
Нет |
|
Налог на профдоход |
Основные — отсутствие наемных работников, доход не более 2,4 млн руб. в год, по видам деятельности5 |
Доход |
4% с доходов от граждан, 6% с доходов от ИП и организаций |
Налог на профессиональный доход ежемесячно |
Нет |
Пример. Как выбрать систему налогообложения для ИП
Бизнесмен планирует вести оптовую торговлю промтоварами. Ему следует решить, хочет он работать с НДС или нет. Предположим, он желает выступать как ИП с НДС. Какая система налогообложения подойдет? Только общая. В этом случае он будет выставлять покупателям счета-фактуры с НДС.
Если же ИП не сотрудничает с крупными компаниями и планирует работу без НДС, он может выбрать упрощенную систему.
Какие плюсы и минусы для ИП с НДС в 2024 году
Предположим, что предприниматель решил работать с НДС. Положительные и отрицательные стороны работы с НДС смотрите в таблице.
Плюсы и минусы работы с НДС для ИП в 2024 году
Плюсы работы с НДС |
Минусы работы с НДС |
---|---|
Предприниматель может сотрудничать с крупными компаниями, так как выдает счета-фактуры с НДС. Компании могут получить вычет |
ИП на общем режиме заплатит больше налогов, чем при спецрежимах |
ИП вправе сам получать вычеты по НДС при покупке имущества, работ и услуг и при наличии счетов-фактур |
ИП на общем режиме не сможет упрощать документооборот, так как обязан выставлять счета-фактуры и получать документы от покупателей |
ОСНО доступен всем ИП |
Для ИП обязательно вести журнал учета счетов-фактур |
ИП обязан подавать декларации по НДС в электронном виде, то есть возникают лишние расходы |
Камеральную проверку декларации по НДС проводят в два этапа. Сначала декларация проходит контроль в «АСК НДС», потом сравнивают декларацию с различными показателями, включая данные из другой отчетности. В рекомендации — как подать пояснения к декларации по НДС, в какой срок и каким способом можно это сделать, как пояснить разрывы или ошибки, а также нарушение контрольных соотношений.
Как работают ИП с НДС в 2024 году
Если ИП применяет ОСНО или ЕСХН и не освобожден от НДС на основании статей 145–145.1 НК, сумму НДС по итогам квартала он перечисляет в бюджет равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 28-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС за 1 квартал нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту